38.Виды банковских счетов, порядок их открытия, очерёдность платежей с банковского счёта клиента. Содержание договора банковского счёта.

Виды банковских счетов:

1. Расчетные счета – открываются всем организациям независимо от форм собственности, имеющим отдельный баланс.

2. Текущие счета – открываются организациям, которые не занимаются коммерческой деятельностью (общественные, религиозные организации).

3. Бюджетные счета – открываются организациям, финансируемым из бюджетов различных уровней.

Документы для открытия банковского счета:

1. Заявление на открытие счета

2. Документы государственной регистрации

3. Устав

4. Карточка с образцами подписей и оттиском печатей

5. Документы подтверждения полномочий должностных лиц, кот. распоряжаются счетом

6. Свидетельство о постановки на учет в налоговом органе и документы из Пенсионного фонда и ФСС

Открытие в банке расчетного счёта сопровождается заключением между банком и клиентом договора банковского счета.

По банковскому счету клиента может вестись 2 картотеки:

1. Картотека к внебалансовому счету 90901 «Расчетные документы, ожидаемые акцепта для оплаты». Ведение данной картотеки не связано с финансовым положением клиента, а определяется особенностями документооборота при отдельных формах расчетов (платежное требование).

2. Картотека к внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы неоплаченные в срок». Определяется исключительно финансовыми затруднениями клиентов.

Период времени между началом платежа и моментом зачисления денег на счет получателя называется периодом прохождения платежа.

В течении периода прохождения платежа выделяются 2 момента времени, когда платеж становится безотзывным и окончательным.

Безотзывным платеж становится, начиная с того момента времени, когда он не может быть приостановлен или аннулирован по инициативе плетельщика.

После того как деньги зачислены на счет получателя – окончательный платеж.

Окончательным платеж становится с того момента времени, когда сумма платежа не может быть возвращена плательщику без согласия получателя.

Момент, когда платеж становится безотзывным и момент, когда платеж становится окончательным, не совпадают.

После того как платеж не может быть приостановлен или аннулирован самим плательщиком, он еще может быть аннулирован по различным обстоятельствам.

39. Расчёты по инкассо. Платёжные требования и инкассовые поручения.

Расчеты по инкассо.

Представляют собой банковскую операцию, по средствам которой банк по поручению и за счет клиента получает деньги от плательщика платежа.

Расчеты осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (c акцептом) и его распоряжения (в безакцептном порядке) и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Расчеты по инкассо с использованием платежных требований:

Платежное требование – расчетный документ, содержащий требования получателя средств об оплате определенной суммы плательщиком.

Платежные требования бывают 2-х видов:

1. Платежные требования с акцептом

2. Платежные требования без акцепта

1. – в договоре должно быть прописано « с акцептом»

Срок – 5 рабочих дней

При поступлении в банк плательщика платежного требования, оно помещается в картотеку к внебюджетному счету 90901 и ждет получения согласия плательщика о его оплате.

Если в указанный срок от плательщика не поступает никаких указаний, либо он отказывается оплатить платежное требование, то оно возвращается неоплаченным в банк получателя => самому получателю.

2. – Расчеты осуществляются в случаях установленных законодательством, либо это предусмотрено в договоре между банком и клиентом.

Расчеты инкассовыми поручениями:

Инкассовые поручения – расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств в бесспорном порядке.

Применяется: - для взыскания по исполненным документам

- для взыскания налогов, Пенсионный фонд, ФСС, ОМС, таможня