- •2. Функции налогов.
- •4. Классификация налогов.
- •5. Налоговая система и принципы ее формирования .
- •7. Принципы налогообложения
- •8,9.Законодательство рф о налогах и сборах
- •10. Налоговое производство и его основные стадии
- •12. Объект налогообложения
- •13. Налоговый период (кодекс)
- •14. Налоговая база и порядок ее определения
- •15. Налоговые ставки
- •16Льготы по налогам и сборам.
- •17.Порядок и сроки уплаты налогов.
- •18. Исполнение налогового обязательства
- •19. Зачет и возврат налогов.
- •20. Состав и структура налоговых органов рф
- •27. Налоговое правонарушение
- •Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •Элементы налогового правонарушения
- •3 Основания отнесения деяния к налоговому правонарушению:
- •Налоговая санкция
- •Обстоятельства, исключающие вину
- •Обстоятельства, смягчающие ответственность
- •30. Налоговые ставки
- •31. Налоговые вычеты по ндс.
- •32.Порядок и сроки уплаты ндс. Порядок возмещения ндс.
- •34. Предмет обложения акцизами.
- •37.Доходы и расходы связанные с производством и реализацией.
- •37. Статья 253 нк рф - Расходы, связанные с производством и реализацией
- •38. Статья 251 нк (налогового кодекса) рф Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
- •Статья 270 нк рф - Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •43. Налоговые ставки, особенности исчисления ндфл нал. Агентами и др. Категориями платильщиков. Сроки предоставления налоговой декларации.
- •44.Государственная пошлина, плательщики. Сроки уплаты пошлины.
- •45.Льготы при уплате государственной пошлины. Случаи возврата гос пошлины.
- •46.Водный налог , налогоплательщики, объекты налоообложения.
- •47.Водный налог, налоговая база по каждому виду водопользования. Налоговый период, налоговые ставки.
- •52. Налог на имущество физических лиц: общие положения
- •53. Порядок исчисления, уплаты налога на имущество физических лиц
- •54 55. Транспортный налог
- •56. Налог на игорный бизнес
- •57. Специальный и особый налоговый режим
- •60. Енвд
- •61. Земельный налог
- •62. Есхн
19. Зачет и возврат налогов.
Статья 78. Зачет или возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора, а также пени
1. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей. (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
2. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится, если иное не установлено настоящим Кодексом, налоговым органом по месту учета налогоплательщика без начисления процентов на эту сумму, если иное не установлено настоящей статьей. Таможенные органы обязаны в десятидневный срок сообщить в налоговый орган по месту учета налогоплательщика о всех излишне уплаченных суммах налогов, которые были зачтены в счет предстоящих налогов или были возвращены таможенными органами. (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
3. Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога не позднее одного месяца со дня обнаружения такого факта.
В случае обнаружения фактов, свидетельствующих о возможной излишней уплате налога, налоговый орган вправе направить налогоплательщику предложение о проведении совместной выверки уплаченных налогов. Результаты такой выверки оформляются актом, подписываемым налоговым органом и налогоплательщиком. (абзац введен Федеральным законом от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
4. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика по решению налогового органа. Такое решение выносится в течение пяти дней после получения заявления при условии, что эта сумма направляется в тот же бюджет (внебюджетный фонд), в который была направлена излишне
уплаченная сумма налога. (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
5. По заявлению налогоплательщика и по решению налогового органа сумма излишне уплаченного налога может быть направлена на исполнение обязанностей по уплате налогов или сборов, на уплату пеней, погашение недоимки, если эта сумма направляется в тот же бюджет (внебюджетный фонд), в который была направлена излишне уплаченная сумма налога. Налоговые органы вправе самостоятельно произвести зачет в случае, если имеется недоимка по другим налогам. (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
6. Налоговый орган обязан проинформировать налогоплательщика о вынесенном решении о зачете сумм излишне уплаченного налога не позднее двух недель со дня подачи заявления о зачете. (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
7. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика. В случае наличия у налогоплательщика недоимки по уплате налогов и сборов или задолженности по пеням, начисленным тому же бюджету (внебюджетному фонду), возврат налогоплательщику излишне уплаченной суммы производится только после зачета указанной суммы в счет погашения недоимки (задолженности). (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы на нарушение конституционных прав и свобод положениями пункта 8 статьи 78 см. Определение Коституционного Суда РФ от 21.06.2001 N 173-О.
8. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
9. Возврат суммы излишне уплаченного налога производится за счет средств бюджета (внебюджетного фонда), в который произошла переплата, в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате, если иное не установлено настоящим Кодексом. (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
При нарушении указанного срока на сумму излишне уплаченного налога, не возвращенную в установленный срок, начисляются проценты за каждый день нарушения срока возврата.