- •1. Состав федеральных налогов и сборов.
- •2. Роль федеральных налогов в формировании бюджетов различных уровней.
- •3. Ндс: объект налогообложения, место реализации товаров, работ, услуг.
- •4. Операции, не подлежащие обложению ндс.
- •5. Общий порядок определения налоговой базы по ндс.
- •6. Налогообложение ндс операций по передаче товаров, работ, услуг для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления.
- •7. Ндс: налоговый период, налоговая ставка, налоговая декларация.
- •8. Порядок подтверждения права организаций на получение возмещения по ндс при налогообложении по 0 ставке.
- •9. Момент определения налоговой базы по ндс при реализации товаров, работ, услуг.
- •10. Ндс: суммы налога, предъявляемые продавцом покупателю, счет - фактуры.
- •11. Порядок отнесения сумм ндс на затраты по производству и реализации товаров, работ, услуг.
- •12. Налоговые вычеты по ндс и порядок их применения.
- •13. Порядок, сроки уплаты ндс в бюджет и порядок возмещения налога из бюджета.
- •14. Акцизы: объект налогообложения, перечень подакцизных товаров.
- •15. Акцизы: свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами.
- •16. Операции не подлежащие налогообложению акцизам, особенности освобождения от обложения акцизами при реализации товаров на экспорт.
- •17. Налоговая база по акцизам: общие положения, особенности определения налоговой базы при совершении операций с подакцизными товарами с использованием различных ставок.
4. Операции, не подлежащие обложению ндс.
Пункт 1:
- сдача в аренду помещений иностранным лицам, аккредитованным в РФ.
Пункт 2:
- реализация медицинских товаров по перечню, утвержденному правительством;
- протезно-ортопедические изделия;
- технические средства для инвалидов;
- реализация очков, кроме солнцезащитных;
- медицинские услуги, кроме косметических, ветеринарных, санитарных, эпидемиологических услуг;
- услуги по обязательному медицинскому страхованию;
- донорство, скорая медицинская помощь;
- услуги сиделок, патологоанатомов;
- услуги для беременных, наркоманов и алкоголиков;
- услуги по уходу, предоставляемые органами социальной защиты;
- содержание детей в дошкольных учреждениях;
- продукция школьных и студенческих столовых, медицинских организаций при частичном финансировании из бюджета;
- услуги архивов;
- перевозка пассажиров городским и пригородным транспортом;
- ритуальные услуги;
- реализация почтовых марок, кроме коллекционных и лотерейных билетов;
- сдача в аренду жилых помещений;
- реализация драгоценных монет, кроме коллекционных;
- услуги по гарантийному ремонту;
- реализация долей в уставном капитале и услуги депозитариев по средствам МВФ;
- услуги в сфере образования;
- услуги по социальному обслуживанию несовершеннолетних, инвалидов, по поддержке лиц, находящихся в трудной жизненной ситуации;
- услуги по выявлению несовершеннолетних;
- услуги населению по проведению физкультурных, спортивных мероприятий органами социальной защиты;
- подготовка опекунов и попечителей, проводимых органами социальной защиты;
- работы, услуги по сохранению объектов культурного наследия;
- работы в рамках целевых программ по жилищному строительству;
- товары, под режимом государственной пошлины и торговли;
- освобождена аккредитация тех. Осмотра без НДС;
- тех. осмотр без НДС;
- товары, полученные в рамках безвозмездной помощи РФ;
- услуги в сфере культуры и искусства;
- реализация металлолома;
- нематериальные активы.
Пункт 3:
- реализация предметов религиозного назначения и религиозная литература;
- реализация товаров собственного производства общественными организациями инвалидов (численность инвалидов более 80%), либо организациями, учрежденными общественными организациями инвалидов (численность инвалидов более 50%, их доля в фонде оплаты труда более 20%), либо учреждениями, собственником имущества которых является общественная организация инвалидов, если оказывает услуги в сфере образования, культуры, спорта инвалидам и членам их семей (государственные унитарные предприятия при противотуберкулезных, психиатрических, психоневрологических учреждениях);
- банковские операции, кроме инкассации и сдаче в аренду сейфов;
- услуги страховых организаций;
- организация тотализаторов и других игр, основанных на риске;
- реализация руды драгоценных металлов, драгоценных камней государственному фонду, ЦБ или коммерческим банкам;
- внутрисистемная реализация учреждением уголовно-исполнительной системы;
- реализация входных билетов организациями физкультуры и спорта, аренда спортивных сооружений;
- услуги адвокатов;
- предоставление займов в денежной форме;
- НИОКР;
- услуги санаториев, курортов, детских оздоровительных лагерей;
- тушение лесных пожаров;
- продукция собственного производства, признанных с/х товаропроизводителей;
- реализация жилых домов, долей жилых помещений;
- услуги застройщика по долевому строительству;
- передача в рекламных целях товаров, работ, услуг, если расходы не превышают 100 рублей;
- переуступка прав требования (договор цессии);
- безвозмездное предоставление эфирного времени и печатной площади в соответствии с законодательством;
- коммунальные услуги;
- работы, услуги по содержанию общего имущества в многоквартирном доме;
- безвозмездное оказание услуг социальной рекламы;
- передача имущества и услуги по договору инвестиционного товарищества;
- народные и художественные промыслы.
Льготы по пункту 3 – добровольные. Плательщик может написать заявление в налоговую инспекцию и отказаться от льгот на 1 год. Если плательщик осуществляет операции, освобожденные от НДС, он обязан вести раздельный учет. Льгота не распространяется на посредников.