- •8.Податок на додану вартість, його місце в системі непрямих податків. Переваги та недоліки пдв. Пропорційне віднесення сум податку до податкового кредиту.
- •9. Пдв: сутність, база оподаткування, визначення дати виникнення податкового зобов’язання та права на податковий кредит, ставки , структура податкової накладної.
- •10. Податок на додану вартість: визначення об’єкта оподаткування і операцій, що не є об’єктом оподаткування. Платники пдв. Строк подання декларації та сплати пдв.
- •12. Пдв: характеристика операцій, що підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою , операції, що не є об’єктом оподаткування, операції, звільненні від оподаткування.
- •13.Пдв: визначення податкового зобов’язання, податкового кредиту, бюджетного відшкодування, суми пдв до сплати в бюджет. Механізм бюджетного відшкодування. Автоматичне бюджетне відшкодування.
- •14. Акцизний податок, його місце в системі непрямих податків. Схожі ознаки та відмінності акцизного податку і пдв.
- •15. Сутність акцизного податку. Платники. Об`єкти оподаткування акцизним податком. База оподаткування.
- •16. Ставки акцизного податку за групами товарів, механізм його розрахунку. Особливості обчислення податку з тютюнових виробів.
- •17. Операції з підакцизним товаром, які не підлягають оподаткуванню та звільняються від оподаткування. Характеристика порядку використання акцизнх марок.
- •18. Порядок обчислення акцизного податку з товарів, вироблинех на митній території України та тих, що ввозяться на митну територію. Особливості обчислення податку з тютюнових виробів.
- •19. Мито: поняття, об’єкт, податкова база та класифікаці.
- •21.Податок на прибуток підприємств: поняття, визначення доходу і витрат, порядок визнання доходів та витрат, ставки, порядок обчислення і сплати податку.
- •22. Об`єкт оподаткування податком на прибуток. Склад доходу (перелік статей, які входять та не входять до складу доходу). Строки подання декларації та сплати податку на прибуток.
- •23. Характеристика витрат підприємства: поняття; витрати, що враховуються та не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку. Особливості визнання витрат подвійного призначення.
- •24. Податок на прибуток підприємств: ставки та об’єкти, до яких вони застосовуються. Склад витрат операційної діяльності.
- •25. Класифікація груп основних фондів та нематеріальних активів. Визначення вартості об’єктів амортизації. Методи розрахунку амортизації.
18. Порядок обчислення акцизного податку з товарів, вироблинех на митній території України та тих, що ввозяться на митну територію. Особливості обчислення податку з тютюнових виробів.
Порядок обчислення податку з товарів, вироблених на митній території України
Суми податку, що підлягають сплаті, з підакцизних товарів (продукції), вироблених на митній території України, визначаються платником податку самостійно, виходячи з об’єктів оподаткування, бази оподаткування та ставок цього податку.
Суми податку з підакцизних товарів (продукції), вироблених з давальницької сировини, визначаються виробником, виходячи з об’єктів оподаткування, бази оподаткування та ставок цього податку.
Забороняється сплата сум податку шляхом взаємних заліків, зустрічних зобов’язань, векселями та в інших формах, що не передбачають сплати сум такого податку коштами.
У разі повного або часткового повернення покупцем підакцизних товарів (продукції), вироблених (виготовлених) на митній території України, продавцю для усунення недоліків товару (продукції) або його знищення (переробки) у зв’язку з неможливістю усунення таких недоліків, платник податку — продавець проводить коригування податкових зобов’язань зі сплати акцизного податку у звітному періоді, у якому відбулося таке повернення.
Порядок обчислення податку з товарів, які ввозяться на митну територію України
Суми податку з товарів (продукції), які ввозяться на митну територію України, що підлягають сплаті, визначаються платниками податку самостійно, виходячи з об’єктів оподаткування, бази оподаткування та ставок цього податку.
Податок із підакцизних товарів (продукції), що ввозяться на митну територію України, обчислюється у національній валюті за офіційним курсом гривні до іноземної валюти на дату подання митному органу митної декларації до митного оформлення.
У разі повного або часткового повернення імпортером підакцизних товарів (продукції), ввезених на митну територію України, продавцю у зв’язку з непридатністю їх для реалізації на митній території України, платник податків — імпортер проводить коригування податкових зобов’язань зі сплати акцизного податку у звітному періоді.
Сума коригування зазначається в декларації з акцизного податку за відповідний звітний період. При цьому сума акцизного податку за бажанням імпортера повертається йому на поточний рахунок у банку або зараховується при придбанні наступних партій марок акцизного податку.
Особливості обчислення податку за адвалорними ставками
Встановлення максимальних роздрібних цін на підакцизні товари (продукцію) здійснюється виробником або імпортером товарів (продукції) шляхом декларування таких цін.
Декларація про максимальні роздрібні ціни на підакцизні товари, встановлені виробником або імпортером товарів (продукції), подається відповідно центральному органу державної податкової служби або спеціально уповноваженому центральному органу виконавчої влади.
У декларації повинні міститися відомості про встановлені виробником або імпортером максимальні роздрібні ціни на всі підакцизні товари і дата, з якої встановлюються максимальні роздрібні ціни.
Декларація не приймається у разі:
подання пізніше ніж за п’ять календарних днів до дати встановлення у ній максимальних роздрібних цін;
невідповідності її форми тій, що визначена центральним органом державної податкової служби та спеціально уповноваженим центральним органом виконавчої влади в галузі митної справи.
Декларація подається у двох примірниках уповноваженою особою виробника або імпортера підакцизних товарів, один з яких повертається у день її подання виробнику або.
У суб’єкта господарювання, що здійснює роздрібну торгівлю підакцизними товарами, у місці торгівлі такими товарами повинні бути розміщені на видному місці засвідчені виробником або імпортером копії чинних декларацій, Встановлені виробником або імпортером максимальні роздрібні ціни на підакцизні товари (продукцію) повинні наноситися на споживчу упаковку таких товарів разом з датою їх виробництва.
Особливості обчислення податку з тютюнових виробів
Обчислення сум податку з тютюнових виробів здійснюється одночасно за адвалорними та специфічними ставками.
При визначенні податкового зобов’язання на сигарети одного найменування сума акцизного податку, обчислена одночасно за встановленими адвалорною та специфічною ставками акцизного податку, не повинна бути меншою встановленого мінімального акцизного податкового зобов’язання.
За наявності у місці торгівлі тютюновими виробами таких виробів одного найменування, на пачках, коробках та сувенірних коробках яких зазначені різні максимальні роздрібні ціни, продаж таких тютюнових виробів здійснюється за цінами, не вищими ніж ті, що зазначені на відповідних пачках, коробках та сувенірних коробках.
Контроль за дотриманням суб’єктами господарювання, які здійснюють роздрібну торгівлю тютюновими виробами, вимог щодо максимальних роздрібних цін на тютюнові вироби, встановлених виробниками або імпортерами таких виробів, здійснюють органи державної податкової служби.