Добавил:

Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Псковский государственный университет

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

bu.doc

Скачиваний:

Добавлен:

07.09.2019

Размер:

1.14 Mб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 6 78 / 88

4. Способ уменьшаемого остатка.

При данном способе годовая сумма амортизационных отчислений определяется исходя из остаточной стоимости объекта основных средств на начало отчетного года и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта и коэффициента ускорения, установленного в соответствии с законодательством РФ. Ai=(Sn-сумма Аj)*N*K, где

Ai – сумма амортизационных отчисления i-ого года

Sn – первоначальная стоимость

Сумма Aj – величина накопленной амортизации на начало i-ого периода

N – годовая норма амортизации, исчисленная исходя из срока плезного использования объекта

К – коэффициент ускорения

Ам=Аi/12 – месячная сумма амортизационных отчислений

1) Срок полезного использования-3 года

Годовая норма амортизации 33,33% (100%/3)

К=2 руб.

Период эксплуата ции	Первоначальная стоимость	Норма амортизации, %	К	Годовая сумма амортизации	Ежемесячная сумма амортизации	Накопленная амортизация	Остаточная стоимость
1 год	500000	33,33	2	333333	27778	333333	166667
2 год	500000	33,33	2	111111	9259	444444	55556
3 год	500000	33,33	2	37037	3086	481481	18519
Итого				481481

2) Срок полезного использования-2 года

Годовая норма амортизации 50% (100%/2)

К=2 руб.

Период эксплуата ции	Первоначальная стоимость	Норма амортизации, %	К	Годовая сумма амортизации	Ежемесячная сумма амортизации	Накопленная амортизация	Остаточная стоимость
1 год	500000	50	2	250000	20833	250000	250000
2 год	500000	50	2	125000	10417	375000	125000
Итого				375000

3) При досрочном выбытии объекта по истечении 28 месяцев его использования.

Годовая норма амортизации 33,33 %(100%/3)

К=2 руб.

Период эксплуата ции	Первоначальная стоимость	Норма амортизации, %	К	Годовая сумма амортизации	Ежемесячная сумма амортизации	Накопленная амортизация	Остаточная стоимость
1 год	500000	33,33	2	333333	27778	333333	166667
2 год	500000	33,33	2	111111	9259	444444	55556
3год(4 мес.)	500000	33,33	2	12346	3086	456790	43210
Итого				456790

Определение величины себестоимости, валовой налогооблагаемой прибыли.

Валовая прибыль=Чистый доход от продаж-себестоимость реализованной продукции.

Налогооблагаемая прибыль=Валовая прибыль+сумма операционных доходов-сумма операционных расходов-сумма налогов и пений.

1.Линейный способ амортизации.

1) при использовании объекта основных средств в течении всего срока полезного использования (3 года)

Период	Выручка от продажи	НДС с реализации	Затраты без аморти зации	Сумма амортизации	Итого затрат	Валовая прибыль	Прочие расходы(списание О.С.)	Налогооблагаемая при- быль
1 год	600000	91525	100000	166667	266667	241808	-	241808
2 год	650000	99153	120000	166666	286666	264181	-	264181
3 год	620000	94576	80000	166667	246667	278757	-	278757
Итого	1870000	285254	300000	500000	800000	784746	-	784746

2) при досрочном выбытии объекта основных средств по истечении 28 месяцев его использования

Период	Выручка от продажи	НДС с реализации	Затраты без аморти зации	Сумма амортизации	Итого затрат	Валовая прибыль	Прочие расходы(списание О.С.)	Налогооблагаемая при- быль
1 год	600000	91525	100000	166667	266667	241808	-	241808
2 год	650000	99153	120000	166666	286666	264181	-	264181
3 год	620000	94576	80000	55555	135555	389869	111112	278757
Итого	1870000	285254	300000	388888	688888	895858	111112	784746

2. Способ списания стоимости пропорционально объему продукции.

1) при использовании объекта основных средств в течении всего срока полезного использования (3 года)

Период	Выручка от продажи	НДС с реализации	Затраты без аморти зации	Сумма амортизации	Итого затрат	Валовая прибыль	Прочие расходы(списание О.С.)	Налогооблагаемая при- быль
1 год	600000	91525	100000	166667	266667	241808	-	241808
2 год	650000	99153	120000	166666	286666	264181	-	264181
3 год	620000	94576	80000	166667	246667	278757	-	278757
Итого	1870000	285254	300000	500000	800000	784746	-	784746

2) при досрочном выбытии объекта основных средств по истечении 28 месяцев его использования

Период	Выручка от продажи	НДС с реализации	Затраты без аморти зации	Сумма амортизации	Итого затрат	Валовая прибыль	Прочие расходы(списание О.С.)	Налогооблагаемая при- быль
1 год	600000	91525	100000	166667	266667	241808	-	241808
2 год	650000	99153	120000	166666	286666	264181	-	264181
3 год	620000	94576	80000	55555	135555	389869	111112	278757
Итого	1870000	285254	300000	388888	688888	895858	111112	784746

3. Способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования.

1) при использовании объекта основных средств в течении всего срока полезного использования (3 года)

Период	Выручка от продажи	НДС с реализации	Затраты без аморти зации	Сумма амортизации	Итого затрат	Валовая прибыль	Прочие расходы(списание О.С.)	Налогооблагаемая при- быль
1 год	600000	91525	100000	250000	350000	158475	-	158475
2 год	650000	99153	120000	166667	286667	264180	-	264180
3 год	620000	94576	80000	83333	163333	362091	-	362091
Итого	1870000	285254	300000	500000	800000	784746	-	784746

2) при досрочном выбытии объекта основных средств по истечении 28 месяцев его использования

Период	Выручка от продажи	НДС с реализации	Затраты без аморти зации	Сумма амортизации	Итого затрат	Валовая прибыль	Прочие расходы(списание О.С.)	Налогооблагаемая при- быль
1 год	600000	91525	100000	250000	350000	158475	-	158475
2 год	650000	99153	120000	166667	286667	264180	-	264180
3 год	620000	94576	80000	27776	107776	417648	55557	362091
Итого	1870000	285254	300000	444443	774443	840303	55557	784746

4. Способ уменьшаемого остатка.

1) при использовании объекта основных средств в течении всего срока полезного использования (3 года)

Период	Выручка от продажи	НДС с реализации	Затраты без аморти зации	Сумма амортизации	Итого затрат	Валовая прибыль	Прочие расходы(списание О.С.)	Налогооблагаемая при- быль
1 год	600000	91525	100000	333333	433333	75142	-	75142
2 год	650000	99153	120000	111111	231111	319736	-	319736
3 год	620000	94576	80000	37037	117037	408387	-	408387
Итого	1870000	285254	300000	481481	781481	803265	-	803265

2) при досрочном выбытии объекта основных средств по истечении 28 месяцев его использования

Период	Выручка от продажи	НДС с реализации	Затраты без аморти зации	Сумма амортизации	Итого затрат	Валовая прибыль	Прочие расходы(списание О.С.)	Налогооблагаемая при- быль
1 год	600000	91525	100000	333333	433333	75142	-	75142
2 год	650000	99153	120000	111111	231111	319736	-	319736
3 год	620000	94576	80000	12346	92346	433078	43210	389868
Итого	1870000	285254	300000	456790	756790	827956	43210	784746

Сравнение четырех способов амортизации

Даже визуальное сравнение представленных способов поможет понять их значения и стиль.

Из таблиц видно, что ежегодно амортизационные отчисления в соответствии с методом линейного списания в течении 3 лет находятся на одном уровне – 166667 руб., накопленный износ увеличивается равномерно, остаточная стоимость равномерно уменьшается. В основе этого метода лежит срок полезного использования объекта. Его целесообразно применять по тем видам основных средств, по которым степень износа определяется сроком полезного использования или по которым невозможно функционально связать процесс перенесения стоимости объектов на продукцию через амортизацию с интенсивностью их эксплуатации.

Метод начисления износа пропорционально объему продукции (работ) не дает представления о четкой тенденции изменения амортизации из-за резких колебаний величины амортизации из года в год. Резкое ежегодное изменение амортизации отражается и на остаточной стоимости. Положительными качествами этого метода являются предоставляемые им возможности увязать степень эксплуатации основных средств с процессом перенесения их стоимости на продукцию и включить амортизацию основных средств прямым путем в себестоимость тех видов продукции, с производством которых связано использование этих основных средств.

При обоих ускоренных методах (метод суммы чисел и метод уменьшаемого остатка) начисленные амортизационные суммы за первый год значительно больше (250000 и 333333 руб. соответственно) и уменьшение ежегодной суммы меньше, чем при прямолинейном методе (8333 и 37037 руб. соответственно).

2) Обобщающая задача по учету хозяйственных операций промышленного предприятия ООО «Ученик»

1.Ведомость остатков по счетам синтетического учета ООО «Ученик» на 1 декабря 2010 года.

№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.
		Актив	Пассив
01	Основные средства	100000
02	Амортизация основных средств		10000
10	Материалы	122720
10/12	Транспортно-заготовительные расходы	7280
50	Касса	10000
51	Расчетные счета	420000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		190000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	100000
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	2200
80	Уставный капитал		250000
84	Нераспределенная прибыль		102200
99	Прибыли и убытки		210000
Итого		762200	762200

2. Хозяйственные операции за декабрь 2010 года.

№ операции		Документ и краткое содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
			Дебет	Кредит	Частная	Общая
А. Принципы учета формирования уставного капитала
1	Устав. Протокол собрания учредителей
	По решению учредителей увеличен уставный капитал организации		75	80		50000
2	Приходный кассовый ордер № 20
	Учредителем Петровым А.С. внесен вклад в уставный капитал		50	75		20000
3	Выписка из расчетного счета
	Учредителем ЗАО «Альбион» перечислен вклад в уставный капитал		51	75		30000
Б. Принципы учета процесса приобретения средств предприятия.
4	Счет ООО «Станкостроитель»
	Принят к оплате счет поставщика за оборудование, требующего монтажа:
	- стоимость оборудования без НДС		07	60	350000
	- НДС		19.1	60	63000	413000
5	Счет транспортной организации ОАО «Автотранс»
	Принят к оплате счет транспортной организации за доставку оборудования:
	- стоимость доставки без НДС		07	60	24000
	- НДС		19.1	60	4320	28320
6	Счет ООО «Монтаж»
	Принят к оплате счет за монтаж оборудования		08.4	60	35000
	- НДС		19.1	60	6300	41300
7	Акт приемки передачи основных средств
	Оборудование введено в эксплуатацию в оценке по первоначальной стоимости (бух. справка № 1)		08.4 01	07 08.4		374000 409000
8	Счет-фактура ООО «Инвойс» № 1245 от 20 декабря 2010 г. «

	Поступили в организацию: - Цифровой многофункциональный полноцветный копировальный аппара		08.4	60	1954228,81
	- НДС		19.1	60	351761,19	2305990
В. Принципы учета процесса заготовления материалов
9	Расчетно-платежные документы ООО «Машиностроитель» и приходный ордер склада
	Оприходованы на склад:
	- комплектующие изделия «А» в количестве 100 шт.		10.1	60	10000
	- комплектующие изделия «Б» в количестве 20 шт.		10.1	60	5000
	- НДС - НДС		19.3 19.3	60 60	1800 900	17700
10	Счет ОАО «Снабженец»
	Принят к оплате счет за доставку комплектующих изделий:
	- стоимость доставки без НДС		10.12	60	1000
	- НДС		19.3	60	180	1180
11	Выписка из расчетного счета
	Оплачены счета поставщиков:
	- ООО «Машиностроитель»		60	51	17700
	- ООО «Снабженец»		60	51	1180
	- ООО «Станкостроитель»		60	51	413000
	- ЗАО «Автотранс»		60	51	28320	460200
Г. Принципы учета процесса производсва
12	Требования № 1-10
	Отпущены в производство:
	- комплектующие изделия «А» в количестве 100 шт.		20	10	10000
	- комплектующие изделия «Б» в количестве 80 шт.		20	10	20000	30000
13	Расчет бухгалтерии
	Списывается доля ТЗР, относящаяся к переданным в производство комплектующим изделиям (бух. справка 2)		20	10тзр		1803
14	Ведомость распределения заработной платы
	Начислена заработная плата за текущий месяц:
	- рабочим основного производства за изготовление продукции		20	70	40000
	- специалистам и служащим основного цеха		25	70	20000
	- специалистам и служащим общехозяйственных служб (бух. справка № 3)		26	70	25000	85000
15	Приказ по предприятию.
	Начислена к выдаче материальная помощь рабочему Сергееву Е.Н. за счет прибыли отчетного года		91.2	70		5000
16	Ведомость распределения заработной платы
	- Начислены страховые взносы, в части ФСС от заработной платы: - основных рабочих, - общепроизводственного персонала - управленческого персонала		20 25 26	69.1.1 69.1.1 69.1.1	1160 580 725	2465
	- Начислены страховые взносы, в части ФФМС от заработной платы: - основных рабочих - общепроизводственного персонала - управленческого персонала		20 25 26	69.3.1 69.3.1 69.3.1	1240 620 775	2635
	- Начислены страховые взносы в части ТФОМС от заработной платы: - основных рабочих - общепроизводственного персонала - управленческого персонала		20 25 26	69.3.2 69.3.2 69.3.2	800 400 500	1700
	- Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд от заработной платы: - основных рабочих - общепроизводственного персонала - управленческого персонала		20 25 26	69.2 69.2 69.2	10400 5200 6500	22100
	- Начислены страховые взносы в ФСС в части страхования от несчастных случаев на производстве от заработной платы: - основных рабочих - общепроизводственного персонала - управленческого персонала (бух. справка № 3)		20 25 26	69.1.2 69.1.2 69.1.2	80 40 50	170
17	Расчетно-платежная ведомость
	Произведены удержания из заработной платы за текущий месяц:
	- налог на доходы физических лиц		70	68.1	9600
	- по исполнительным листам		70	76	800	10400
18	Выписка из расчетного счета
	Перечислены суммы по назначению:
	- ФСС		69.1.1	51	2465
	- страховые взносы от несчастных случаев на производстве		69.1.2	51	170
	- ФФОМС		69.3.1	51	2635
	- ТФОМС		69.3.2	51	1700
	- налог на доходы физических лиц		68.1	51	9600
	- по исполнительным листам		76	51	800	17370
19	Приходный кассовый ордер № 10, выписка из расчетного счета
	Получены наличные в кассу для выдачи заработной платы		50	51		79600
20	Расходный кассовый ордер № 5, Платежная ведомость № 12
	Выдана заработная плата		70	50		60500
21	Реестр депонированной зарплаты
	Депонирована не выданная заработанная плата за декабрь		70	76.4		19100
22	Расходный кассовый ордер № 6
	Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата		51	50		19100
23	Ведомость начисления амортизации
	Начислена амортизация основных средств:
	- основного производства		25	02	700
	- общехозяйственного назначения		26	02	300	1000
24	Ведомость распределения общепроизводственных расходов
	Списываются по назначению вся сумма общепроизводственных расходов (бух.спр. № 4)		20	25		27540
25	Ведомость распределения общехозяйственных расходов
	Списываются по назначению вся сумма общехозяйственных расходов (бух. спр. № 5)		20	26		33850
26	Накладные № 25-28
	Оприходована на склад поступившая из производства готовая продукция (остатка незавершенного производства нет) (бух. спр. № 6)		43	20		146873
Д. Принципы учета продаж
27	Расчетно-платежные документы
	Отражена выручка от продажи готовой продукции покупателям, в т.ч. НДС - 36000		62	90.1		536000
28	Книга продаж, Счет-фактура
	Начислен НДС с оборотом по реализации		90.3	68.2		36000
29	Счет № 115 ЗАО «Автотранс»
	Принят к оплате счет транспортной организации за доставку продукции на станцию отправления:
	- стоимость доставки (без НДС)		44	60	5000
	- НДС		19.4	60	900	5900
30	Счет ООО «Реклама Инфо»
	Принят к оплате счет за услуги по рекламе продукции
	Стоимость услуг (без НДС)		44	60	5000
	НДС отдельно не выделен		__	__		5000
31	Расчет бухгалтерии, Книга покупок
	Списывается в уменьшение задолженности бюджету НДС - по кап. вложениям - по материалам -по услугам (бух. спр. № 7)		68.2 68.2 68.2	19.1 19.3 19.4	67320 2700 180	70200
32	Расчет бухгалтерии
	Списываются полностью расходы по продаже продукции (бух. спр. № 8)		90.2	44		10000
33	Расчет бухгалтерии
	Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции (бух. спр. № 9)		90.2	43		146873
34	Расчет бухгалтерии
	Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции (бух. спр. № 10)		90.9	99		343127
35	Выписка из расчетного счета
	Поступила на расчетный счет часть выручки от покупателя		51	62		240000
Е. Принципы учета финансовых результатов
36	Справка бухгалтерии с резолюцией руководителя
	Признается и включается в состав расходов дебиторская задолженность, не подлежащая взысканию истечения срока исковой давности		91.2	62		2000
37	Решение арбитражного суда, Выписка из расчетного счета
	Признаются и включаются в состав доходов зачисленные на расчетный счет штрафы, полученные от поставщиков за невыполнение договорных обязательств		51	91.1		2400
38	Выписка банка из расчетного счета
	Списаны с расчетного счета сумма за расчетно- кассовое обслуживание банком		91.2	51		2000
39	Расчет бухгалтерии
	Выявляется и списывается финансовый результат от прочих доходов и расходов (бух. спр. № 11)		99	91.9		6600
40	Расчет бухгалтерии, налоговые регистры
	- отражено постоянное налоговое обязательство		99	68.3	1400
	- отражен постоянный налоговый актив		68.3	99	480
	- начислен условный расхож (доход) по налогу на прибыль ( бух. спр. № 12)		99	68.3	67305	69185
41	Расчет бухгалтерии
	Выявляется и списывается конечный финансовый результат финансово-хозяйственной деятельности		90.1 90.9 90.9 91.1 91.9 99	90.9 90.2 90.3 91.9 91.2 84	536000 156873 36000 2400 9000 478302	1218575
42	Выписка из расчетного счета
	Перечислены по назначению:
	налог на прибыль		68.3	51		68225
Итого 7513981

Бухгалтерская справка № 1.

Оборудование при вводе в эксплуатацию принимается по фактической себестоимости приобретения, складывающейся из стоимости по ценам приобретения и расходов по приобретению и доставке.

Первоначальная стоимость:

- стоимость оборудования 350000

- доставка оборудования 24000

- монтаж оборудования 35000

Итого: 409000

Бухгалтерская справка № 2.

Списывается доля ТЗР, относящаяся к переданным в производство комплектующим изделиям

% ТЗР=7280+1000/122720+10000+5000*100%=6,01%

ТЗР по материалам отпущенным в производство

(10000+20000)*6,01%=1803

Бухгалтерская справка № 3.

Ведомость распределения заработной платы

Дебетуемые счета	Начислена заработная плата	Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды
Дебетуемые счета	Начислена заработная плата	ФСС 2,9%	ФФМС 3,1%	ТФОМС 2%	ПФ 26%	ФСС Страхование от несчастных случаев 0,2%	Итого
20	40000	1160	1240	800	10400	80	13680
25	20000	580	620	400	5200	40	6840
26	25000	725	775	500	6500	50	8550
Итого	85000	2465	2635	1700	22100	170	29070

Бухгалтерская справка №4.

Распределение общепроизводственных расходов.

Дебет счета 25:

14) 20000

16) 580

620

400

5200

23) 700

∑ Дебет 25=27540

Бухгалтерская справка №5.

Распределение общехозяйственных расходов.

Дебет счета 26:

14) 25000

16) 725

775

500

6500

23) 300

∑ Дебет 26=33850

Бухгалтерская справка №6.

Оприходование на склад готовой продукции по фактической себестоимости

Дебет счета 20:

12) 10000

20000

13) 1803

14) 40000

16) 1160

1240

800

10400

24) 27540

25) 33850

∑ Дебет 20=146873

Бухгалтерская справка №7.

Расчет предъявленного НДС к возмещению:

Счет 19

по материалам : 1800+900=2700

по капитальным вложениям : 63000+4320=67320

по услугам : 180

Итого: 70200

Бухгалтерская справка №8.

Расходы по продаже продукции:

- доставка продукции на станцию отправления 5000

- реклама продукции 5000

Итого 10000

Бухгалтерская справка №9.

Расчет фактической производственной себестоимости реализованной продукции.

Дебет счета 43

26) 146873

Бухгалтерская справка №10.

Расчет финансового результата от реализации готовой продукции.

Дебет 90 Кредит
28) 36000		27) 536000

32) 10000
33) 146873
192873		536000

Оборот по Дебету сч. 90 –Оборот по Кредиту сч. 90 = 192873-536000=343127

Кредит > Дебет 90.9/99

Бухгалтерская справка №11.

Расчет финансового результата от прочих операций.

Дебит 91 Кредит
15) 5000	37) 2400
36) 2000
38) 2000
9000	2400

Оборот по Дебету сч. 91 –Оборот по Кредиту сч. 91= 9 000-2400=6600

Дебет > Кредит 99/91.9

Бухгалтерская справка №12.

Расчет текущего налога на прибыль.

Дебет 99 "Прибыли и убытки" Кредит
39) 6600		34) 343127


Оборот за отчетный период	6600	Оборот за отчетный период	343127
		Сальдо конечное	336527

Условный расход по налогу на прибыль:

336527*20%=67305

Постоянная разница:

Постоянное налоговое обязательство (ПНО)

- материальная помощь за счет прибыли отчетного года 5000

- дебиторская задолженность, не подлежащая взысканию вследствие истечения срока исковой давности 2000

Итого 7000

ПНО=7000*20%=1400

Постоянный налоговый актив (ПНА):

- штрафы, полученные от поставщиков за невыполнение договорных обязательств 2400

ПНА=2400*20%=480

Текущий налог=67305+1400-480=68225

Бухгалтерская справка №13.

Заключительные бухгалтерские записи в конце года.

Дебет	Кредит	Сумма
90.1	90.9	536000
90.9	90.2	156873
90.9	90.3	36000
91.1	91.9	2400
91.9	91.2	9000
99	84	478302

Счета бухгалтерского учета

Дебет 01 "Основные средства" Кредит
Сальдо начальное	100000
7) 409000


Оборот за отчетный период	409000	Оборот за отчетный период	-
Сальдо конечное	509000

Дебет 02 "Амортизация основные средства" Кредит
	Сальдо начальное	10000
	23) 700
	300

Оборот за отчетный период	Оборот за отчетный период	1000
	Сальдо конечное	11000

Дебет 07 "Оборудование к установке" Кредит
Сальдоначальное	-
4) 350000 5) 24000		7) 374000
6) 35000
Оборот за отчетный период	374000	Оборот за отчетный период	409000
Сальдоконечное	-

Дебет 08.4 "Приобретение объектов основных средств" Кредит
Сальдо начальное	-
6)35000 7) 374000		7) 409000
8) 1954228,81
Оборот за отчетный период	2363228,81	Оборот за отчетный период	409000
Сальдо конечное 1954228,81

Дебет 10 "Материалы" Кредит
Сальдо начальное	122720

9) 10000		12) 10000
5000		20000






Оборот за отчетный период	15000	Оборот за отчетный период	30000
Сальдо конечное	107720

Дебет 10 "ТЗР" Кредит
Сальдо начальное	7280

10) 1000		13)1803







за отчетный период	1000	Оборот за отчетный период	1803
Сальдо конечное	6477

Дебет 19.1 "НДС при приобретении основных средств" Кредит
Сальдо начальное
4) 63000		31) 67320
5) 4320
6) 6300
8) 351761,19




Оборот за отчетный период	425381,19	Оборот за отчетный период	67320
Сальдо конечное 358061,19

Дебет 19.3 "НДС по приобретённым материально-производственным запасам" Кредит
Сальдо начальное
9) 1800		31) 2700
900






Оборот за отчетный период	2700	Оборот за отчетный период	2700
Сальдо конечное -

Дебет 19.4 "НДС по услугам" Кредит
Сальдо начальное	-
9) 180		31) 180
29) 900






Оборот за отчетный период	2700	Оборот за отчетный период	180
Сальдо конечное 900

Дебет 20 "Основное производство" Кредит
Сальдо начальное	-
12) 10000		26) 146873
20000
13) 1803
14) 40000
16) 1160
1240
800
10400 80 24) 27540 25) 33850
Оборот за отчетный период	146873	Оборот за отчетный период	146873
Сальдо конечное -

Дебет 25 "Общепроизводственные расходы" Кредит
Сальдо начальное -
14) 20000 16) 580 620 400 5200 40 23) 700		24) 27540
Оборот за отчетный период	27540	Оборот за отчетный период	27540
Сальдо конечное	-		-

Дебет 26 "Общехозяйственные расходы" Кредит
Сальдо начальное	-

14) 25000		25) 33850
16) 725
775
500
6500
50
23) 300








Оборот за отчетный период	33850	Оборот за отчетный период	33850
Сальдо конечное	-		-

Дебет 43 "Готовая продукция" Кредит
Сальдо начальное	-
26) 146873		33) 146873



Оборот за отчетный период	146873	Оборот за отчетный период	146873
Сальдо конечное -

Дебет 44 "Расходы на продажу" Кредит
Сальдо начальное	-
29) 5000		32) 10000
30) 5000
Оборот за отчетный период	10000	Оборот за отчетный период	10000
Сальдо конечное	-

Дебет 50 "Касса" Кредит
Сальдо начальное	10000
2) 20000		20) 60500
19)79600		22) 19100




Оборот за отчетный период	99600	Оборот за отчетный период	79600
Сальдо конечное 30000

Дебет 51 "Расчетный счет" Кредит
Сальдо начальное	420000
3) 30000		11) 17700
22) 19100		1180
35) 240000		413000
37) 2400		28320
		18) 2465
		170
		2635
		1700
		9600
		800
		19) 79600
		38) 2000
		42)68225

Оборот за отчетный период	291500	Оборот за отчетный период	627395
Сальдо конечное 84105

Дебет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" Кредит
		Сальдо начальное	190000
11) 17700		4) 350000
1180		63000
413000		5) 24000
28320		4320
		6) 35000
		6300
		8) 1954228,81
		351761,19
		9) 10000
		5000
		1800
		900
		10) 1000
		180
		29) 5000
		900 30) 5000
Оборот за отчетный период	460200	Оборот за отчетный период	2818390
		2548190

Дебет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" Кредит
Сальдо начальное	100000
27) 536000		35) 240000
		36) 2000



Оборот за отчетный период	536000	Оборот за отчетный период	242000
Сальдо конечное 394000

Дебет 68.1 "Расчеты по НДФЛ" Кредит
		Сальдо начальное	-
18) 9600		17) 9600




Оборот за отчетный период	9600	Оборот за отчетный период	9600
		Сальдо конечное	-

Дебет 68.2 "Расчеты по НДС" Кредит
		Сальдо начальное	-
31) 67320		28) 36000
2700
180


Оборот за отчетный период	70200	Оборот за отчетный период	36000
Сальдо конечное	34200

Дебет 68.3 "Расчеты по налогу на прибыль" Кредит
		Сальдо начальное	-
40) 480		40) 67305
42) 68225		1400



Оборот за отчетный период	68705	Оборот за отчетный период	68705
	-	Сальдо конечное	-

Дебет 69.1.1 "Расчеты по социальному страхованию в части ФСС" Кредит
		Сальдо начальное	-
18) 2465		16) 1160
		580 725
Оборот за отчетный период	2465	Оборот за отчетный период	2465
		Сальдо конечное	-

Дебет 69.1.2 "Расчеты по социальному страхованию в части страхования от несчастных случаев на производстве" Кредит
		Сальдо начальное	-
18) 170		16) 80
		40 50
Оборот за отчетный период	170	Оборот за отчетный период	170
		Сальдо конечное	-

Дебет 69.2 "Расчеты по пенсионному обеспечению" Кредит
		Сальдо начальное	-
		16) 10400
		5200 6500
Оборот за отчетный период	-	Оборот за отчетный период	22100
		Сальдо конечное	22100

Дебет 69.3.1 "Расчеты по обязательному медицинскому страхованию в части ФФМС" Кредит
		Сальдо начальное	-
18) 2635		16) 1240
		620 775
Оборот за отчетный период	2635	Оборот за отчетный период	2635
		Сальдо конечное	-

Дебет 69.3.2 "Расчеты по обязательному медицинскому страхованию в части ТФОМС" Кредит
		Сальдо начальное	-
18) 1700		16) 800
		400 500
Оборот за отчетный период	1700	Оборот за отчетный период	1700
		Сальдо конечное	-

Дебет 70 "Расчеты по оплате труда" Кредит
Сальдо начальное -
17) 9600		14) 40000
800 20) 60500		20000 25000
21) 19100		15) 5000
Оборот за отчетный период	90000	Оборот за отчетный период	90000
		Сальдо конечное	-

Дебет 75 "Расчеты с учредителями" Кредит
Сальдо начальное	-
1)50000		2) 20000
		3) 30000
Оборот за отчетный период	50000	Оборот за отчетный период	50000
Сальдо крнечное	-

Дебет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами " Кредит
Сальдо начальное 2200
18) 800		17) 800
		21) 19100
Оборот за отчетный период	800	Оборот за отчетный период	19900
Сальдо конечное			16900


Дебет 90.1 "Выручка от продажи " Кредит
41) 536000		27) 536000




Оборот за отчетный период	536000	Оборот за отчетный период	536000
	-		-

Дебет 90.2 "Себестоимость продаж" Кредит
32) 10000		41) 156873
33) 146873



Оборот за отчетный период	156873	Оборот за отчетный период	156873
	-		-

Дебет 90.3 "НДС" Кредит
28) 36000		41) 36000




Оборот за отчетный период	36000	Оборот за отчетный период	36000
	-		-

Дебет 90.9 "Прибыль/убыток от продаж" Кредит
34) 343127		41) 536000
41) 156873
36000


Оборот за отчетный период	536000	Оборот за отчетный период	536000
	-		-

Дебет 91.1 "Прочие доходы " Кредит
41) 2400		37) 2400




Оборот за отчетный период	2400	Оборот за отчетный период	2400
	-		-

Дебет 91.2 "Прочие расходы " Кредит
Сальдо начальное - -
15) 5000		41) 9000
36) 2000
38) 2000


Оборот за отчетный период	9000	Оборот за отчетный период	9000
Сальдо конечное	-		-

Дебет 91.9 "Сальдо прочих доходов и расходов " Кредит
Сальдо начальное - -
41) 9000		39) 6600
		41) 2400



Оборот за отчетный период	9000	Оборот за отчетный период	9000
Сальдо конечное	-		-

Дебет 80 "Уставный капитал" Кредит
		Сальдо начальное	250000
		1)50000




Оборот за отчетный период	-	Оборот за отчетный период	50000
		Сальдо конечное	300000

Дебет 84 "Нераспределенная прибыль" Кредит
		Сальдо начальное	102200
		41)478302




Оборот за отчетный период	-	Оборот за отчетный период	478302
		Сальдо конечное	580502

Дебет 99 " Прибыли и убытки" Кредит
		Сальдо начальное	210000
39) 6600		34) 343127
40) 67305		40) 480
1400 41) 478302
Оборот за отчетный период	553607	Оборот за отчетный период	343607
		Сальдо конечное	-

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за декабрь 2010 г.

№ п/п	Наименование счетов	Сальдо на начало месяца		Обороты за месяц		Сальдо на конец месяца
№ п/п	Наименование счетов	д д	к	д	к	д	к
01	Основные средства	100000		409000		509000
02	Амортизация основных средств		10000		1000		11000
07	Оборудование к установке			374000	374000
08.4	Приобретение объектов основных средств			2363228,81	409000	1954228,81
10	Материалы	122720		15000	30000	107720
10тзр	Материалы ТЗР	7280		1000	1803	6477
19.1	Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств			425381,19	67320	358061,19
19.3	Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам			2700	2700	-
19.4	Налог на добавленную стоимость по услугам			1080	180	900
20	Основное производство			146873	146873
25	Общепроизводственные расходы			27540	27540
26	Общехозяйственные расходы			33850	33850
43	Готовая продукция			146873	146873
44	Расходы на продажу			10000	10000
50	Касса	10000		99600	79600	30000
51	Расчетные счета	420000		291500	627395	84105
60	Расчеты по поставщикам и подрядчикам		190000	460200	2818390		2548190
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	100000		536000	242000	394000
68.1	Расчеты с бюджетом по НДФЛ			9600	9600
68.2	Расчеты с бюджетом по НДС			70200	36000	34200
68.3	Расчеты с бюджетом по НП			68705	68705	-
69.1.1	Расчеты по соц. страх. в части ФСС			2465	2465
69.1.2	Расчеты по соц. страх. ФСС от несч. случаев на производстве			170	170
69.2	Расчеты по пенсионному обеспечению				22100		22100
69.3.1	Расчеты по обяз. мед. страх. в ФФМС			2635	2635
69.3.2	Расчеты по ОМС в ТФМС			1700	1700
70	Расчеты с персоналом по оплате труда			90000	90000
75	Расчеты с учредителями			50000	50000
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	2200		800	19900		16900
80	Уставный капитал		250000		50000		300000
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		102200		478302		580502
90.1	Выручка			536000	536000
90.2	Себестоимость продаж			156873	156873
90.3	Налог на добавленную стоимость			36000	36000
90.9	Сальдо прочих доходов и расходов			536000	536000
91.1	Прочие доходы			2400	2400
91.2	Прочие расходы			9000	9000
91.9	Сальдо прочих доходов и расходов			9000	9000
99	Прибыли и убытки		210000	553607	343607
	итого	762200	762200	7478981	7478981	3478692	3478692

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

┌─────────┐

На 31 декабря 2010г. │ КОДЫ │

├─────────┤

Форма N 1 по ОКУД │ 0710001 │

├──┬───┬──┤

Дата (год, месяц, число) │11│01 │20│

├──┴───┴──┤

Организация __ООО «Ученик»____________________ по ОКПО │ │

├─────────┤

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │6027017700

├─────────┤

Вид деятельности _____производственная_____ по ОКВЭД │ │

├────┬────┤

Организационно-правовая форма/форма собственности _____│ │ │

______________ООО___________________ по ОКОПФ/ОКФС │ │ │

├────┴────┤

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ │ 384 │

(ненужное зачеркнуть) └─────────┘

Местонахождение (адрес) ___г. Псков, ул. Октябрьский проспект, 27___________

__________________________________________________________________

┌───────────┐

Дата утверждения │20.01.2011 │

├───────────┤

Дата отправки (принятия) │21.01.2011 │

└───────────┘

┌─────────────────────────────────────┬──────┬─────────┬─────────┐

│ АКТИВ │Код │На начало│На конец │

│ │пока- │отчетного│отчетного│

│ │зателя│ года │ периода │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ │ │ │ │

│ │ │ - │ - │

│Нематериальные активы │ 110 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Основные средства │ 120 │ 90 │498 │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Незавершенное строительство │ 130 │ - │1954 │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Доходные вложения в материальные│ │ │ │

│ценности │ 135 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Долгосрочные финансовые вложения │ 140 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Отложенные налоговые активы │ 145 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Прочие внеоборотные активы │ 150 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ ИТОГО по разделу I │ 190 │ 90 │2452 │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Запасы │ 210 │ 130 │ 114 │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ в том числе: │ │ │ │

│ сырье, материалы и другие│ │ │ │

│ аналогичные ценности │ │ 130 │ 114 │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ животные на выращивании и откорме │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ затраты в незавершенном│ │ │ │

│ производстве │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ готовая продукция и товары для│ │ │ │

│ перепродажи │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ товары отгруженные │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ расходы будущих периодов │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ прочие запасы и затраты │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Налог на добавленную стоимость по│ │ │ │

│приобретенным ценностям │ 220 │ - │ 359 │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Дебиторская задолженность (платежи по│ │ │ │

│которой ожидаются более чем через 12│ │ │ │

│месяцев после отчетной даты) │ 230 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ в том числе покупатели и заказчики│ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Дебиторская задолженность (платежи по│ │ │ │

│которой ожидаются в течение 12│ │ │ │

│месяцев после отчетной даты) │ 240 │ 102 │ 428 │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ в том числе покупатели и заказчики│ │ 102 │ 394 │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Краткосрочные финансовые вложения │ 250 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Денежные средства │ 260 │ 430 │ 114 │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Прочие оборотные активы │ 270 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ ИТОГО по разделу II │ 290 │ 662 │ 1015 │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ БАЛАНС │ 300 │ 752 │ 3467 │

└─────────────────────────────────────┴──────┴─────────┴─────────┘

┌─────────────────────────────────────┬──────┬─────────┬─────────┐

│ ПАССИВ │Код │На начало│На конец │

│ │пока- │отчетного│отчетного│

│ │зателя│ периода │ периода │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Уставный капитал │ 410 │ 250 │ 300 │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Собственные акции, выкупленные у│ │( )│( )│

│акционеров │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Добавочный капитал │ 420 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Резервный капитал │ 430 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ в том числе: │ │ │ │

│ резервы, образованные в│ │ │ │

│ соответствии с законодательством │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ резервы, образованные в│ │ │ │

│ соответствии с учредительными│ │ │ │

│ документами │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Нераспределенная прибыль (непокрытый│ │ │ │

│убыток) │ 470 │ 312 │ 580 │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ ИТОГО по разделу III │ 490 │ 562 │ 880 │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Займы и кредиты │ 510 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Отложенные налоговые обязательства │ 515 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Прочие долгосрочные обязательства │ 520 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ИТОГО по разделу IV │ 590 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Займы и кредиты │ 610 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Кредиторская задолженность │ 620 │ 190 │ 2587 │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ в том числе: │ │ │ │

│ поставщики и подрядчики │ │ 190 │ 2565 │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ задолженность перед персоналом│ │ │ │

│ организации │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ задолженность перед│ │ │ │

│ государственными внебюджетными│ │ - │ 22 │

│ фондами │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ задолженность по налогам и сборам │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ прочие кредиторы │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Задолженность перед участниками│ 630 │ │ │

│(учредителями) по выплате доходов │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Доходы будущих периодов │ 640 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Резервы предстоящих расходов │ 650 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Прочие краткосрочные обязательства │ 660 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ ИТОГО по разделу V │ 690 │ 190 │ 2587 │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ БАЛАНС │ 700 │ 752 │ 3467 │

└─────────────────────────────────────┴──────┴─────────┴─────────┘

┌─────────────────────────────────────┬──────┬─────────┬─────────┐

│ СПРАВКА о наличии ценностей, │ │ │ │

│ учитываемых на забалансовых счетах │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Арендованные основные средства │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ в том числе по лизингу │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Товарно-материальные ценности,│ │ │ │

│принятые на ответственное хранение │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Товары, принятые на комиссию │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Списанная в убыток задолженность│ │ │ │

│неплатежеспособных дебиторов │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Обеспечения обязательств и платежей│ │ │ │

│полученные │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Обеспечения обязательств и платежей│ │ │ │

│выданные │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Износ жилищного фонда │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Износ объектов внешнего│ │ │ │

│благоустройства и других аналогичных│ │ │ │

│объектов │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Нематериальные активы, полученные в│ │ │ │

│пользование │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ │ │ │ │

└─────────────────────────────────────┴──────┴─────────┴─────────┘

Руководитель _________ Главный бухгалтер ______

(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка

подписи) подписи)

"20" __января___ 2011 г.

ОТЧЕТ

О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

┌─────────┐

за ___год _ 2010 г. │ КОДЫ │

├─────────┤

Форма N 2 по ОКУД │ 0710002 │

├──┬───┬──┤

Дата (год, месяц, число) │11│01 │20│

├──┴───┴──┤

Организация _ ООО «Ученик»________________ по ОКПО │ │

├─────────┤

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 602701770 │

├─────────┤

Вид деятельности ____производственная________ по ОКВЭД │ │

├────┬────┤

Организационно-правовая форма/форма собственности _____│ │ │

_________________ООО _____________ по ОКОПФ/ОКФС │ │ │

├────┴────┤

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ │ 384 │

(ненужное зачеркнуть) └─────────┘

Показатель		За отчет- ный период	За анало- гичный период предыду- щего года
наименование	код	За отчет- ный период	За анало- гичный период предыду- щего года
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)		500
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг		( 147 )	( )
Валовая прибыль		353
Коммерческие расходы		( 10 )	( )
Управленческие расходы		( )	( )
Прибыль (убыток) от продаж		343
Прочие доходы и расходы Проценты к получению
Проценты к уплате		( )	( )
Доходы от участия в других организациях
Прочие доходы		2
Прочие расходы		( 9 )	( )
Прибыль (убыток) до налогообложения		336
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Текущий налог на прибыль		( 68 )	( )

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода		268
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы)		1
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
Показатель		За отчетный период		За аналогичный период предыдущего года
наименование	код	прибыль	убыток	прибыль	убыток
1	2	3	4	5	6
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании		2
Прибыль (убыток) прошлых лет
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте
Отчисления в оценочные резервы		Х		Х
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности			2

Руководитель ________ Главный бухгалтер ________

(подпись)(расшифровка (подпись) (расшифровка

подписи) подписи)

"20" января 2011 г.

СЧЕТ-ФАКТУРА N 1245 от "20" декабря 2010 г. (1)

Продавец __ООО «Инвойс»_____________________________________ (2)

Адрес г. Псков, ул.Пароменская, д. 21/33 ____________________(2а)

ИНН/КПП продавца 6027040643/602701001_______________________ (2б)

Грузоотправитель и его адрес ООО «Инвойс»,г.Псков,ул.Паромен.(3)

Грузополучатель и его адрес ООО «Ученик»,г.Псков,ул.Окт.пр.27(4)

К платежно-расчетному документу N _________ от _____________ (5)

Покупатель ООО «Ученик»_____________________________________ (6)

Адрес г. Псков, Октябрьский проспект, д. 27_________________ (6a)

ИНН/КПП покупателя 6027017700/602701001_____________________ (6б)

+------------+-----+------+-------+---------+-----+------+------+---------+------+--------+

¦Наименование¦Еди- ¦Коли- ¦Цена ¦Стоимость¦В том¦Нало- ¦Сумма ¦Стоимость¦Страна¦Номер ¦

¦товара (опи-¦ница ¦чество¦(тариф)¦товаров ¦числе¦говая ¦налога¦товаров ¦проис-¦тамо- ¦

¦сание выпол-¦изме-¦ ¦за еди-¦(работ, ¦акциз¦ставка¦ ¦(работ, ¦хожде-¦женной ¦

¦ненных ра- ¦рения¦ ¦ницу ¦услуг), ¦ ¦ ¦ ¦услуг), ¦ния ¦деклара-¦

¦бот, оказан-¦ ¦ ¦изме- ¦имущест- ¦ ¦ ¦ ¦имущест- ¦ ¦ции ¦

¦ных услуг), ¦ ¦ ¦рения ¦венных ¦ ¦ ¦ ¦венных ¦ ¦ ¦

¦имуществен- ¦ ¦ ¦ ¦прав, ¦ ¦ ¦ ¦прав, ¦ ¦ ¦

¦ного права ¦ ¦ ¦ ¦всего без¦ ¦ ¦ ¦всего с ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦налога ¦ ¦ ¦ ¦учетом ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налога ¦ ¦ ¦

+------------+-----+------+-------+---------+-----+------+------+---------+------+--------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦

+------------+-----+------+-------+---------+-----+------+------+---------+------+--------+

Циф.многоф.

Полноцв.Коп.

аппарат ¦ шт ¦ 1 ¦1954228,1954228,81 - 18 351761, 2305990

81 19

+------------+-----+------+-------+---------+-----+------+------+---------+------+--------+

¦Всего к оплате ¦351761, 2305990

¦ ¦ 19

+--------------------------------------------------------+------+---------+

Руководитель организации (подпись) (ф.и.о.) Главный бухгалтер (подпись) (ф.и.о.)

Индивидуальный предприниматель (подпись) (ф.и.о.) (реквизиты свидетельства о

государственной регистрации

индивидуального

предпринимателя)

Примечание. Первый экземпляр - покупателю, второй экземпляр - продавцу.

КНИГА ПОКУПОК

Покупатель _______________________________________

Идентификационный номер и код причины постановки

на учет налогоплательщика-покупателя _____________

Покупка за период с 01.12.2010 по 31.12.2010

№ п/п	Дата и номер счета фактуры продавца	Дата оплаты счета-фактуры продавца	Дата принятия учет товаров(работ, услуг),имущественных прав	Наименование продавца	ИНН продавца	КПП продавца	Страна происхождения товара. Номер таможенной декларации	Всего покупок, включая НДС	В том числе Покупки,облагаемые налогом по ставке							Покупки,освобождаемые от налога
									18%		10%		0%	20%
									Стоммость покупок без НДС	Сумма НДС	Без Ндс	НДС		Без НДС	НДС
1	2	3	4	5	5а	5б	6	7	8а	8б	9а	9б	10	11а	11б	12
1		Дек		ООО «Станкостроитель»				413000	350000	63000
2		Дек		ОАО «Автотранс»				28320	24000	4320
3				ООО «Монтаж»				41300	35000	6300
4	1245 20. 12. 10			ООО «Инвойс»				2305990	1954228,81	351761,19
5		Дек		ООО «Машиностроитель»				17700	15000	2700
6		дек		ОАО «Снабженец»				1180	1000	180
7	115			ЗАО «Автотранс»				5900	5000	900						5000
8				ООО «Реклама Инфо»				5000
Всего								2818390	2384228,81	429161,19						5000

Главный бухгалтер ___________ _______________________

(подпись) (ф.и.о.)

Индивидуальный предприниматель ___________ _____________________

(подпись) (ф.и.о.)

Реквизиты свидетельства о государственной

регистрации индивидуального предпринимателя ______________________

Книга продаж

Продавец _________________________________________

Идентификационный номер и код причины постановки

на учет налогоплательщика-продавца 6027017700/602701001

Продажа за период с ___________ по ______________

+------+-------+----+----+------+-----+---------------------------------------------------------------------+

¦Дата и¦Наиме- ¦ИНН ¦КПП ¦Дата ¦Всего¦ В том числе ¦

¦номер ¦нование¦по- ¦по- ¦оплаты¦про- +------------------------------------------------------------+--------+

¦счета-¦покупа-¦ку- ¦ку- ¦счета-¦даж, ¦ продажи, облагаемые налогом по ставке ¦продажи,¦

¦факту-¦теля ¦па- ¦па- ¦факту-¦вклю-+----------------+---------------+-----------+---------------+освобож-¦

¦ры ¦ ¦теля¦теля¦ры ¦чая ¦18 процентов (5)¦ 10 процентов ¦0 процентов¦ 20 процентов ¦даемые ¦

¦про- ¦ ¦ ¦ ¦про- ¦НДС ¦ ¦ (6) ¦ ¦ <*> (8) ¦от нало-¦

¦давца ¦ ¦ ¦ ¦давца ¦ +---------+------+---------+-----+-----------+---------+-----+га ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимость¦сумма ¦стоимость¦сумма¦ ¦стоимость¦сумма¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ продаж ¦ НДС ¦ продаж ¦ НДС ¦ ¦ продаж ¦ НДС ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ без НДС ¦ ¦ без НДС ¦ ¦ ¦ без НДС ¦ ¦ ¦

+------+-------+----+----+------+-----+---------+------+---------+-----+-----------+---------+-----+--------+

¦ (1) ¦ (2) ¦(3) ¦(3а)¦ (3б) ¦ (4) ¦ (5а) ¦ (5б) ¦ (6а) ¦(6б) ¦ (7) ¦ (8а) ¦(8б) ¦ (9) ¦

+------+-------+----+----+------+-----+---------+------+---------+-----+-----------+---------+-----+--------+

¦ ¦Ндс с

продаж ¦ ¦ ¦ ¦536000 36000 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+------+-------+----+----+------+-----+---------+------+---------+-----+-----------+---------+-----+--------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+------+-------+----+----+------+-----+---------+------+---------+-----+-----------+---------+-----+--------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+------+-------+----+----+------+-----+---------+------+---------+-----+-----------+---------+-----+--------+

¦ Всего ¦ ¦ 200000 ¦36000 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------+-----+---------+------+---------+-----+-----------+---------+-----+--------+

Главный бухгалтер ___________ _______________________

(подпись) (ф.и.о.)

Индивидуальный предприниматель ___________ _____________________

(подпись) (ф.и.о.)

Реквизиты свидетельства о государственной

регистрации индивидуального предпринимателя ______________________

Заключение

Итак, на основе проведенного анализа можно сделать следующие выводы:

Порядок осуществления кассовых операций регламентируется инструкцией Центробанка РФ «Порядок ведения кассовых операций в РФ» (от 04.10.1993 г. (в ред. письма ЦБ РФ от 26.02.96 N 247)).
Для ведения кассовых операций в штате предприятия предусматривается должность кассира. Кассир — это должностное лицо, на которое возложена обязанность приёма, хранения, выдачи наличных денег из кассы и ведение первичного учёта движения денег.
Учёт всех операций по движению наличных денежных средств кассир осуществляет в кассовой книге.
Прием наличных денег в кассу производят по приходному кассовому ордеру (ф.№ КО- 1), подписанному гл. бухгалтером.
Выдача наличных денег из кассы оформляется только расходными кассовыми ордерами (ф.1 КО-2) с приложением в необходимых случаях надлежащем оформленных других документов (платежных, расчетно-платежных ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др.).
Предприятия могут иметь в своей кассе постоянно хранящийся остаток наличных денег на следующий рабочий день, но не более лимита, установленного банком. Сверх лимита в кассе могут находиться денежные средства, поступившие за реализованную продукцию до конца смены и на выплату зарплаты в течение трёх дней с даты получения их в банке.
Движение наличных денежных средств учитывается на счете 50 Касса.
Инвентаризация денежных средств и денежных документов проводится в сроки, определенные руководством организации, но не реже установленного нормативными документами (не реже одного раза в месяц).
Руководителем назначается инвентаризационная комиссия, в состав которой входят не менее трех человек. Свою работу комиссия оформляет актом инвентаризации. В акте указывается фактическое наличие денежных средств (сколько должно быт по данным бухгалтерского учета).

Список литературы:

Основная литература:

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО СТАТИСТИКЕ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 18 августа 1998 г. N 88 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ УНИФИЦИРОВАННЫХ ФОРМ ПЕРВИЧНОЙ УЧЕТНОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ ПО УЧЕТУ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ, ПО УЧЕТУ РЕЗУЛЬТАТОВ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ (в ред. Постановлений Госкомстата РФ от 27.03.2000 N 26, от 03.05.2000 N 36)
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПРИКАЗ от 6 июля 1999 г. N 43н ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ "БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ" (ПБУ 4/99) (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 N 115н).
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПРИКАЗ от 31 октября 2000 г. N 94н ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИНСТРУКЦИИ ПО ЕГО ПРИМЕНЕНИЮ (в ред. Приказов Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н, от 18.09.2006 N 115н)
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 21.11.1996 N 129-ФЗ (ред. от 03.11.2006) "ОБУХГАЛТЕРСКОМУЧЕТЕ"(принят ГД ФС РФ 23.02.1996)
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ ПИСЬМО от 4 октября 1993 г. N 18 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ "ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (в ред. письма ЦБ РФ от 26.02.96 N 247)
Бабаев Ю. А., Бухгалтерский финансовый учет: учебник для ВУЗов . – 2-е изд., переаб. и доп. – М.: Вузовский учебник, 2009.

Дополнительная литература:

Кондраков Н. П., Бухгалтерский учет. – М.: ИНФРА-М, 2006.
Соколов Я. В. Основы теории бухгалтерского учета.- М.: Финансы и статистика,2005.
Ларионов А. Д. и Нечитайло А. И. Бухгалтерский учет: учебник для ВУЗов. – М.: Просрект,2008.

Приложение

¦ Код ¦ ¦ ¦

+-------+ ¦ ¦

Форма по ОКУД ¦0310001¦ ¦ ¦

+-------+ ¦ ¦__________________________________

_____________________________________ по ОКПО ¦ ¦ ¦ ¦ организация

организация +-------+ ¦ ¦

_____________________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦

структурное подразделение +-------+ ¦ ¦

¦ ¦ КВИТАНЦИЯ

¦ ¦

+---------+-----------+ ¦ ¦к приходному кассовому ордеру N __

¦ Номер ¦ Дата ¦ ¦ ¦от "__" ________________ г.

¦документа¦составления¦ ¦ ¦

+---------+-----------+ ¦ ¦Принято от _______________________

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР ¦ ¦ ¦ ¦ ¦__________________________________

+---------+-----------+ ¦ ¦Основание: _______________________

¦ ¦__________________________________

+-----+------------------------------+-----+-----+----+ ¦ ¦__________________________________

¦Дебет¦ Кредит ¦Сум- ¦Код ¦ ¦ ¦ ¦__________________________________

¦ +----+-------+---------+-------+ма, ¦целе-¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦код ¦коррес- ¦код ¦руб. ¦вого ¦ ¦ ¦ ¦Сумма ______________ руб. ___ коп.

¦ ¦ ¦струк- ¦понди- ¦ана- ¦коп. ¦наз- ¦ ¦ ¦ ¦ цифрами

¦ ¦ ¦турного¦рую- ¦лити- ¦ ¦наче-¦ ¦ ¦ ¦__________________________________

¦ ¦ ¦подраз-¦щий счет,¦ческого¦ ¦ния ¦ ¦ ¦л¦ прописью

¦ ¦ ¦деления¦субсчет ¦учета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и¦__________________________________

+-----+----+-------+---------+-------+-----+-----+----+ ¦н¦____________________ руб. ___ коп.

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и¦В том числе ______________________

+-----+----+-------+---------+-------+-----+-----+----+ ¦я¦"__" ____________ г.

¦ ¦

Принято от ____________________________________________ ¦ ¦ М.П. (штампа)

Основание: ____________________________________________ ¦ ¦

_______________________________________________________ ¦о¦Главный бухгалтер ________________

Сумма _________________________________________________ ¦т¦ подпись

прописью ¦р¦__________________________________

_______________________________ руб. _____________ коп. ¦е¦ расшифровка подписи

В том числе ___________________________________________ ¦з¦

Приложение ____________________________________________ ¦а¦Кассир ___________________________

¦ ¦ подпись

Главный бухгалтер ______________ _____________________ ¦ ¦__________________________________

подпись расшифровка подписи ¦ ¦ расшифровка подписи

¦ ¦

Получил кассир ______________ _____________________ ¦ ¦

подпись расшифровка подписи ¦ ¦

¦ Код ¦

+-------+

Форма по ОКУД ¦0310002¦

+-------+

________________________________________________ по ОКПО ¦ ¦

организация +-------+

________________________________________________________ ¦ ¦

структурное подразделение +-------+

+---------+-----------+

¦ Номер ¦ Дата ¦

¦документа¦составления¦

+---------+-----------+

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР ¦ ¦ ¦

+---------+-----------+

+------------------------------------+------+-----+-----+--------+

¦ Дебет ¦ ¦Сум- ¦Код ¦ ¦

+----------+-------+---------+-------+------+ма, ¦целе-¦ ¦

¦ ¦код ¦коррес- ¦код ¦Кредит¦руб. ¦вого ¦ ¦

¦ ¦струк- ¦понди- ¦ана- ¦ ¦коп. ¦наз- ¦ ¦

¦ ¦турного¦рую- ¦лити- ¦ ¦ ¦наче-¦ ¦

¦ ¦подраз-¦щий счет,¦ческого¦ ¦ ¦ния ¦ ¦

¦ ¦деления¦субсчет ¦учета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+----------+-------+---------+-------+------+-----+-----+--------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+----------+-------+---------+-------+------+-----+-----+--------+

Выдать ___________________________________________________________

фамилия, имя, отчество

Основание: _______________________________________________________

Сумма ____________________________________________________________

прописью

__________________________________________ руб. _____________ коп.

Приложение _______________________________________________________

__________________________________________________________________

Руководитель организации __________ ________ ____________________

должность подпись расшифровка подписи

Главный бухгалтер ______________ _____________________

подпись расшифровка подписи

Получил __________________________________________________________

сумма прописью

__________________________________________ руб. _____________ коп.

"__" ____________ г. Подпись __________

По _______________________________________________________________

наименование, номер, дата и место выдачи документа,

__________________________________________________________________

удостоверяющего личность получателя

Выдал кассир ______________ _____________________

подпись расшифровка подписи

¦ Код ¦

+-------+

Форма по ОКУД ¦0310003¦

+-------+

________________________________________________ по ОКПО ¦ ¦

организация +-------+

________________________________________________________ ¦ ¦

структурное подразделение +-------+

ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ

ПРИХОДНЫХ И РАСХОДНЫХ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ

____ г.

___________________ __________________________

должность фамилия, имя, отчество

По данному образцу печатать все страницы журнала по форме

N КО-3

+----------+---------+----------+-----------+---------+----------+

¦Приходный ¦ Сумма, ¦Примечание¦ Расходный ¦ Сумма, ¦Примечание¦

¦ документ ¦руб. коп.¦ ¦ документ ¦руб. коп.¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-----+----+ ¦ +------+----+ ¦ ¦

¦дата ¦но- ¦ ¦ ¦ дата ¦но- ¦ ¦ ¦

¦ ¦мер ¦ ¦ ¦ ¦мер ¦ ¦ ¦

+-----+----+---------+----------+------+----+---------+----------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦

+-----+----+---------+----------+------+----+---------+----------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-----+----+---------+----------+------+----+---------+----------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-----+----+---------+----------+------+----+---------+----------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-----+----+---------+----------+------+----+---------+----------+

¦ ¦ ¦ ¦ и т.д. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-----+----+---------+----------+------+----+---------+----------+

+-------+

¦ Код ¦

+-------+

Форма по ОКУД ¦0310004¦

+-------+

________________________________________________ по ОКПО ¦ ¦

организация +-------+

________________________________________________________ ¦ ¦

структурное подразделение +-------+

КАССОВАЯ КНИГА

НА ____ Г.

------------------------------------------------------------------

Образец титула. Стр. 2 - чистая

Унифицированная форма N КО-4

Утверждена

Постановлением Госкомстата России

от 18.08.98 N 88

+-------+

¦ Код ¦

+-------+

Форма по ОКУД ¦0310004¦

+-------+

________________________________________________ по ОКПО ¦ ¦

организация +-------+

________________________________________________________ ¦ ¦

структурное подразделение +-------+

КАССОВАЯ КНИГА

НА ____ Г.

------------------------------------------------------------------

Печатать на последней странице:

В этой книге пронумеровано и

прошнуровано _______ листов.

М.П. (штампа)

Руководитель организации _________ _______ ___________________

должность подпись расшифровка подписи

Главный бухгалтер ___________________ ________________________

подпись расшифровка подписи

"__" ______________ г.

Образец 3, 5, 7, 9 и т.д. страниц формы N КО-4

Касса за "__" ______ ____ г. Лист ___

+-----+-------+-------------+----+----+ +-----+-------+-------------+----+----+

¦Номер¦От кого¦Номер коррес-¦При-¦Рас-¦л¦Номер¦От кого¦Номер коррес-¦При-¦Рас-¦

¦доку-¦получе-¦пондирующего ¦ход,¦ход,¦и¦доку-¦получе-¦пондирующего ¦ход,¦ход,¦

¦мента¦но или ¦счета, субс- ¦руб.¦руб.¦н¦мента¦но или ¦счета, субс- ¦руб.¦руб.¦

¦ ¦кому ¦чета ¦коп.¦коп.¦и¦ ¦кому ¦чета ¦коп.¦коп.¦

¦ ¦выдано ¦ ¦ ¦ ¦я¦ ¦выдано ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-----+-------+-------------+----+----+ +-----+-------+-------------+----+----+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦

+-----+-------+-------------+----+----+ +-----+-------+-------------+----+----+

П¦ ¦Остаток на начало дня¦ ¦ x¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

О¦ ¦ +-------------+----+----+о¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

Л¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦т¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

Е+-----+-------+-------------+----+----+р¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦е¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

Д+-----+-------+-------------+----+----+з¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

Л¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦а¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

Я+-----+-------+-------------+----+----+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ и т.д. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

П¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

О¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------+-------------+----+----+

Д¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Итого за день ¦ ¦ ¦

Ш¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----+

И¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Остаток на конец дня ¦ ¦ х ¦

В¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в том +----+----+

К¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦числе на заработную плату, ¦ ¦ ¦

И¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выплаты социального ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦характера и стипендии ¦ ¦ х ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Кассир ____________ _________________¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ подпись расшифровка ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ подписи ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Записи в кассовой книге проверил и ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документы в количестве ______________¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ прописью ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приходных и _______________ расходных¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ прописью ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦получил. ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ +----+----+ ¦Бухгалтер _______ ___________________¦

¦ Перенос ¦ ¦ ¦ ¦ подпись расшифровка ¦

¦ +----+----+ ¦ подписи ¦

Образец 4, 6, 8, 10 и т.д. страниц формы N КО-4

Касса за "__" _______ ____ г. Лист __

+-----+-------+-------------+----+----+ +-----+-------+-------------+----+----+

¦Номер¦От кого¦Номер коррес-¦При-¦Рас-¦л¦Номер¦От кого¦Номер коррес-¦При-¦Рас-¦

¦доку-¦получе-¦пондирующего ¦ход,¦ход,¦и¦доку-¦получе-¦пондирующего ¦ход,¦ход,¦

¦мента¦но или ¦счета, субс- ¦руб.¦руб.¦н¦мента¦но или ¦счета, субс- ¦руб.¦руб.¦

¦ ¦кому ¦чета ¦коп.¦коп.¦и¦ ¦кому ¦чета ¦коп.¦коп.¦

¦ ¦выдано ¦ ¦ ¦ ¦я¦ ¦выдано ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-----+-------+-------------+----+----+ +-----+-------+-------------+----+----+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦

+-----+-------+-------------+----+----+ +-----+-------+-------------+----+----+

¦ ¦Остаток на начало дня¦ ¦ x¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ +-------------+----+----+о+-----+-------+-------------+----+----+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦т¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦р+-----+-------+-------------+----+----+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦е¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦з+-----+-------+-------------+----+----+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦а¦ ¦ ¦ и т.д. ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------+-------------+----+----+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Итого за день ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Остаток на конец дня ¦ ¦ х ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в том +----+----+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦числе на заработную плату, ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выплаты социального ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦характера и стипендии ¦ ¦ х ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Кассир ____________ _________________¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ подпись расшифровка ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ подписи ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Записи в кассовой книге проверил и ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документы в количестве ______________¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ прописью ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приходных и _______________ расходных¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ прописью ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦получил. ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ +----+----+ ¦Бухгалтер _______ ___________________¦

¦ Перенос ¦ ¦ ¦ ¦ подпись расшифровка ¦

¦ +----+----+ ¦ подписи

¦ Код ¦

+-------+

Форма по ОКУД ¦0310005¦

+-------+

________________________________________________ по ОКПО ¦ ¦

организация +-------+

________________________________________________________ ¦ ¦

структурное подразделение +-------+

КНИГА

УЧЕТА ПРИНЯТЫХ И ВЫДАННЫХ КАССИРОМ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

____ г.

________________________________

фамилия, имя, отчество кассира

По данному образцу печатать все четные страницы книги по форме N КО-5

+-----+------------+-----------------------+----------+----------+

¦Дата ¦Остаток на- ¦Выдано кассиру (сумма ¦Деньги по-¦Получено ¦

¦ ¦личных денег¦ цифрами и прописью), ¦лучены. ¦за день по¦

¦ ¦у кассира на¦ руб. коп. ¦Подпись ¦приходным ¦

¦ ¦начало дня, ¦ ¦кассира ¦операциям,¦

¦ ¦руб. коп. ¦ ¦ ¦руб. коп. ¦

+-----+------------+-----------------------+----------+----------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦

+-----+------------+-----------------------+----------+----------+

¦ ¦ ¦ и т.д. ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-----+------------+-----------------------+----------+----------+

По данному образцу печатать все нечетные страницы книги по форме N КО-5

+--------------------------------------+---------+-----------+

¦ Сдано кассиром старшему кассиру, ¦Деньги и ¦Остаток на-¦

¦ руб. коп. ¦оплачен- ¦личных де- ¦

+----------+------------+--------------+ные доку-¦нег на ¦

¦наличными ¦оплаченными ¦всего (сумма ¦менты по-¦конец дня, ¦

¦ деньгами ¦документами ¦цифрами и про-¦лучены. ¦руб. коп. ¦

¦ ¦ ¦писью) ¦Подпись ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦старшего ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦кассира ¦ ¦

+----------+------------+--------------+---------+-----------+

¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦

+----------+------------+--------------+---------+-----------+

¦ ¦ ¦ и т.д. ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+----------+------------+--------------+---------+-----------+

¦ Код ¦

+-------+

Форма по ОКУД ¦0317013¦

+-------+

________________________________________________ по ОКПО ¦ ¦

организация +-------+

________________________________________________________ ¦ ¦

структурное подразделение +-------+

________________________________________________________ ¦ ¦

+-------+

Вид деятельности ¦ ¦

+------+-------+

Основание для проведения приказ, постановление, ¦номер ¦ ¦

инвентаризации: распоряжение ¦ ¦ ¦

-----------------------+------+-------+

ненужное зачеркнуть ¦дата ¦ ¦

+------+-------+

Вид операции ¦ ¦

+-------+

+---------+-----------+------+

¦ Номер ¦ Дата ¦ ¦

¦документа¦составления¦ ¦

+---------+-----------+------+

АКТ ¦ ¦ ¦ ¦

ИНВЕНТАРИЗАЦИИ НАЛИЧНЫХ +---------+-----------+------+

ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ,

НАХОДЯЩИХСЯ ПО СОСТОЯНИЮ

НА "__" ___________ Г.

РАСПИСКА

К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные

документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные

средства, разные ценности и документы, поступившие на мою

ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

Материально ответственное лицо

________________ ______________ ______________________

должность подпись расшифровка подписи

Акт составлен комиссией, которая установила следующее:

1) наличных денег ___________ руб. ____ коп.

2) марок ___________ руб. ____ коп.

3) ценных бумаг ___________ руб. ____ коп.

4) ___________ руб. ____ коп.

5) ___________ руб. ____ коп.

Итого фактическое наличие на сумму ____________ руб. ____ коп.

цифрами

__________________________________________________________________

прописью

___________________________________________________ руб. ____ коп.

По учетным данным на сумму ____________________ руб. ____ коп.

цифрами

__________________________________________________________________

прописью

___________________________________________________ руб. ____ коп.

Результаты инвентаризации: излишек ____________ руб. ____ коп.

недостача __________ руб. ____ коп.

Последние номера кассовых ордеров: приходного N _____________,

расходного N ______________

Председатель комиссии _________ _______ ______________________

должность подпись расшифровка подписи

Члены комиссии: _________ _______ ______________________

должность подпись расшифровка подписи

_________ _______ ______________________

должность подпись расшифровка подписи

_________ _______ ______________________

должность подпись расшифровка подписи

Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте,

находятся на моем ответственном хранении.

Материально ответственное лицо _________ _______ _____________

должность подпись расшифровка

подписи

"__" ____________ г.

Оборотная сторона формы N ИНВ-15

Объяснение причин излишков или недостач __________________________

__________________________________________________________________

Материально ответственное лицо _____________ _______ _____________

должность подпись расшифровка

подписи

Решение руководителя организации _________________________________

__________________________________________________________________

___________________ ______________ _______________________________

должность подпись расшифровка подписи

"__" ___________ ____ г.

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 6 78 / 88

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

#
10.04.201523.04 Кб17Berufswelt.doc
#
07.07.2019120.69 Кб6bilety_vse_vord.docx
#
08.07.201990.11 Кб10biographieshrimataji.doc
#
18.11.2019476.32 Кб16BP1.docx
#
10.04.2015312.15 Кб12BPI2011_full_rus_01000_372.pdf
#
07.09.20191.14 Mб5bu.doc
#
10.04.2015221.18 Кб19Bukhgaltersky_upravlenchesky_uchet_metodichka.doc
#
20.11.2019601.6 Кб7Bukhgalter_fin_uchet_kursovik.doc
#
10.04.20151.76 Mб115bukvar.pdf
#
11.11.2018117.2 Кб10BZhD_-_voprosy.docx
#
21.12.2018304.17 Кб8CK (3).docx