Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
bu.doc
Скачиваний:
0
Добавлен:
07.09.2019
Размер:
1.14 Mб
Скачать

4. Способ уменьшаемого остатка.

При данном способе годовая сумма амортизационных отчислений определяется исходя из остаточной стоимости объекта основных средств на начало отчетного года и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта и коэффициента ускорения, установленного в соответствии с законодательством РФ. Ai=(Sn-сумма Аj)*N*K, где

Ai – сумма амортизационных отчисления i-ого года

Sn – первоначальная стоимость

Сумма Aj – величина накопленной амортизации на начало i-ого периода

N – годовая норма амортизации, исчисленная исходя из срока плезного использования объекта

К – коэффициент ускорения

Ам=Аi/12 – месячная сумма амортизационных отчислений

1) Срок полезного использования-3 года

Годовая норма амортизации 33,33% (100%/3)

К=2 руб.

Период эксплуата

ции

Первоначальная стоимость

Норма амортизации,

%

К

Годовая сумма амортизации

Ежемесячная сумма амортизации

Накопленная амортизация

Остаточная стоимость

1 год

500000

33,33

2

333333

27778

333333

166667

2 год

500000

33,33

2

111111

9259

444444

55556

3 год

500000

33,33

2

37037

3086

481481

18519

Итого

481481

2) Срок полезного использования-2 года

Годовая норма амортизации 50% (100%/2)

К=2 руб.

Период эксплуата

ции

Первоначальная стоимость

Норма амортизации,

%

К

Годовая сумма амортизации

Ежемесячная сумма амортизации

Накопленная амортизация

Остаточная стоимость

1 год

500000

50

2

250000

20833

250000

250000

2 год

500000

50

2

125000

10417

375000

125000

Итого

375000

3) При досрочном выбытии объекта по истечении 28 месяцев его использования.

Годовая норма амортизации 33,33 %(100%/3)

К=2 руб.

Период эксплуата

ции

Первоначальная стоимость

Норма амортизации,

%

К

Годовая сумма амортизации

Ежемесячная сумма амортизации

Накопленная амортизация

Остаточная стоимость

1 год

500000

33,33

2

333333

27778

333333

166667

2 год

500000

33,33

2

111111

9259

444444

55556

3год(4 мес.)

500000

33,33

2

12346

3086

456790

43210

Итого

456790

Определение величины себестоимости, валовой налогооблагаемой прибыли.

Валовая прибыль=Чистый доход от продаж-себестоимость реализованной продукции.

Налогооблагаемая прибыль=Валовая прибыль+сумма операционных доходов-сумма операционных расходов-сумма налогов и пений.

1.Линейный способ амортизации.

1) при использовании объекта основных средств в течении всего срока полезного использования (3 года)

Период

Выручка от продажи

НДС с реализации

Затраты без аморти

зации

Сумма амортизации

Итого затрат

Валовая прибыль

Прочие расходы(списание О.С.)

Налогооблагаемая при-

быль

1 год

600000

91525

100000

166667

266667

241808

-

241808

2 год

650000

99153

120000

166666

286666

264181

-

264181

3 год

620000

94576

80000

166667

246667

278757

-

278757

Итого

1870000

285254

300000

500000

800000

784746

-

784746

2) при досрочном выбытии объекта основных средств по истечении 28 месяцев его использования

Период

Выручка от продажи

НДС с реализации

Затраты без аморти

зации

Сумма амортизации

Итого затрат

Валовая прибыль

Прочие расходы(списание О.С.)

Налогооблагаемая при-

быль

1 год

600000

91525

100000

166667

266667

241808

-

241808

2 год

650000

99153

120000

166666

286666

264181

-

264181

3 год

620000

94576

80000

55555

135555

389869

111112

278757

Итого

1870000

285254

300000

388888

688888

895858

111112

784746

2. Способ списания стоимости пропорционально объему продукции.

1) при использовании объекта основных средств в течении всего срока полезного использования (3 года)

Период

Выручка от продажи

НДС с реализации

Затраты без аморти

зации

Сумма амортизации

Итого затрат

Валовая прибыль

Прочие расходы(списание О.С.)

Налогооблагаемая при-

быль

1 год

600000

91525

100000

166667

266667

241808

-

241808

2 год

650000

99153

120000

166666

286666

264181

-

264181

3 год

620000

94576

80000

166667

246667

278757

-

278757

Итого

1870000

285254

300000

500000

800000

784746

-

784746

2) при досрочном выбытии объекта основных средств по истечении 28 месяцев его использования

Период

Выручка от продажи

НДС с реализации

Затраты без аморти

зации

Сумма амортизации

Итого затрат

Валовая прибыль

Прочие расходы(списание О.С.)

Налогооблагаемая при-

быль

1 год

600000

91525

100000

166667

266667

241808

-

241808

2 год

650000

99153

120000

166666

286666

264181

-

264181

3 год

620000

94576

80000

55555

135555

389869

111112

278757

Итого

1870000

285254

300000

388888

688888

895858

111112

784746

3. Способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования.

1) при использовании объекта основных средств в течении всего срока полезного использования (3 года)

Период

Выручка от продажи

НДС с реализации

Затраты без аморти

зации

Сумма амортизации

Итого затрат

Валовая прибыль

Прочие расходы(списание О.С.)

Налогооблагаемая при-

быль

1 год

600000

91525

100000

250000

350000

158475

-

158475

2 год

650000

99153

120000

166667

286667

264180

-

264180

3 год

620000

94576

80000

83333

163333

362091

-

362091

Итого

1870000

285254

300000

500000

800000

784746

-

784746

2) при досрочном выбытии объекта основных средств по истечении 28 месяцев его использования

Период

Выручка от продажи

НДС с реализации

Затраты без аморти

зации

Сумма амортизации

Итого затрат

Валовая прибыль

Прочие расходы(списание О.С.)

Налогооблагаемая при-

быль

1 год

600000

91525

100000

250000

350000

158475

-

158475

2 год

650000

99153

120000

166667

286667

264180

-

264180

3 год

620000

94576

80000

27776

107776

417648

55557

362091

Итого

1870000

285254

300000

444443

774443

840303

55557

784746

4. Способ уменьшаемого остатка.

1) при использовании объекта основных средств в течении всего срока полезного использования (3 года)

Период

Выручка от продажи

НДС с реализации

Затраты без аморти

зации

Сумма амортизации

Итого затрат

Валовая прибыль

Прочие расходы(списание О.С.)

Налогооблагаемая при-

быль

1 год

600000

91525

100000

333333

433333

75142

-

75142

2 год

650000

99153

120000

111111

231111

319736

-

319736

3 год

620000

94576

80000

37037

117037

408387

-

408387

Итого

1870000

285254

300000

481481

781481

803265

-

803265

2) при досрочном выбытии объекта основных средств по истечении 28 месяцев его использования

Период

Выручка от продажи

НДС с реализации

Затраты без аморти

зации

Сумма амортизации

Итого затрат

Валовая прибыль

Прочие расходы(списание О.С.)

Налогооблагаемая при-

быль

1 год

600000

91525

100000

333333

433333

75142

-

75142

2 год

650000

99153

120000

111111

231111

319736

-

319736

3 год

620000

94576

80000

12346

92346

433078

43210

389868

Итого

1870000

285254

300000

456790

756790

827956

43210

784746

Сравнение четырех способов амортизации

Даже визуальное сравнение представленных способов поможет понять их значения и стиль.

Из таблиц видно, что ежегодно амортизационные отчисления в соответствии с методом линейного списания в течении 3 лет находятся на одном уровне – 166667 руб., накопленный износ увеличивается равномерно, остаточная стоимость равномерно уменьшается. В основе этого метода лежит срок полезного использования объекта. Его целесообразно применять по тем видам основных средств, по которым степень износа определяется сроком полезного использования или по которым невозможно функционально связать процесс перенесения стоимости объектов на продукцию через амортизацию с интенсивностью их эксплуатации.

Метод начисления износа пропорционально объему продукции (работ) не дает представления о четкой тенденции изменения амортизации из-за резких колебаний величины амортизации из года в год. Резкое ежегодное изменение амортизации отражается и на остаточной стоимости. Положительными качествами этого метода являются предоставляемые им возможности увязать степень эксплуатации основных средств с процессом перенесения их стоимости на продукцию и включить амортизацию основных средств прямым путем в себестоимость тех видов продукции, с производством которых связано использование этих основных средств.

При обоих ускоренных методах (метод суммы чисел и метод уменьшаемого остатка) начисленные амортизационные суммы за первый год значительно больше (250000 и 333333 руб. соответственно) и уменьшение ежегодной суммы меньше, чем при прямолинейном методе (8333 и 37037 руб. соответственно).

2) Обобщающая задача по учету хозяйственных операций промышленного предприятия ООО «Ученик»

1.Ведомость остатков по счетам синтетического учета ООО «Ученик» на 1 декабря 2010 года.

№ счета

Наименование счета

Сумма, руб.

Актив

Пассив

01

Основные средства

100000

02

Амортизация основных средств

10000

10

Материалы

122720

10/12

Транспортно-заготовительные расходы

7280

50

Касса

10000

51

Расчетные счета

420000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

190000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

100000

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

2200

80

Уставный капитал

250000

84

Нераспределенная прибыль

102200

99

Прибыли и убытки

210000

Итого

762200

762200

2. Хозяйственные операции за декабрь 2010 года.

№ операции

Документ и краткое содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

Частная

Общая

А. Принципы учета формирования уставного капитала

1

Устав. Протокол собрания учредителей

По решению учредителей увеличен уставный капитал организации

75

80

50000

2

Приходный кассовый ордер

№ 20

Учредителем Петровым А.С. внесен вклад в уставный капитал

50

75

20000

3

Выписка из расчетного счета

Учредителем ЗАО «Альбион» перечислен вклад в уставный капитал

51

75

30000

Б. Принципы учета процесса приобретения средств предприятия.

4

Счет ООО «Станкостроитель»

Принят к оплате счет поставщика за оборудование, требующего монтажа:

- стоимость оборудования без НДС

07

60

350000

- НДС

19.1

60

63000

413000

5

Счет транспортной организации ОАО «Автотранс»

Принят к оплате счет транспортной организации за доставку оборудования:

- стоимость доставки без НДС

07

60

24000

- НДС

19.1

60

4320

28320

6

Счет ООО «Монтаж»

Принят к оплате счет за монтаж оборудования

08.4

60

35000

- НДС

19.1

60

6300

41300

7

Акт приемки передачи основных средств

Оборудование введено в эксплуатацию в оценке по первоначальной стоимости (бух. справка № 1)

08.4

01

07

08.4

374000 409000

8

Счет-фактура ООО «Инвойс»

№ 1245 от 20 декабря 2010 г.

«

Поступили в организацию:

- Цифровой многофункциональный полноцветный копировальный аппара

08.4

60

1954228,81

- НДС

19.1

60

351761,19

2305990

В. Принципы учета процесса заготовления материалов

9

Расчетно-платежные документы ООО «Машиностроитель» и приходный ордер склада

Оприходованы на склад:

- комплектующие изделия «А» в количестве 100 шт.

10.1

60

10000

- комплектующие изделия «Б» в количестве 20 шт.

10.1

60

5000

- НДС

- НДС

19.3

19.3

60

60

1800

900

17700

10

Счет ОАО «Снабженец»

Принят к оплате счет за доставку комплектующих изделий:

- стоимость доставки без НДС

10.12

60

1000

- НДС

19.3

60

180

1180

11

Выписка из расчетного счета

Оплачены счета поставщиков:

- ООО «Машиностроитель»

60

51

17700

- ООО «Снабженец»

60

51

1180

- ООО «Станкостроитель»

60

51

413000

- ЗАО «Автотранс»

60

51

28320

460200

Г. Принципы учета процесса производсва

12

Требования № 1-10

Отпущены в производство:

- комплектующие изделия «А» в количестве 100 шт.

20

10

10000

- комплектующие изделия «Б» в количестве 80 шт.

20

10

20000

30000

13

Расчет бухгалтерии

Списывается доля ТЗР, относящаяся к переданным в производство комплектующим изделиям

(бух. справка 2)

20

10тзр

1803

14

Ведомость распределения заработной платы

Начислена заработная плата за текущий месяц:

- рабочим основного производства за изготовление продукции

20

70

40000

- специалистам и служащим основного цеха

25

70

20000

- специалистам и служащим общехозяйственных служб

(бух. справка № 3)

26

70

25000

85000

15

Приказ по предприятию.

Начислена к выдаче материальная помощь рабочему Сергееву Е.Н. за счет прибыли отчетного года

91.2

70

5000

16

Ведомость распределения заработной платы

- Начислены страховые взносы, в части ФСС от заработной платы:

- основных рабочих,

- общепроизводственного персонала

- управленческого персонала

20

25

26

69.1.1

69.1.1

69.1.1

1160

580

725

2465

- Начислены страховые взносы, в части ФФМС от заработной платы:

- основных рабочих

- общепроизводственного персонала

- управленческого персонала

20

25

26

69.3.1

69.3.1

69.3.1

1240

620

775

2635

- Начислены страховые взносы в части ТФОМС от заработной платы:

- основных рабочих

- общепроизводственного персонала

- управленческого персонала

20

25

26

69.3.2

69.3.2

69.3.2

800

400

500

1700

- Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд от заработной платы:

- основных рабочих

- общепроизводственного персонала

- управленческого персонала

20

25

26

69.2

69.2

69.2

10400

5200

6500

22100

- Начислены страховые взносы в ФСС в части страхования от несчастных случаев на производстве от заработной платы:

- основных рабочих

- общепроизводственного персонала

- управленческого персонала

(бух. справка № 3)

20

25

26

69.1.2

69.1.2

69.1.2

80

40

50

170

17

Расчетно-платежная ведомость

Произведены удержания из заработной платы за текущий месяц:

- налог на доходы физических лиц

70

68.1

9600

- по исполнительным листам

70

76

800

10400

18

Выписка из расчетного счета

Перечислены суммы по назначению:

- ФСС

69.1.1

51

2465

- страховые взносы от несчастных случаев на производстве

69.1.2

51

170

- ФФОМС

69.3.1

51

2635

- ТФОМС

69.3.2

51

1700

- налог на доходы физических лиц

68.1

51

9600

- по исполнительным листам

76

51

800

17370

19

Приходный кассовый ордер № 10, выписка из расчетного счета

Получены наличные в кассу для выдачи заработной платы

50

51

79600

20

Расходный кассовый ордер № 5,

Платежная ведомость № 12

Выдана заработная плата

70

50

60500

21

Реестр депонированной зарплаты

Депонирована не выданная заработанная плата за декабрь

70

76.4

19100

22

Расходный кассовый ордер № 6

Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата

51

50

19100

23

Ведомость начисления амортизации

Начислена амортизация основных средств:

- основного производства

25

02

700

- общехозяйственного назначения

26

02

300

1000

24

Ведомость распределения общепроизводственных расходов

Списываются по назначению вся сумма общепроизводственных расходов

(бух.спр. № 4)

20

25

27540

25

Ведомость распределения общехозяйственных расходов

Списываются по назначению вся сумма общехозяйственных расходов

(бух. спр. № 5)

20

26

33850

26

Накладные № 25-28

Оприходована на склад поступившая из производства готовая продукция (остатка незавершенного производства нет)

(бух. спр. № 6)

43

20

146873

Д. Принципы учета продаж

27

Расчетно-платежные документы

Отражена выручка от продажи готовой продукции покупателям, в т.ч. НДС - 36000

62

90.1

536000

28

Книга продаж, Счет-фактура

Начислен НДС с оборотом по реализации

90.3

68.2

36000

29

Счет № 115 ЗАО «Автотранс»

Принят к оплате счет транспортной организации за доставку продукции на станцию отправления:

- стоимость доставки (без НДС)

44

60

5000

- НДС

19.4

60

900

5900

30

Счет ООО «Реклама Инфо»

Принят к оплате счет за услуги по рекламе продукции

Стоимость услуг (без НДС)

44

60

5000

НДС отдельно не выделен

__

__

5000

31

Расчет бухгалтерии, Книга покупок

Списывается в уменьшение задолженности бюджету НДС

- по кап. вложениям

- по материалам

-по услугам

(бух. спр. № 7)

68.2

68.2

68.2

19.1

19.3

19.4

67320

2700

180

70200

32

Расчет бухгалтерии

Списываются полностью расходы по продаже продукции

(бух. спр. № 8)

90.2

44

10000

33

Расчет бухгалтерии

Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции

(бух. спр. № 9)

90.2

43

146873

34

Расчет бухгалтерии

Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции

(бух. спр. № 10)

90.9

99

343127

35

Выписка из расчетного счета

Поступила на расчетный счет часть выручки от покупателя

51

62

240000

Е. Принципы учета финансовых результатов

36

Справка бухгалтерии с резолюцией руководителя

Признается и включается в состав расходов дебиторская задолженность, не подлежащая взысканию истечения срока исковой давности

91.2

62

2000

37

Решение арбитражного суда, Выписка из расчетного счета

Признаются и включаются в состав доходов зачисленные на расчетный счет штрафы, полученные от поставщиков за невыполнение договорных обязательств

51

91.1

2400

38

Выписка банка из расчетного счета

Списаны с расчетного счета сумма за расчетно- кассовое обслуживание банком

91.2

51

2000

39

Расчет бухгалтерии

Выявляется и списывается финансовый результат от прочих доходов и расходов

(бух. спр. № 11)

99

91.9

6600

40

Расчет бухгалтерии, налоговые регистры

- отражено постоянное налоговое обязательство

99

68.3

1400

- отражен постоянный налоговый актив

68.3

99

480

- начислен условный расхож (доход) по налогу на прибыль

( бух. спр. № 12)

99

68.3

67305

69185

41

Расчет бухгалтерии

Выявляется и списывается конечный финансовый результат финансово-хозяйственной деятельности

90.1

90.9

90.9

91.1

91.9

99

90.9

90.2

90.3

91.9

91.2

84

536000

156873

36000

2400

9000

478302

1218575

42

Выписка из расчетного счета

Перечислены по назначению:

налог на прибыль

68.3

51

68225

Итого 7513981

Бухгалтерская справка № 1.

Оборудование при вводе в эксплуатацию принимается по фактической себестоимости приобретения, складывающейся из стоимости по ценам приобретения и расходов по приобретению и доставке.

Первоначальная стоимость:

- стоимость оборудования 350000

- доставка оборудования 24000

- монтаж оборудования 35000

Итого: 409000

Бухгалтерская справка № 2.

Списывается доля ТЗР, относящаяся к переданным в производство комплектующим изделиям

% ТЗР=7280+1000/122720+10000+5000*100%=6,01%

ТЗР по материалам отпущенным в производство

(10000+20000)*6,01%=1803

Бухгалтерская справка № 3.

Ведомость распределения заработной платы

Дебетуемые счета

Начислена заработная плата

Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды

ФСС

2,9%

ФФМС

3,1%

ТФОМС

2%

ПФ

26%

ФСС

Страхование от несчастных случаев

0,2%

Итого

20

40000

1160

1240

800

10400

80

13680

25

20000

580

620

400

5200

40

6840

26

25000

725

775

500

6500

50

8550

Итого

85000

2465

2635

1700

22100

170

29070

Бухгалтерская справка №4.

Распределение общепроизводственных расходов.

Дебет счета 25:

14) 20000

16) 580

620

400

5200

40

23) 700

∑ Дебет 25=27540

Бухгалтерская справка №5.

Распределение общехозяйственных расходов.

Дебет счета 26:

14) 25000

16) 725

775

500

6500

50

23) 300

∑ Дебет 26=33850

Бухгалтерская справка №6.

Оприходование на склад готовой продукции по фактической себестоимости

Дебет счета 20:

12) 10000

20000

13) 1803

14) 40000

16) 1160

1240

800

10400

80

24) 27540

25) 33850

∑ Дебет 20=146873

Бухгалтерская справка №7.

Расчет предъявленного НДС к возмещению:

Счет 19

по материалам : 1800+900=2700

по капитальным вложениям : 63000+4320=67320

по услугам : 180

Итого: 70200

Бухгалтерская справка №8.

Расходы по продаже продукции:

- доставка продукции на станцию отправления 5000

- реклама продукции 5000

Итого 10000

Бухгалтерская справка №9.

Расчет фактической производственной себестоимости реализованной продукции.

Дебет счета 43

26) 146873

Бухгалтерская справка №10.

Расчет финансового результата от реализации готовой продукции.

Дебет 90 Кредит

28) 36000

27) 536000

32) 10000

33) 146873

192873

536000

Оборот по Дебету сч. 90 –Оборот по Кредиту сч. 90 = 192873-536000=343127

Кредит > Дебет 90.9/99

Бухгалтерская справка №11.

Расчет финансового результата от прочих операций.

Дебит 91 Кредит

15) 5000

37) 2400

36) 2000

38) 2000

9000

2400

Оборот по Дебету сч. 91 –Оборот по Кредиту сч. 91= 9 000-2400=6600

Дебет > Кредит 99/91.9

Бухгалтерская справка №12.

Расчет текущего налога на прибыль.

Дебет 99 "Прибыли и убытки" Кредит

39) 6600

34) 343127

 

Оборот за отчетный период

6600

 Оборот за отчетный период

  343127

Сальдо конечное

336527

Условный расход по налогу на прибыль:

336527*20%=67305

Постоянная разница:

Постоянное налоговое обязательство (ПНО)

- материальная помощь за счет прибыли отчетного года 5000

- дебиторская задолженность, не подлежащая взысканию вследствие истечения срока исковой давности 2000

Итого 7000

ПНО=7000*20%=1400

Постоянный налоговый актив (ПНА):

- штрафы, полученные от поставщиков за невыполнение договорных обязательств 2400

ПНА=2400*20%=480

Текущий налог=67305+1400-480=68225

Бухгалтерская справка №13.

Заключительные бухгалтерские записи в конце года.

Дебет

Кредит

Сумма

90.1

90.9

536000

90.9

90.2

156873

90.9

90.3

36000

91.1

91.9

2400

91.9

91.2

9000

99

84

478302

Счета бухгалтерского учета

Дебет 01 "Основные средства" Кредит

Сальдо начальное

100000

 

 

7) 409000

 

Оборот за отчетный период

409000

 Оборот за отчетный период

  -

Сальдо конечное

509000

Дебет 02 "Амортизация основные средства" Кредит

 

 

 

Сальдо начальное

 

10000

23) 700

300

 

 

 

 

 

 

 Оборот за отчетный период

 

Оборот за отчетный период

 

1000

 

 

 

Сальдо конечное

 

11000

Дебет 07 "Оборудование к установке" Кредит

Сальдоначальное

 

 -

 

4) 350000

5) 24000

7) 374000

6) 35000

 

 

 Оборот за отчетный период

 

374000

Оборот за отчетный период

 

409000

  Сальдоконечное

 

 -

 

Дебет 08.4 "Приобретение объектов основных средств" Кредит

Сальдо начальное

 

-

 

6)35000

 7) 374000

7) 409000

 8) 1954228,81

 

 

 

 Оборот за отчетный период

 

2363228,81

Оборот за отчетный период

 

409000

Сальдо конечное 1954228,81

Дебет 10 "Материалы" Кредит

Сальдо начальное

 

122720

 

9) 10000

12) 10000

5000

20000

 

 

 

 Оборот за отчетный период

 

15000

Оборот за отчетный период

 

30000

  Сальдо конечное

 

107720

 

Дебет 10 "ТЗР" Кредит

  Сальдо начальное

 

7280

 

10) 1000

13)1803

 

 

 

  за отчетный период

 

1000

Оборот за отчетный период

 

1803

  Сальдо конечное

 

6477

 

Дебет 19.1 "НДС при приобретении основных средств" Кредит

Сальдо начальное

 

 

4) 63000

31) 67320

5) 4320

6) 6300

8) 351761,19

 

 

 

 

 

 

 Оборот за отчетный период

 

425381,19

Оборот за отчетный период

 

67320

Сальдо конечное 358061,19

Дебет 19.3 "НДС по приобретённым материально-производственным запасам" Кредит

Сальдо начальное

 

 

9) 1800

31) 2700

900

 

 

 

 

 

 

 Оборот за отчетный период

 

2700

Оборот за отчетный период

 

2700

Сальдо конечное -

Дебет 19.4 "НДС по услугам" Кредит

Сальдо начальное

 

-

 

9) 180

31) 180

29) 900

 

 

 

 

 

 

 Оборот за отчетный период

 

2700

Оборот за отчетный период

 

180

Сальдо конечное 900

Дебет 20 "Основное производство" Кредит

Сальдо начальное

 

-

 

12) 10000

26) 146873

20000

13) 1803

14) 40000

16) 1160

1240

800

  10400

80

24) 27540

25) 33850

 

 

 

 

 

 Оборот за отчетный период

 

146873

Оборот за отчетный период

 

146873

Сальдо конечное -

Дебет 25 "Общепроизводственные расходы" Кредит

Сальдо начальное -

14) 20000

16) 580

620

400

5200

40

23) 700

24) 27540

 

 Оборот за отчетный период

 

 27540

Оборот за отчетный период

 

27540

Сальдо конечное

-

-

Дебет 26 "Общехозяйственные расходы" Кредит

 Сальдо начальное

 -

 

14) 25000

25) 33850

16) 725

775

500

6500

50

23) 300

 

 

 

 

 

 

 Оборот за отчетный период

 

33850

Оборот за отчетный период

 

33850

Сальдо конечное

-

-

Дебет 43 "Готовая продукция" Кредит

Сальдо начальное

 

-

 

26) 146873

33) 146873

 

 

 

 

 

 

 Оборот за отчетный период

 

  146873

Оборот за отчетный период

 

146873

Сальдо конечное -

Дебет 44 "Расходы на продажу" Кредит

 Сальдо начальное

 -

 

29) 5000

32) 10000

30) 5000

 

 

 

 

 

 Оборот за отчетный период

 

 10000

Оборот за отчетный период

 

10000

Сальдо конечное

-

Дебет 50 "Касса" Кредит

Сальдо начальное

 

10000

 

2) 20000

20) 60500

19)79600

22) 19100

 

 

 Оборот за отчетный период

 

  99600

Оборот за отчетный период

 

79600

Сальдо конечное 30000

Дебет 51 "Расчетный счет" Кредит

Сальдо начальное

 

420000

 

3) 30000

11) 17700

22) 19100

1180

35) 240000

413000

37) 2400

28320

18) 2465

170

2635

1700

9600

800

19) 79600

38) 2000

42)68225

 

 

 

 

 

 

 Оборот за отчетный период

 

291500

Оборот за отчетный период

 

627395

Сальдо конечное 84105

Дебет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" Кредит

 

 

Сальдо начальное

 

190000

11) 17700

4) 350000

1180

63000

413000

5) 24000

28320

4320

6) 35000

6300

8) 1954228,81

351761,19

9) 10000

5000

1800

900

10) 1000

180

29) 5000

900

30) 5000

 

 

 Оборот за отчетный период

 

460200

Оборот за отчетный период

 

2818390

2548190

Дебет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" Кредит

Сальдо начальное

 

 100000

 

27) 536000

35) 240000

36) 2000

 

 

 

 

 

 

 Оборот за отчетный период

 

 536000

Оборот за отчетный период

 

242000

Сальдо конечное 394000

Дебет 68.1 "Расчеты по НДФЛ" Кредит

 

 

Сальдо начальное

 

-

18) 9600

17) 9600

 

 

 

 

 

 

 Оборот за отчетный период

 

 9600

Оборот за отчетный период

 

9600

Сальдо конечное

-

Дебет 68.2 "Расчеты по НДС" Кредит

 

 

Сальдо начальное

 

-

31) 67320

28) 36000

2700

180

 

 

 

 

 

 

 Оборот за отчетный период

 

70200

Оборот за отчетный период

 

36000

Сальдо конечное

34200

Дебет 68.3 "Расчеты по налогу на прибыль" Кредит

 

 

Сальдо начальное

 

-

40) 480

40) 67305

42) 68225

1400

 

 

 

 

 

 

 Оборот за отчетный период

 

68705

Оборот за отчетный период

 

68705

-

Сальдо конечное

-

Дебет 69.1.1 "Расчеты по социальному страхованию в части ФСС" Кредит

 

 

Сальдо начальное

 

-

18) 2465

16) 1160

 

 

 

  580

725

 

 

 Оборот за отчетный период

 

2465

Оборот за отчетный период

 

2465

Сальдо конечное

-

Дебет 69.1.2 "Расчеты по социальному страхованию в части страхования от несчастных случаев на производстве" Кредит

 

 

Сальдо начальное

 

-

18) 170

16) 80

40

50

 

 

 Оборот за отчетный период

 

170

Оборот за отчетный период

 

170

Сальдо конечное

-

Дебет 69.2 "Расчеты по пенсионному обеспечению" Кредит

 

 

Сальдо начальное

 

-

16) 10400

5200

6500

 

 

 Оборот за отчетный период

 

-

Оборот за отчетный период

 

22100

Сальдо конечное

22100

Дебет 69.3.1 "Расчеты по обязательному медицинскому страхованию в части ФФМС" Кредит

 

 

Сальдо начальное

 

-

18) 2635

16) 1240

620

775

 

 

 Оборот за отчетный период

 

2635

Оборот за отчетный период

 

2635

Сальдо конечное

-

Дебет 69.3.2 "Расчеты по обязательному медицинскому страхованию в части ТФОМС" Кредит

 

 

Сальдо начальное

 

-

18) 1700

16) 800

400

500

 

 

 Оборот за отчетный период

 

1700

Оборот за отчетный период

 

1700

Сальдо конечное

-

Дебет 70 "Расчеты по оплате труда" Кредит

Сальдо начальное -

17) 9600

14) 40000

800

20) 60500

20000

25000

 21) 19100

 

 

 15) 5000

 

 

 Оборот за отчетный период

 

 90000

Оборот за отчетный период

 

90000

Сальдо конечное

-

Дебет 75 "Расчеты с учредителями" Кредит

  Сальдо начальное

-

 

1)50000

 

2) 20000

 

 

 

3) 30000

 

 

 Оборот за отчетный период

 

50000

Оборот за отчетный период

 

50000

Сальдо крнечное

-

Дебет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами " Кредит

Сальдо начальное 2200

18) 800

 

17) 800

 

 

 

21) 19100

 

 

 Оборот за отчетный период

 

800

Оборот за отчетный период

 

19900

Сальдо конечное

16900

Дебет 90.1 "Выручка от продажи " Кредит

41) 536000

27) 536000

 

 

 

 

 

 Оборот за отчетный период

 

536000

Оборот за отчетный период

 

536000

-

-

Дебет 90.2 "Себестоимость продаж" Кредит

32) 10000

41) 156873

33) 146873

 

 

 

 

 

 Оборот за отчетный период

 

156873

Оборот за отчетный период

 

156873

-

-

Дебет 90.3 "НДС" Кредит

28) 36000

41) 36000

 

 

 

 

 

 Оборот за отчетный период

 

36000

Оборот за отчетный период

 

36000

-

-

Дебет 90.9 "Прибыль/убыток от продаж" Кредит

34) 343127

41) 536000

41) 156873

36000

 

 

 

 

 

 Оборот за отчетный период

 

536000

Оборот за отчетный период

 

536000

-

-

Дебет 91.1 "Прочие доходы " Кредит

41) 2400

37) 2400

 

 

 Оборот за отчетный период

 

2400

Оборот за отчетный период

 

2400

-

-

Дебет 91.2 "Прочие расходы " Кредит

Сальдо начальное - -

15) 5000

41) 9000

36) 2000

 

 

38) 2000

 Оборот за отчетный период

 

9000

Оборот за отчетный период

 

9000

Сальдо конечное

-

-

Дебет 91.9 "Сальдо прочих доходов и расходов " Кредит

Сальдо начальное - -

41) 9000

39) 6600

41) 2400

 

 

 Оборот за отчетный период

 

9000

Оборот за отчетный период

 

9000

Сальдо конечное

-

-

Дебет 80 "Уставный капитал" Кредит

 

 

Сальдо начальное

 

250000

1)50000

 

 

 Оборот за отчетный период

 

-

Оборот за отчетный период

 

50000

Сальдо конечное

300000

Дебет 84 "Нераспределенная прибыль" Кредит

 

 

Сальдо начальное

 

102200

41)478302

 

 

 Оборот за отчетный период

 

-

Оборот за отчетный период

 

478302

Сальдо конечное

580502

Дебет 99 " Прибыли и убытки" Кредит

 

Сальдо начальное

  210000

39) 6600

34) 343127

40) 67305

40) 480

1400

41) 478302

Оборот за отчетный период

553607

Оборот за отчетный период

343607

 Сальдо конечное

-

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за декабрь 2010 г.

№ п/п

Наименование счетов

Сальдо на начало месяца

Обороты за месяц

Сальдо на конец месяца

д

д

к

д

к

д

к

01

Основные средства

100000

409000

509000

02

Амортизация основных средств

10000

1000

11000

07

Оборудование к установке

374000

374000

08.4

Приобретение объектов основных средств

2363228,81

409000

1954228,81

10

Материалы

122720

15000

30000

107720

10тзр

Материалы ТЗР

7280

1000

1803

6477

19.1

Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств

425381,19

67320

358061,19

19.3

Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам

2700

2700

-

19.4

Налог на добавленную стоимость по услугам

1080

180

900

20

Основное производство

146873

146873

25

Общепроизводственные расходы

27540

27540

26

Общехозяйственные расходы

33850

33850

43

Готовая продукция

146873

146873

44

Расходы на продажу

10000

10000

50

Касса

10000

99600

79600

30000

51

Расчетные счета

420000

291500

627395

84105

60

Расчеты по поставщикам и подрядчикам

190000

460200

2818390

2548190

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

100000

536000

242000

394000

68.1

Расчеты с бюджетом по НДФЛ

9600

9600

68.2

Расчеты с бюджетом по НДС

70200

36000

34200

68.3

Расчеты с бюджетом по НП

68705

68705

-

69.1.1

Расчеты по соц. страх. в части ФСС

2465

2465

69.1.2

Расчеты по соц. страх. ФСС от несч. случаев на производстве

170

170

69.2

Расчеты по пенсионному обеспечению

22100

22100

69.3.1

Расчеты по обяз. мед. страх. в ФФМС

2635

2635

69.3.2

Расчеты по ОМС в ТФМС

1700

1700

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

90000

90000

75

Расчеты с учредителями

50000

50000

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

2200

800

19900

16900

80

Уставный капитал

250000

50000

300000

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

102200

478302

580502

90.1

Выручка

536000

536000

90.2

Себестоимость продаж

156873

156873

90.3

Налог на добавленную стоимость

36000

36000

90.9

Сальдо прочих доходов и расходов

536000

536000

91.1

Прочие доходы

2400

2400

91.2

Прочие расходы

9000

9000

91.9

Сальдо прочих доходов и расходов

9000

9000

99

Прибыли и убытки

210000

553607

343607

итого

762200

762200

7478981

7478981

3478692

3478692

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

┌─────────┐

На 31 декабря 2010г. │ КОДЫ │

├─────────┤

Форма N 1 по ОКУД │ 0710001 │

├──┬───┬──┤

Дата (год, месяц, число) │11│01 │20│

├──┴───┴──┤

Организация __ООО «Ученик»____________________ по ОКПО │ │

├─────────┤

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │6027017700

├─────────┤

Вид деятельности _____производственная_____ по ОКВЭД │ │

├────┬────┤

Организационно-правовая форма/форма собственности _____│ │ │

______________ООО___________________ по ОКОПФ/ОКФС │ │ │

├────┴────┤

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ │ 384 │

(ненужное зачеркнуть) └─────────┘

Местонахождение (адрес) ___г. Псков, ул. Октябрьский проспект, 27___________

__________________________________________________________________

┌───────────┐

Дата утверждения │20.01.2011 │

├───────────┤

Дата отправки (принятия) │21.01.2011 │

└───────────┘

┌─────────────────────────────────────┬──────┬─────────┬─────────┐

│ АКТИВ │Код │На начало│На конец │

│ │пока- │отчетного│отчетного│

│ │зателя│ года │ периода │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ │ │ │ │

│ │ │ - │ - │

│Нематериальные активы │ 110 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Основные средства │ 120 │ 90 │498 │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Незавершенное строительство │ 130 │ - │1954 │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Доходные вложения в материальные│ │ │ │

│ценности │ 135 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Долгосрочные финансовые вложения │ 140 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Отложенные налоговые активы │ 145 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Прочие внеоборотные активы │ 150 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ ИТОГО по разделу I │ 190 │ 90 │2452 │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Запасы │ 210 │ 130 │ 114 │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ в том числе: │ │ │ │

│ сырье, материалы и другие│ │ │ │

│ аналогичные ценности │ │ 130 │ 114 │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ животные на выращивании и откорме │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ затраты в незавершенном│ │ │ │

│ производстве │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ готовая продукция и товары для│ │ │ │

│ перепродажи │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ товары отгруженные │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ расходы будущих периодов │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ прочие запасы и затраты │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Налог на добавленную стоимость по│ │ │ │

│приобретенным ценностям │ 220 │ - │ 359 │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Дебиторская задолженность (платежи по│ │ │ │

│которой ожидаются более чем через 12│ │ │ │

│месяцев после отчетной даты) │ 230 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ в том числе покупатели и заказчики│ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Дебиторская задолженность (платежи по│ │ │ │

│которой ожидаются в течение 12│ │ │ │

│месяцев после отчетной даты) │ 240 │ 102 │ 428 │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ в том числе покупатели и заказчики│ │ 102 │ 394 │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Краткосрочные финансовые вложения │ 250 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Денежные средства │ 260 │ 430 │ 114 │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Прочие оборотные активы │ 270 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ ИТОГО по разделу II │ 290 │ 662 │ 1015 │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ БАЛАНС │ 300 │ 752 │ 3467 │

└─────────────────────────────────────┴──────┴─────────┴─────────┘

┌─────────────────────────────────────┬──────┬─────────┬─────────┐

│ ПАССИВ │Код │На начало│На конец │

│ │пока- │отчетного│отчетного│

│ │зателя│ периода │ периода │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Уставный капитал │ 410 │ 250 │ 300 │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Собственные акции, выкупленные у│ │( )│( )│

│акционеров │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Добавочный капитал │ 420 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Резервный капитал │ 430 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ в том числе: │ │ │ │

│ резервы, образованные в│ │ │ │

│ соответствии с законодательством │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ резервы, образованные в│ │ │ │

│ соответствии с учредительными│ │ │ │

│ документами │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Нераспределенная прибыль (непокрытый│ │ │ │

│убыток) │ 470 │ 312 │ 580 │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ ИТОГО по разделу III │ 490 │ 562 │ 880 │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Займы и кредиты │ 510 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Отложенные налоговые обязательства │ 515 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Прочие долгосрочные обязательства │ 520 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ИТОГО по разделу IV │ 590 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Займы и кредиты │ 610 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Кредиторская задолженность │ 620 │ 190 │ 2587 │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ в том числе: │ │ │ │

│ поставщики и подрядчики │ │ 190 │ 2565 │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ задолженность перед персоналом│ │ │ │

│ организации │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ задолженность перед│ │ │ │

│ государственными внебюджетными│ │ - │ 22 │

│ фондами │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ задолженность по налогам и сборам │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ прочие кредиторы │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Задолженность перед участниками│ 630 │ │ │

│(учредителями) по выплате доходов │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Доходы будущих периодов │ 640 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Резервы предстоящих расходов │ 650 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Прочие краткосрочные обязательства │ 660 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ ИТОГО по разделу V │ 690 │ 190 │ 2587 │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ БАЛАНС │ 700 │ 752 │ 3467 │

└─────────────────────────────────────┴──────┴─────────┴─────────┘

┌─────────────────────────────────────┬──────┬─────────┬─────────┐

│ СПРАВКА о наличии ценностей, │ │ │ │

│ учитываемых на забалансовых счетах │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Арендованные основные средства │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ в том числе по лизингу │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Товарно-материальные ценности,│ │ │ │

│принятые на ответственное хранение │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Товары, принятые на комиссию │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Списанная в убыток задолженность│ │ │ │

│неплатежеспособных дебиторов │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Обеспечения обязательств и платежей│ │ │ │

│полученные │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Обеспечения обязательств и платежей│ │ │ │

│выданные │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Износ жилищного фонда │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Износ объектов внешнего│ │ │ │

│благоустройства и других аналогичных│ │ │ │

│объектов │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Нематериальные активы, полученные в│ │ │ │

│пользование │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ │ │ │ │

└─────────────────────────────────────┴──────┴─────────┴─────────┘

Руководитель _________ Главный бухгалтер ______

(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка

подписи) подписи)

"20" __января___ 2011 г.

ОТЧЕТ

О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

┌─────────┐

за ___год _ 2010 г. │ КОДЫ │

├─────────┤

Форма N 2 по ОКУД │ 0710002 │

├──┬───┬──┤

Дата (год, месяц, число) │11│01 │20│

├──┴───┴──┤

Организация _ ООО «Ученик»________________ по ОКПО │ │

├─────────┤

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 602701770 │

├─────────┤

Вид деятельности ____производственная________ по ОКВЭД │ │

├────┬────┤

Организационно-правовая форма/форма собственности _____│ │ │

_________________ООО _____________ по ОКОПФ/ОКФС │ │ │

├────┴────┤

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ │ 384 │

(ненужное зачеркнуть) └─────────┘

Показатель

За отчет- ный период

За анало- гичный период предыду- щего года

наименование

код

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

500

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

( 147 )

( )

Валовая прибыль

353

Коммерческие расходы

( 10 )

( )

Управленческие расходы

( )

( )

Прибыль (убыток) от продаж

343

Прочие доходы и расходы Проценты к получению

Проценты к уплате

( )

( )

Доходы от участия в других организациях

Прочие доходы

2

Прочие расходы

( 9 )

( )

Прибыль (убыток) до налогообложения

336

Отложенные налоговые активы

Отложенные налоговые обязательства

Текущий налог на прибыль

( 68 )

( )

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

268

СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы)

1

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

прибыль

убыток

прибыль

убыток

1

2

3

4

5

6

Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании

2

Прибыль (убыток) прошлых лет

Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств

Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте

Отчисления в оценочные резервы

Х

Х

Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

2

Руководитель ________ Главный бухгалтер ________

(подпись)(расшифровка (подпись) (расшифровка

подписи) подписи)

"20" января 2011 г.

СЧЕТ-ФАКТУРА N 1245 от "20" декабря 2010 г. (1)

 

Продавец __ООО «Инвойс»_____________________________________ (2)

Адрес г. Псков, ул.Пароменская, д. 21/33 ____________________(2а)

ИНН/КПП продавца 6027040643/602701001_______________________ (2б)

Грузоотправитель и его адрес ООО «Инвойс»,г.Псков,ул.Паромен.(3)

Грузополучатель и его адрес ООО «Ученик»,г.Псков,ул.Окт.пр.27(4)

К платежно-расчетному документу N _________ от _____________ (5)

Покупатель ООО «Ученик»_____________________________________ (6)

Адрес г. Псков, Октябрьский проспект, д. 27_________________ (6a)

ИНН/КПП покупателя 6027017700/602701001_____________________ (6б)

 

+------------+-----+------+-------+---------+-----+------+------+---------+------+--------+

¦Наименование¦Еди- ¦Коли- ¦Цена ¦Стоимость¦В том¦Нало- ¦Сумма ¦Стоимость¦Страна¦Номер ¦

¦товара (опи-¦ница ¦чество¦(тариф)¦товаров ¦числе¦говая ¦налога¦товаров ¦проис-¦тамо- ¦

¦сание выпол-¦изме-¦ ¦за еди-¦(работ, ¦акциз¦ставка¦ ¦(работ, ¦хожде-¦женной ¦

¦ненных ра- ¦рения¦ ¦ницу ¦услуг), ¦ ¦ ¦ ¦услуг), ¦ния ¦деклара-¦

¦бот, оказан-¦ ¦ ¦изме- ¦имущест- ¦ ¦ ¦ ¦имущест- ¦ ¦ции ¦

¦ных услуг), ¦ ¦ ¦рения ¦венных ¦ ¦ ¦ ¦венных ¦ ¦ ¦

¦имуществен- ¦ ¦ ¦ ¦прав, ¦ ¦ ¦ ¦прав, ¦ ¦ ¦

¦ного права ¦ ¦ ¦ ¦всего без¦ ¦ ¦ ¦всего с ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦налога ¦ ¦ ¦ ¦учетом ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налога ¦ ¦ ¦

+------------+-----+------+-------+---------+-----+------+------+---------+------+--------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦

+------------+-----+------+-------+---------+-----+------+------+---------+------+--------+

Циф.многоф.

Полноцв.Коп.

аппарат ¦ шт ¦ 1 ¦1954228,1954228,81 - 18 351761, 2305990

81 19

+------------+-----+------+-------+---------+-----+------+------+---------+------+--------+

¦Всего к оплате ¦351761, 2305990

¦ ¦ 19

+--------------------------------------------------------+------+---------+

 

Руководитель организации (подпись) (ф.и.о.) Главный бухгалтер (подпись) (ф.и.о.)

 

Индивидуальный предприниматель (подпись) (ф.и.о.) (реквизиты свидетельства о

государственной регистрации

индивидуального

предпринимателя)

 

Примечание. Первый экземпляр - покупателю, второй экземпляр - продавцу.

КНИГА ПОКУПОК

 

Покупатель _______________________________________

Идентификационный номер и код причины постановки

на учет налогоплательщика-покупателя _____________

Покупка за период с 01.12.2010 по 31.12.2010

 

№ п/п

Дата и номер счета фактуры продавца

Дата оплаты счета-фактуры продавца

Дата принятия учет товаров(работ, услуг),имущественных прав

Наименование продавца

ИНН продавца

КПП продавца

Страна происхождения товара. Номер таможенной декларации

Всего покупок, включая НДС

В том числе

Покупки,облагаемые налогом по ставке

Покупки,освобождаемые от налога

18%

10%

0%

20%

Стоммость покупок без НДС

Сумма НДС

Без Ндс

НДС

Без НДС

НДС

1

2

3

4

5

6

7

10

11а

11б

12

1

Дек

ООО «Станкостроитель»

413000

350000

63000

2

Дек

ОАО «Автотранс»

28320

24000

4320

3

ООО «Монтаж»

41300

35000

6300

4

1245

20.

12.

10

ООО «Инвойс»

2305990

1954228,81

351761,19

5

Дек

ООО «Машиностроитель»

17700

15000

2700

6

дек

ОАО «Снабженец»

1180

1000

180

7

115

ЗАО «Автотранс»

5900

5000

900

5000

8

ООО «Реклама Инфо»

5000

Всего

2818390

2384228,81

429161,19

5000

 

Главный бухгалтер ___________ _______________________

(подпись) (ф.и.о.)

Индивидуальный предприниматель ___________ _____________________

(подпись) (ф.и.о.)

 

Реквизиты свидетельства о государственной

регистрации индивидуального предпринимателя ______________________

Книга продаж

Продавец _________________________________________

Идентификационный номер и код причины постановки

на учет налогоплательщика-продавца 6027017700/602701001

Продажа за период с ___________ по ______________

 

+------+-------+----+----+------+-----+---------------------------------------------------------------------+

¦Дата и¦Наиме- ¦ИНН ¦КПП ¦Дата ¦Всего¦ В том числе ¦

¦номер ¦нование¦по- ¦по- ¦оплаты¦про- +------------------------------------------------------------+--------+

¦счета-¦покупа-¦ку- ¦ку- ¦счета-¦даж, ¦ продажи, облагаемые налогом по ставке ¦продажи,¦

¦факту-¦теля ¦па- ¦па- ¦факту-¦вклю-+----------------+---------------+-----------+---------------+освобож-¦

¦ры ¦ ¦теля¦теля¦ры ¦чая ¦18 процентов (5)¦ 10 процентов ¦0 процентов¦ 20 процентов ¦даемые ¦

¦про- ¦ ¦ ¦ ¦про- ¦НДС ¦ ¦ (6) ¦ ¦ <*> (8) ¦от нало-¦

¦давца ¦ ¦ ¦ ¦давца ¦ +---------+------+---------+-----+-----------+---------+-----+га ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимость¦сумма ¦стоимость¦сумма¦ ¦стоимость¦сумма¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ продаж ¦ НДС ¦ продаж ¦ НДС ¦ ¦ продаж ¦ НДС ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ без НДС ¦ ¦ без НДС ¦ ¦ ¦ без НДС ¦ ¦ ¦

+------+-------+----+----+------+-----+---------+------+---------+-----+-----------+---------+-----+--------+

¦ (1) ¦ (2) ¦(3) ¦(3а)¦ (3б) ¦ (4) ¦ (5а) ¦ (5б) ¦ (6а) ¦(6б) ¦ (7) ¦ (8а) ¦(8б) ¦ (9) ¦

+------+-------+----+----+------+-----+---------+------+---------+-----+-----------+---------+-----+--------+

¦ ¦Ндс с

продаж ¦ ¦ ¦ ¦536000 36000 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+------+-------+----+----+------+-----+---------+------+---------+-----+-----------+---------+-----+--------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+------+-------+----+----+------+-----+---------+------+---------+-----+-----------+---------+-----+--------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+------+-------+----+----+------+-----+---------+------+---------+-----+-----------+---------+-----+--------+

¦ Всего ¦ ¦ 200000 ¦36000 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------+-----+---------+------+---------+-----+-----------+---------+-----+--------+

 

Главный бухгалтер ___________ _______________________

(подпись) (ф.и.о.)

Индивидуальный предприниматель ___________ _____________________

(подпись) (ф.и.о.)

 

Реквизиты свидетельства о государственной

регистрации индивидуального предпринимателя ______________________

 

Заключение

Итак, на основе проведенного анализа можно сделать следующие выводы:

  1. Порядок осуществления кассовых операций регламентируется инструкцией Центробанка РФ «Порядок ведения кассовых операций в РФ» (от 04.10.1993 г. (в ред. письма ЦБ РФ от 26.02.96 N 247)).

  2. Для ведения кассовых операций в штате предприятия предусматривается должность кассира. Кассир — это должностное лицо, на которое возложена обязанность приёма, хранения, выдачи наличных денег из кассы и ведение первичного учёта движения денег.

  3. Учёт всех операций по движению наличных денежных средств кассир осуществляет в кассовой книге.

  4. Прием наличных денег в кассу производят по приходному кассовому ордеру (ф.№ КО- 1), подписанному гл. бухгалтером.

  5. Выдача наличных денег из кассы оформляется только расходными кассовыми ордерами (ф.1 КО-2) с приложением в необходимых случаях надлежащем оформленных других документов (платежных, расчетно-платежных ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др.).

  6. Предприятия могут иметь в своей кассе постоянно хранящийся остаток наличных денег на следующий рабочий день, но не более лимита, установленного банком. Сверх лимита в кассе могут находиться денежные средства, поступившие за реализованную продукцию до конца смены и на выплату зарплаты в течение трёх дней с даты получения их в банке.

  7. Движение наличных денежных средств учитывается на счете 50 Касса.

  8. Инвентаризация денежных средств и денежных документов проводится в сроки, определенные руководством организации, но не реже установленного нормативными документами (не реже одного раза в месяц).

  9. Руководителем назначается инвентаризационная комиссия, в состав которой входят не менее трех человек. Свою работу комиссия оформляет актом инвентаризации. В акте указывается фактическое наличие денежных средств (сколько должно быт по данным бухгалтерского учета).

Список литературы: 

Основная литература:

  1. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО СТАТИСТИКЕ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 18 августа 1998 г. N 88 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ УНИФИЦИРОВАННЫХ ФОРМ ПЕРВИЧНОЙ УЧЕТНОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ ПО УЧЕТУ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ, ПО УЧЕТУ РЕЗУЛЬТАТОВ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ (в ред. Постановлений Госкомстата РФ от 27.03.2000 N 26, от 03.05.2000 N 36)

  2. МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПРИКАЗ от 6 июля 1999 г. N 43н ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ "БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ" (ПБУ 4/99) (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 N 115н).

  3. МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПРИКАЗ от 31 октября 2000 г. N 94н ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИНСТРУКЦИИ ПО ЕГО ПРИМЕНЕНИЮ (в ред. Приказов Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н, от 18.09.2006 N 115н)

  4. ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 21.11.1996 N 129-ФЗ (ред. от 03.11.2006) "ОБУХГАЛТЕРСКОМУЧЕТЕ"(принят ГД ФС РФ 23.02.1996)

  5. ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ ПИСЬМО от 4 октября 1993 г. N 18 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ "ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (в ред. письма ЦБ РФ от 26.02.96 N 247)

  6. Бабаев Ю. А., Бухгалтерский финансовый учет: учебник для ВУЗов . – 2-е изд., переаб. и доп. – М.: Вузовский учебник, 2009.

Дополнительная литература:

  1. Кондраков Н. П., Бухгалтерский учет. – М.: ИНФРА-М, 2006.

  2. Соколов Я. В. Основы теории бухгалтерского учета.- М.: Финансы и статистика,2005.

  3. Ларионов А. Д. и Нечитайло А. И. Бухгалтерский учет: учебник для ВУЗов. – М.: Просрект,2008.

Приложение

¦ Код ¦ ¦ ¦

+-------+ ¦ ¦

Форма по ОКУД ¦0310001¦ ¦ ¦

+-------+ ¦ ¦__________________________________

_____________________________________ по ОКПО ¦ ¦ ¦ ¦ организация

организация +-------+ ¦ ¦

_____________________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦

структурное подразделение +-------+ ¦ ¦

¦ ¦ КВИТАНЦИЯ

¦ ¦

+---------+-----------+ ¦ ¦к приходному кассовому ордеру N __

¦ Номер ¦ Дата ¦ ¦ ¦от "__" ________________ г.

¦документа¦составления¦ ¦ ¦

+---------+-----------+ ¦ ¦Принято от _______________________

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР ¦ ¦ ¦ ¦ ¦__________________________________

+---------+-----------+ ¦ ¦Основание: _______________________

¦ ¦__________________________________

+-----+------------------------------+-----+-----+----+ ¦ ¦__________________________________

¦Дебет¦ Кредит ¦Сум- ¦Код ¦ ¦ ¦ ¦__________________________________

¦ +----+-------+---------+-------+ма, ¦целе-¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦код ¦коррес- ¦код ¦руб. ¦вого ¦ ¦ ¦ ¦Сумма ______________ руб. ___ коп.

¦ ¦ ¦струк- ¦понди- ¦ана- ¦коп. ¦наз- ¦ ¦ ¦ ¦ цифрами

¦ ¦ ¦турного¦рую- ¦лити- ¦ ¦наче-¦ ¦ ¦ ¦__________________________________

¦ ¦ ¦подраз-¦щий счет,¦ческого¦ ¦ния ¦ ¦ ¦л¦ прописью

¦ ¦ ¦деления¦субсчет ¦учета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и¦__________________________________

+-----+----+-------+---------+-------+-----+-----+----+ ¦н¦____________________ руб. ___ коп.

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и¦В том числе ______________________

+-----+----+-------+---------+-------+-----+-----+----+ ¦я¦"__" ____________ г.

¦ ¦

Принято от ____________________________________________ ¦ ¦ М.П. (штампа)

Основание: ____________________________________________ ¦ ¦

_______________________________________________________ ¦о¦Главный бухгалтер ________________

Сумма _________________________________________________ ¦т¦ подпись

прописью ¦р¦__________________________________

_______________________________ руб. _____________ коп. ¦е¦ расшифровка подписи

В том числе ___________________________________________ ¦з¦

Приложение ____________________________________________ ¦а¦Кассир ___________________________

¦ ¦ подпись

Главный бухгалтер ______________ _____________________ ¦ ¦__________________________________

подпись расшифровка подписи ¦ ¦ расшифровка подписи

¦ ¦

Получил кассир ______________ _____________________ ¦ ¦

подпись расшифровка подписи ¦ ¦

 

 

¦ Код ¦

+-------+

Форма по ОКУД ¦0310002¦

+-------+

________________________________________________ по ОКПО ¦ ¦

организация +-------+

________________________________________________________ ¦ ¦

структурное подразделение +-------+

 

+---------+-----------+

¦ Номер ¦ Дата ¦

¦документа¦составления¦

+---------+-----------+

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР ¦ ¦ ¦

+---------+-----------+

 

+------------------------------------+------+-----+-----+--------+

¦ Дебет ¦ ¦Сум- ¦Код ¦ ¦

+----------+-------+---------+-------+------+ма, ¦целе-¦ ¦

¦ ¦код ¦коррес- ¦код ¦Кредит¦руб. ¦вого ¦ ¦

¦ ¦струк- ¦понди- ¦ана- ¦ ¦коп. ¦наз- ¦ ¦

¦ ¦турного¦рую- ¦лити- ¦ ¦ ¦наче-¦ ¦

¦ ¦подраз-¦щий счет,¦ческого¦ ¦ ¦ния ¦ ¦

¦ ¦деления¦субсчет ¦учета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+----------+-------+---------+-------+------+-----+-----+--------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+----------+-------+---------+-------+------+-----+-----+--------+

 

Выдать ___________________________________________________________

фамилия, имя, отчество

Основание: _______________________________________________________

Сумма ____________________________________________________________

прописью

__________________________________________ руб. _____________ коп.

Приложение _______________________________________________________

__________________________________________________________________

 

Руководитель организации __________ ________ ____________________

должность подпись расшифровка подписи

 

Главный бухгалтер ______________ _____________________

подпись расшифровка подписи

 

Получил __________________________________________________________

сумма прописью

__________________________________________ руб. _____________ коп.

 

"__" ____________ г. Подпись __________

 

По _______________________________________________________________

наименование, номер, дата и место выдачи документа,

__________________________________________________________________

удостоверяющего личность получателя

 

Выдал кассир ______________ _____________________

подпись расшифровка подписи

¦ Код ¦

+-------+

Форма по ОКУД ¦0310003¦

+-------+

________________________________________________ по ОКПО ¦ ¦

организация +-------+

________________________________________________________ ¦ ¦

структурное подразделение +-------+

 

ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ

ПРИХОДНЫХ И РАСХОДНЫХ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ

____ г.

 

___________________ __________________________

должность фамилия, имя, отчество

 

По данному образцу печатать все страницы журнала по форме

N КО-3

 

+----------+---------+----------+-----------+---------+----------+

¦Приходный ¦ Сумма, ¦Примечание¦ Расходный ¦ Сумма, ¦Примечание¦

¦ документ ¦руб. коп.¦ ¦ документ ¦руб. коп.¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-----+----+ ¦ +------+----+ ¦ ¦

¦дата ¦но- ¦ ¦ ¦ дата ¦но- ¦ ¦ ¦

¦ ¦мер ¦ ¦ ¦ ¦мер ¦ ¦ ¦

+-----+----+---------+----------+------+----+---------+----------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦

+-----+----+---------+----------+------+----+---------+----------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-----+----+---------+----------+------+----+---------+----------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-----+----+---------+----------+------+----+---------+----------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-----+----+---------+----------+------+----+---------+----------+

¦ ¦ ¦ ¦ и т.д. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-----+----+---------+----------+------+----+---------+----------+

 

 

+-------+

¦ Код ¦

+-------+

Форма по ОКУД ¦0310004¦

+-------+

________________________________________________ по ОКПО ¦ ¦

организация +-------+

________________________________________________________ ¦ ¦

структурное подразделение +-------+

 

КАССОВАЯ КНИГА

НА ____ Г.

 

------------------------------------------------------------------

Образец титула. Стр. 2 - чистая

 

 

 

Унифицированная форма N КО-4

 

Утверждена

Постановлением Госкомстата России

от 18.08.98 N 88

 

+-------+

¦ Код ¦

+-------+

Форма по ОКУД ¦0310004¦

+-------+

________________________________________________ по ОКПО ¦ ¦

организация +-------+

________________________________________________________ ¦ ¦

структурное подразделение +-------+

 

КАССОВАЯ КНИГА

НА ____ Г.

 

------------------------------------------------------------------

Печатать на последней странице:

 

В этой книге пронумеровано и

прошнуровано _______ листов.

 

М.П. (штампа)

 

Руководитель организации _________ _______ ___________________

должность подпись расшифровка подписи

 

Главный бухгалтер ___________________ ________________________

подпись расшифровка подписи

 

"__" ______________ г.

 

Образец 3, 5, 7, 9 и т.д. страниц формы N КО-4

 

Касса за "__" ______ ____ г. Лист ___

 

+-----+-------+-------------+----+----+ +-----+-------+-------------+----+----+

¦Номер¦От кого¦Номер коррес-¦При-¦Рас-¦л¦Номер¦От кого¦Номер коррес-¦При-¦Рас-¦

¦доку-¦получе-¦пондирующего ¦ход,¦ход,¦и¦доку-¦получе-¦пондирующего ¦ход,¦ход,¦

¦мента¦но или ¦счета, субс- ¦руб.¦руб.¦н¦мента¦но или ¦счета, субс- ¦руб.¦руб.¦

¦ ¦кому ¦чета ¦коп.¦коп.¦и¦ ¦кому ¦чета ¦коп.¦коп.¦

¦ ¦выдано ¦ ¦ ¦ ¦я¦ ¦выдано ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-----+-------+-------------+----+----+ +-----+-------+-------------+----+----+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦

+-----+-------+-------------+----+----+ +-----+-------+-------------+----+----+

П¦ ¦Остаток на начало дня¦ ¦ x¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

О¦ ¦ +-------------+----+----+о¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

Л¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦т¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

Е+-----+-------+-------------+----+----+р¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦е¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

Д+-----+-------+-------------+----+----+з¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

Л¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦а¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

Я+-----+-------+-------------+----+----+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ и т.д. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

П¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

О¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------+-------------+----+----+

Д¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Итого за день ¦ ¦ ¦

Ш¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----+

И¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Остаток на конец дня ¦ ¦ х ¦

В¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в том +----+----+

К¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦числе на заработную плату, ¦ ¦ ¦

И¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выплаты социального ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦характера и стипендии ¦ ¦ х ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Кассир ____________ _________________¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ подпись расшифровка ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ подписи ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Записи в кассовой книге проверил и ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документы в количестве ______________¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ прописью ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приходных и _______________ расходных¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ прописью ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦получил. ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ +----+----+ ¦Бухгалтер _______ ___________________¦

¦ Перенос ¦ ¦ ¦ ¦ подпись расшифровка ¦

¦ +----+----+ ¦ подписи ¦

 

Образец 4, 6, 8, 10 и т.д. страниц формы N КО-4

 

Касса за "__" _______ ____ г. Лист __

 

+-----+-------+-------------+----+----+ +-----+-------+-------------+----+----+

¦Номер¦От кого¦Номер коррес-¦При-¦Рас-¦л¦Номер¦От кого¦Номер коррес-¦При-¦Рас-¦

¦доку-¦получе-¦пондирующего ¦ход,¦ход,¦и¦доку-¦получе-¦пондирующего ¦ход,¦ход,¦

¦мента¦но или ¦счета, субс- ¦руб.¦руб.¦н¦мента¦но или ¦счета, субс- ¦руб.¦руб.¦

¦ ¦кому ¦чета ¦коп.¦коп.¦и¦ ¦кому ¦чета ¦коп.¦коп.¦

¦ ¦выдано ¦ ¦ ¦ ¦я¦ ¦выдано ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-----+-------+-------------+----+----+ +-----+-------+-------------+----+----+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦

+-----+-------+-------------+----+----+ +-----+-------+-------------+----+----+

¦ ¦Остаток на начало дня¦ ¦ x¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ +-------------+----+----+о+-----+-------+-------------+----+----+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦т¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦р+-----+-------+-------------+----+----+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦е¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦з+-----+-------+-------------+----+----+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦а¦ ¦ ¦ и т.д. ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------+-------------+----+----+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Итого за день ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Остаток на конец дня ¦ ¦ х ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в том +----+----+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦числе на заработную плату, ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выплаты социального ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦характера и стипендии ¦ ¦ х ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Кассир ____________ _________________¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ подпись расшифровка ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ подписи ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Записи в кассовой книге проверил и ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документы в количестве ______________¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ прописью ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приходных и _______________ расходных¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ прописью ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦получил. ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ +----+----+ ¦Бухгалтер _______ ___________________¦

¦ Перенос ¦ ¦ ¦ ¦ подпись расшифровка ¦

¦ +----+----+ ¦ подписи

 

 

 

¦ Код ¦

+-------+

Форма по ОКУД ¦0310005¦

+-------+

________________________________________________ по ОКПО ¦ ¦

организация +-------+

________________________________________________________ ¦ ¦

структурное подразделение +-------+

 

КНИГА

УЧЕТА ПРИНЯТЫХ И ВЫДАННЫХ КАССИРОМ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

____ г.

________________________________

фамилия, имя, отчество кассира

 

По данному образцу печатать все четные страницы книги по форме N КО-5

 

+-----+------------+-----------------------+----------+----------+

¦Дата ¦Остаток на- ¦Выдано кассиру (сумма ¦Деньги по-¦Получено ¦

¦ ¦личных денег¦ цифрами и прописью), ¦лучены. ¦за день по¦

¦ ¦у кассира на¦ руб. коп. ¦Подпись ¦приходным ¦

¦ ¦начало дня, ¦ ¦кассира ¦операциям,¦

¦ ¦руб. коп. ¦ ¦ ¦руб. коп. ¦

+-----+------------+-----------------------+----------+----------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦

+-----+------------+-----------------------+----------+----------+

+-----+------------+-----------------------+----------+----------+

+-----+------------+-----------------------+----------+----------+

+-----+------------+-----------------------+----------+----------+

+-----+------------+-----------------------+----------+----------+

¦ ¦ ¦ и т.д. ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-----+------------+-----------------------+----------+----------+

 

По данному образцу печатать все нечетные страницы книги по форме N КО-5

 

+--------------------------------------+---------+-----------+

¦ Сдано кассиром старшему кассиру, ¦Деньги и ¦Остаток на-¦

¦ руб. коп. ¦оплачен- ¦личных де- ¦

+----------+------------+--------------+ные доку-¦нег на ¦

¦наличными ¦оплаченными ¦всего (сумма ¦менты по-¦конец дня, ¦

¦ деньгами ¦документами ¦цифрами и про-¦лучены. ¦руб. коп. ¦

¦ ¦ ¦писью) ¦Подпись ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦старшего ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦кассира ¦ ¦

+----------+------------+--------------+---------+-----------+

¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦

+----------+------------+--------------+---------+-----------+

+----------+------------+--------------+---------+-----------+

+----------+------------+--------------+---------+-----------+

+----------+------------+--------------+---------+-----------+

¦ ¦ ¦ и т.д. ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+----------+------------+--------------+---------+-----------+

 

 

 

 

 

¦ Код ¦

+-------+

Форма по ОКУД ¦0317013¦

+-------+

________________________________________________ по ОКПО ¦ ¦

организация +-------+

________________________________________________________ ¦ ¦

структурное подразделение +-------+

________________________________________________________ ¦ ¦

+-------+

Вид деятельности ¦ ¦

+------+-------+

Основание для проведения приказ, постановление, ¦номер ¦ ¦

инвентаризации: распоряжение ¦ ¦ ¦

-----------------------+------+-------+

ненужное зачеркнуть ¦дата ¦ ¦

+------+-------+

Вид операции ¦ ¦

+-------+

 

+---------+-----------+------+

¦ Номер ¦ Дата ¦ ¦

¦документа¦составления¦ ¦

+---------+-----------+------+

АКТ ¦ ¦ ¦ ¦

ИНВЕНТАРИЗАЦИИ НАЛИЧНЫХ +---------+-----------+------+

ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ,

НАХОДЯЩИХСЯ ПО СОСТОЯНИЮ

НА "__" ___________ Г.

 

РАСПИСКА

 

К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные

документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные

средства, разные ценности и документы, поступившие на мою

ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

Материально ответственное лицо

________________ ______________ ______________________

должность подпись расшифровка подписи

 

Акт составлен комиссией, которая установила следующее:

1) наличных денег ___________ руб. ____ коп.

2) марок ___________ руб. ____ коп.

3) ценных бумаг ___________ руб. ____ коп.

4) ___________ руб. ____ коп.

5) ___________ руб. ____ коп.

Итого фактическое наличие на сумму ____________ руб. ____ коп.

цифрами

__________________________________________________________________

прописью

___________________________________________________ руб. ____ коп.

По учетным данным на сумму ____________________ руб. ____ коп.

цифрами

__________________________________________________________________

прописью

___________________________________________________ руб. ____ коп.

Результаты инвентаризации: излишек ____________ руб. ____ коп.

недостача __________ руб. ____ коп.

 

Последние номера кассовых ордеров: приходного N _____________,

расходного N ______________

 

Председатель комиссии _________ _______ ______________________

должность подпись расшифровка подписи

 

Члены комиссии: _________ _______ ______________________

должность подпись расшифровка подписи

 

_________ _______ ______________________

должность подпись расшифровка подписи

 

_________ _______ ______________________

должность подпись расшифровка подписи

 

Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте,

находятся на моем ответственном хранении.

Материально ответственное лицо _________ _______ _____________

должность подпись расшифровка

подписи

 

"__" ____________ г.

 

Оборотная сторона формы N ИНВ-15

 

Объяснение причин излишков или недостач __________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

Материально ответственное лицо _____________ _______ _____________

должность подпись расшифровка

подписи

Решение руководителя организации _________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

 

___________________ ______________ _______________________________

должность подпись расшифровка подписи

 

"__" ___________ ____ г.

 

 

 

72

Тут вы можете оставить комментарий к выбранному абзацу или сообщить об ошибке.

Оставленные комментарии видны всем.

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]