2.Расходы на маркетинг Rмарк. Заданы менеджерами фирм в размерах:

Фирма "1": Rмарк=225 000у.е.

Фирма "2": Rмарк=230 000у.е.

Фирма "3": Rмарк=235 000у.е.

3. Административно-управленческие расходы фирм определяются по формуле:

Ray=(Kсв*а+в*Nпроизв)*(1+10^-8*Сбал.а.)*(l+h/100)ⁱ, ( где Ксв - коэффициент, учитывающий сверхурочные работы определяется по формуле: Kсв = 1+св./100)

и составляют:

Фирма "1":Ray=(1*150 000+1,3*105 580)*(1+10^-8*13 165130) * *(1+5/100)=358 391 у.е.

Фирма "2": Ray=(1*150 000+1,3*105 652)*(1+10^-8*13 165130)* *(1+5/100)=358 508 у.е.

Фирма "3": Ray=(1*150 000+1,3*105724)*(1+10^-8*13 165130) * *(1+5/100)=358 625 у.е.

Расходы на зарплату административно-управленческого аппарата пределяются по формуле Зпауп= 0,5 • Ray и состовляют для фирм:

Фирма "1": 358 391*0,5=179 196 у.е.

Фирма "2": 358508*0,5=179254у.е.

Фирма "3": 358625*0,5=179 313у.е.

4.Эксплуатационные расходы Rэкс определяются по следующей формуле:

Rэкс=(g1*Nкв+g2*Nсв)*(1+h /100) ⁱ

Фирма "1": 0,75*105 580*1,05=83 144 у.е.

Фирма "2": 0,75*105 652*1,05=83 201 у.е.

Фирма "3": 0,75*105 724*1,05=83 258 у.е.

5. Торговые расходы определены по формуле Rторг= е*Nпрод.* (1+ h/100) ⁱ

Фирма "1": Rторг=2*114 000*(1+5/100)= 239 400 у.е.

Фирма "2": Rторг =2*115 000*(1+5/100)=241 500 у.е.

Фирма "3": Rторг=2*116 000*(1+5/100)=243 600 у.е.

4. Оплата труда рабочих определятся по формуле: Отраб =(f*Nкв.+1,5* f*Nсв)* (1+ h/100 ) ⁱ ,где f-тарифная расценка оплаты труда рабочих за изготовление одного ихделия и равна6у.е./изд., а Nсв=0, тогда:

Фирма "1": ОТраб=6*105 580*1,05=665 154у.е.

Фирма "2": ОТраб=6*105 652*1,05=665 608у.е.

Фирма "3": ОТраб=6*105 762*1,05=666 301у.е.

7. Расходы на использованное, в производстве сырьё оцениваются по формуле Rсыр=р* Nпроизв.* (1+ h/100)^I-1

при следующих исходных данных:

Стоимость сырья для изготовления одного изделия (р) для фирм=7 у.е./изд, h=0 (так как в производстве продукции используется сырье купленное в предыдущем квартале, инфляция в котором равна 0%)

Расходы на сырье (Rсыр) составляют:

Фирма "1": Rсыр=7*105 580*1,05=776 013у.е.

Фирма "2": Rсыр=7*105652*1,05=776 542у.е.

Фирма "3": Rсыр=7*105 762*1,05=777 351у.е.

8. Расходы на хранение сырья на складе фирмы определены по формуле Rхр.сыр = m*0,5*(Ссыр.нач+Ссыр.кон)

Они равны Rхр.сыр=52500у.е. При Этом для 1-го квартала использованы следующие исходные данные:

m=0,05

Ссыр.нач=1200000 y.e.

Ссыр.кон= Ссыр.нач - Rсыр +Ззак.

Фирма "1": Ссыр.кон=1 200 000-776 013+1 120 000=1 543 9872 у.е.

Rхр.сыр=0,05*0,5*(1 200 000+1 543 9872 )=68 836 у.е.

Фирма "2": Ссыр.кон=1 200 000-776 542+1 130 000=1 553 458у.е.

Rхр.сыр=0,05*0,5*(1 200 000+1 553 458)=68 836 у.е.

Фирма "3": Ссыр.кон=1 200 000-777 351+1 140 000=1 562 649у.е.

Rхр.сыр=0,05*0,5*(1 200 000+1 562 649у)=69 066 у.е.

9.Расходы на заказ сырья Rзак. определяются по следующей формуле:Rзак=50000*(1+h/100) ^i-1*Ч3

Для использования сырья трех фирм необходимо сделать два заказа. Таким образом расходы на заказ сырья для всех трех фирм составят

«1»: Rзак=50 000*(1+5/100) ^1-1 *2=100 000 у.е.

«2»: Rзак= 50 000*(1+5/100) ^1-1 *2=100 000 у.е.

«3»: Rзак= 50 000*(1+5/100) ^1-1 *2=100 000 у.е.

Для расчёта расходов на заказ сырья по выше указанной формуле мы находили ЧЗ – число заказов, которое приходится на израсходованное в рассматриваемом квартале сырьё. Величина ЧЗ может быть определена:

ЧЗ=Rсыр/500 000

«1»: ЧЗ=776 013/500 000=1,552

«2»: ЧЗ=776 542/500 000=1,553

«3.»: ЧЗ=777 351/500 000=1,555

При этом результат округляется «вверх» до целого числа:

«1»: ЧЗ=2

«2»: ЧЗ=2

«3»: ЧЗ=2

10. Стоимость готовых изделий со склада Rг.т. определяется по следующей формуле:

Rг.т.=Rг.т. нач/N г.т. нач *Nг.т.

Фирма "1": Rг.т.=165750/12750*8 420=109 460у.е.

Фирма "2": Rг.т.=165750/12750*9 348=121 524у.е.

Фирма "3": Rг.т.=165750/12750*10 276=133 588у.е.

11. Расходы на хранение готовых изделий Rxp.r.т. определяются по формуле:

Rхp.г.т.=j*0.5(Nг.т.нач.+Nг.т.кон)*(1+h /100) ⁱ

Фирма "1": Rxp.r.т =2*0,5*(12 750+4330)*(1+5/100) =17 934 у.е.

Фирма "2": Rxp.r.т =2*0,5*(12 750+3402)*(1+5/100) =16 960 у.е.

Фирма "3": Rxp.r.т =2*0,5*(12 750+2474)*(1+5/100) =15 985 у.е.

12. Расходы на проведение НИОКР - учитываются затраты на НИОКР запланированные в предыдущем квартале, т.е. в «нулевом». Для всех трех фирм они (Инио.нез) составят 100 000у.е.

13. Амортизационные отчисления определялись по формуле:

Оам =iam/100*Соф.нач

и для всех трех фирм составят 2,5/100*7641875 = 191 047 у.е.

14. Общие расходы Роб по производству и продаже изделий определяются как сумма всех расходов, указанных выше в пунктах 2-13.

Ro6=Rмapк+Ray+Rэкс+Rтopr+OTpa6+Rсыр+Rxp.сыр+Rзaк+Rг.т.+

+Rxp.г.т.++Инио.нез+Оам

и будет составлять:

Фирма "1": Rоб.=225 000+358 391+831 44+ 239 400+665 154+776 013+

+68 600+100 000+109 460+17 934+100 000+191 047=2 934 143 у.е.

Фирма "2": Rоб.=230 000+358 508+83 201+241 500+665 608+776 542+

+68 836+ 100 000+121 524+16 960+100 000+191 047=2 953 726 у.е.

Фирма "3": Rоб.=235 000+358 625+83 258+243 600+666 301+777 351+

+69 066+100 000+133 588+15 985+100 000+191 047=2 973 821 у.е.

15. Налог на добавленную стоимость НДС определяется по формуле:

НДС= В*u*Н

Где:

u=1 –Смр/В

Фирма «1»: u=1-(776 013/7 638 000)= 0,898401021

Фирма «2»: u=1-(776 542/7 820 000)= 0,900697953

Фирма «3»: u=1-(777351/8 004 000)= 0,9028796852

Н=Cндс/(100+Сндс)=18/(100+18)=0,1525423729

Фирма "1": НДС=7 638 000*0,898401021* 0,1525423729=1 048 607 у.е.

Фирма "2": НДС=7 820 000*0,900697953*0,1525423729=1 074 426 у.е.

Фирма "3": НДС=8 004 000*0,9028796852*0,1525423729=1 102 370 у.е.

16. Выручка от продажи изделий без НДС будет равна:

Вн=В-НДС

Фирма "1": Вн=7 638 000-1 048 607= 6 589 393у.е.

Фирма "2": Вн=7 820 000-1 074 426=6 745 574у.е.

Фирма "3": Вн=8 004 000-1 102 370=6 901 630 у.е.

17. Социально-страховые отчисления ССО с фонда заработ­ной платы определяются следующим образом.

В начале определяем суммарную заработную плату административно-управленческого персонала и рабочих в рассматриваемом квартале:

ЗП=ЗПау+ОТраб

Фирма «1»: ЗП=179 196+665 154=844 350 у.е.

Фирма «2»: ЗП=179 254+665 608=844 862 у.е.

Фирма «3»: ЗП=79 313+666 301=845 614 у.е.

ФЗ=ЗП/(1-Нссо/100)=100*ЗП/(100-Нссо)

Фирма «1»: ФЗП=844 350/(1-28,1/100)= 1 174 339у.е.

Фирма «2»: ФЗП=844 862/(1-28,1/100)=  1 175 051у.е.

Фирма «3»: ФЗП=845 612/(1-28,1/100)= 1 176 095у.е.

ССО =ФЗП*Нссо/100=(ЗПауп+ОТраб)*Нссо/100-Нссо

Фирма «1»: ССО=1 174 339*0,281=329 989 у.е.

Фирма «2»: ССО=1 175 051*0,281=330 189 у.е.

Фирма «3»: ССО=1 176 095*0,281= 330 483у.е.

18. Балансовая прибыль от продажи изделий ПРбал будет равна:

ПРбал=Вн-Роб-ССО

Фирма «1»: ПРбал=6 589 393-2 934 143-329 989=3 325 261у.е.

Фирма «2»: ПРбал=6 745 574-2 953 726=3 461 659у.е.

Фирма «3»: ПРбал=6 901 630-2 973 821-330 483=3 597 326у.е.

19. Налог с прибыли Нп определяется по формуле:

Нп=Прбал*Спр/100

Фирма «1»: Нп=3 325 261*0,24=798 063у.е.

Фирма «2»: Нп=3 461 659*0,24=830 798у.е.

Фирма «3»: Нп=3 597 326*0,24=863 358у.е.

20. Чистая прибыль от продажи изделий ПРчист оценивается по формуле: ПРчист=Прбал - Нп:

Фирма «1»: ПРчист=3 325 261-798 063=2 527 198у.е.

Фирма «2»: ПРчист=3 461 659-830 798=2 630 861у.е.

Фирма «3»: ПРчист=3 597 326-863 358=2 733 968у.е.

21.Доход от ценных бумаг определяется по формуле

Дох.цб=Кцб/100*Дцб

Фирма «1»: Дох.цб=430 000*0,15+482 000*0,15=136 800у.е.

Фирма «2»: Дох.цб=430 000*0,15+490 000*0,15=138 000у.е.

Фирма «3»: Дох.цб=430 000*0,15+495 000*0,15=138 750у.е.

22. Налог на доход от ценных бумаг Нцб равен:

Нцб=Сцб/100хДох.цб

Фирма «1»: Нцб=0,06*136 800=8 208у.е.

Фирма «2»: Нцб=0,06*138 000=8 280у.е.

Фирма «3.»: Нцб=0,06*138 750=8 325у.е.

23. Чистая прибыль от ценных бумаг ПРцб будет равна:

ПРцб = Дох.цб – Нцб

Фирма «1»: ПРцб=136 800-8 208=128 592у.е.

Фирма «2»: ПРцб=138 000-8 280=129 720у.е.

Фирма «3»: ПРцб=138 750-8 325=130 425у.е.

24. Суммарная чистая прибыль фирмы от всех видов дея­тельности ПРчист.сум составит:

ПРчист.сум = ПРчист + ПРцб

Фирма «1»: ПРчист.сум =2 527 198+128 592=2 655 790у.е.

Фирма «2»: ПРчист.сум= 2 630 861+129 720=2 760 581у.е.

Фирма «3»: ПРчист.сум =2 733968+130 425=2 864 393у.е.

25. Дивиденды Див в начале квартала запланированы менеджерами в размерах:

Фирма «1»: Див=336 000у.е.

Фирма «2»: Див=340 000у.е.

Фирма «3»: Див=350 000у.е.

26. Процентные издержки И% - у данных фирм такие затраты равны 0, поскольку они не брали кредитов.

27. Прибыль, оставшаяся в распоряжении фирмы, ПРчист.ост будет составлять:ПРчист.ост = ПРчист.сум-Див-И%

Фирма «1»: ПРчист.ост.=2 655 790-336 000=2 319 790у.е.

Фирма «2»: ПРчист.ост.= 2 760 581-340 000=2 420 581у.е.

Фирма «3»: ПРчист.ост.=2 864 393-350 000=2 514 393у.е.