3. Прочие внутрибанковские индикаторы, принятые в расчетах

———————————————————————————————————————————————————————————————————————

|1 |Численность персонала, человек | | | |

|————|——————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|

|2 |Другие индикаторы (расшифровать) | | | |

———————————————————————————————————————————————————————————————————————

Типовые ошибки и недостатки допускаемые при составлении бизнес-планов

При составлении бизнес-планов студенты должны учитывать типовые ошибки и недостатки:

• Бизнес-планы не позволяют оценить способность кредитной организации сохранять финансовую стабильность и выполнять пруденциальные нормы деятельности:

• Не планируется создание обязательных резервов; соответственно, их отсутствие в расчетном балансе искажает значения экономических нормативов, а также показателей доходности.

• При указании в расчетном балансе значительных остатков ссудной задолженности и вложений средств в ценные бумаги не предполагается создание резервов на возможные потери по ссудам и под обесценение вложений в ценные бумаги, что, в свою очередь, искажает планируемые показатели собственных средств (капитала), расходов и соответственно прибыли.

• Бизнес-планы не содержат прогнозов соблюдения пруденциальных норм деятельности, имеющих количественную оценку (включая нормы по созданию обязательных резервов, открытую валютную позицию и т.д.).

• Не определяются основные экономические параметры, при которых кредитная организация предполагает осуществлять свою деятельность: ставки привлечения и размещения средств, прогнозные курсы иностранных валют, ставка рефинансирования, ставки налогообложения (либо размер налоговых отчислений) и др.; используемые показатели (процентные ставки, курсы валют) предполагаются неизменными на весь планируемый период.

• Отдельные позиции плана доходов, расходов и прибыли не имеют обоснования; как правило, значительный объем плановой прибыли по итогам первого года работы по учреждаемым кредитным организациям маловероятен при значительном объеме первоначальных затрат.

• Вызывает сомнение реальность бизнес-планов, в которых по некоторым услугам, например предоставлению кредитов, планируемая ставка кредитования значительно отличается от действующей ставки рефинансирования (с учетом тенденции ее изменения), либо привлечение ресурсов планируется осуществлять по ставкам, резко отличающимся от сложившихся на рынке банковских услуг; при наличии такой ситуации следует включать в бизнес-план объяснения и обоснования по всем предполагаемым отклонениям.

• Расчетные балансы составляются с диспропорцией активов и пассивов по срокам востребования и погашения (операции по кредитованию на срок от года и более при ресурсной базе, в значительной степени состоящей из остатков на счетах клиентов сроком до востребования и т.п.).

• При включении в бизнес-план положений о предполагаемом приобретении основных средств не указываются (не планируются) источники такого приобретения (осуществления капитальных затрат).

• При планировании операций по использованию собственных средств в целях инвестирования для приобретения долей (акций) других юридических лиц не указывается конкретное направление вложения собственных средств.

• Отсутствуют данные о размере прибыли, направляемой на платежи в бюджет, при наличии положительного финансового результата по итогам работы за год, либо приводится расчет суммы налога на прибыль по ставке, существенно отличающейся от ставки налога на прибыль, установленной действующими нормативными правовыми актами.

• Бизнес-планы содержат недостаточно подробную характеристику клиентской и ресурсной базы кредитной организации. Необъективно и излишне оптимистично оценивается потенциальная клиентура (например, на начало года - 100, на конец года - 1800 клиентов).

• Не приводятся данные, позволяющие сделать вывод о конкурентоспособности планируемых Банком услуг.

• В случаях, когда кредитная организация намеревается взимать по предоставляемым кредитам более высокие процентные ставки либо предлагает более высокую стоимость услуг для клиентов, чем сложившийся на банковском рынке уровень, бизнес-план должен содержать пояснения, что будет являться для потенциальных клиентов побуждающим мотивом для перехода на обслуживание именно в эту кредитную организацию.

• При оценке клиентской базы следует более подробно указывать сведения о круге потенциальной клиентуры (с указанием наличия в регионе платежеспособного спроса на предлагаемые услуги), сфере деятельности потенциальных клиентов, их денежных потоках, потребности в заемных средствах, необходимость работы с иностранной валютой, наличии у клиентов счетов в других кредитных организациях.

• Не отражается специфика региона и ее возможное влияние на деятельность кредитной организации.

В бизнес-плане не отражаются вопросы обеспеченности кредитной организации всеми необходимыми для банковской деятельности видами ресурсов: денежными средствами, основными средствами, МБП и т.д.Рекомендуемая литература

1. Закон РФ «О ЦБ РФ» (Банки России) ( с последующими дополнениями и изменениями)

2. Закон РФ «О банках и банковской деятельности в РФ» (с последующими дополнениями и изменениями)

3. Инструктивные материалы Центрального и коммерческих банков

4. Гражданский кодекс ч.1 – СПб: Дело, 1995 г.

5. Бизнес-планирование в коммерческом банке/Н.Н.Куницына, Л.И. Ушвицкий, А.В.Малеева — М.: Финансы и статистика, 2002

6. Поморина М.А. Планирование как основа управления деятельностью банка — М.: Финансы и статистика, 2002

7. Спицын И. О. Спицын Я. О. Маркетинг в банке. — Тернополь: АО «Тарнекс»; ЦММС «Писпайл», 1993.

8. Инструкция ЦБ РФ от 01.10.1997 г. № 1 «О порядке регулирования деятельности кредитной органи­зации»

9. Инструкция ЦБ РФ от 1 октября 1997 г. №17 «Временная инструкция по составлению общей фи­нансовой отчетности коммерческими банками» .

10. Центральный банк России. Указание №1176-у от 5 июля 2002 г “О бизнес-планах кредитных организаций ”

11. Письмо ГУ ЦБР по г.Москве от 25.05.2000 г № 28-1-08/476 “О типовых недостатках бизнес- планов кредитных организаций ”

12. Центральный банк России. Инструкция ЦБ РФ от 22.05.1996 г. № 41 «Об установлении лимитов открытых валютных позиций и контроле за их соблюдением уполномоченными банками»

13. Центральный банк России. Инструкция от 30.06.1997 г. №б2а «О порядке формирования и использования резерва на возмож­ные потери по ссудам».

14. О критериях определения финансового состояния банков. Письмо Банка России № 457 от 28.05.1997 г.

15. О методических рекомендациях по составлению планов са­нации кредитных организаций. Письмо Банка России № 443 от 30.04.1997 г.

16. О планах санации кредитных организаций. Указание Банка России №363 от 22.11.1996 г.

17. О порядке оценки мероприятий по финансовому оздоровле­нию (планов санации) кредитной организации. Методические рекомендации Банка России № 18-У от 13.11.1997 г.

18. Рекомендации по составлению бизнес-плана территориаль­ного банка. Инструкции Сберегательного банка РФ на 1994— 2000 гг.

19. Указание ЦБ РФ № 18-У «О введении в действие новой ре­дакции методических рекомендаций о порядке оценки меро­приятий по финансовому оздоровлению (планов санации), ут­вержденных письмом Банка России от 8.09.1997 г. № 513».

20. Панова Г. С. "Анализ финансового состояния коммерческого банка"- М. : Финансы и статистика, 1996- 272с.

21. "Экономический анализ деятельности банка": Учебное пособие. М: Инфра- М, 1996, 144с.

22. Батракова Л. Г. "Экономический анализ деятельности коммерческого банка": Учебник для вузов. М. : "Логос", 1998.

23. .Бабичева Ю.А. и др. Банковское дело. Справочное пособие.: М., Экономика 1994 г

24. Масленченков Ю. С. Технология и организация работы банка: Теория и практика. М. : "ДеКа". 1997.

25. Содвакасов К. К. Коммерческие банки. М. : "Ось-89". 1998-160с.

26. “Финансовый анализ в коммерческом банке” /А.Д. Шеремет, Г.Н.Щербакова .-

27. Д. Синки Управление финансами в коммерческом банке. М. :- 1994-820с.

28. Питер С. Роуз Банковский менеджмент. - М. : Дело ЛТД, 1995-768с.

1995- 688с.