- •Тема 11. Анализ финансового состояния организации
- •11.1. Сущность анализа финансового состояния
- •11.2. Анализ состава, структуры и динамики бухгалтерского баланса
- •11.2.1. Анализ состава, структуры и динамики активов
- •Динамика состава и структуры имущества фирмы (актива баланса)
- •11.2.2. Анализ состава, структуры и динамики пассивов
- •11.3. Анализ финансовой устойчивости предприятия
- •11.3.1. Показатели, финансовой устойчивости, рассчитываемые на основе пассива бухгалтерского баланса
- •11.3.2. Показатели, финансовой устойчивости, рассчитываемые на основе актива бухгалтерского баланса
- •11.4. Операционный и финансовый рычаги
- •Анализ платежеспособности и ликвидности организации
- •11.5.3. Анализ коэффициентов ликвидности
- •Оценка величины и динамики ликвидности имущества предприятия
- •11.6. Анализ и оценка движения денежных средств
- •Денежные средства на начало года
- •Инвестиционная деятельность
- •Финансовая деятельность
- •Денежные средства на конец года
- •Структура поступлений денежных средств
- •Структура выбытия денежных средств
- •11.6.2. Косвенный метод анализа движения денежных средств
- •Контрольные вопросы
- •Тема 12. Методы комплексной оценки эффективности хозяйственной деятельности
- •12.1. Методы и методика комплексной оценки эффективности хозяйственной деятельности
- •12.2. Методика рейтингового анализа эмитентов
Денежные средства на конец года
В результате мы можем рассчитать показатель «чистый приток (отток) денежных средств» (резерв денежной наличности) как разницу между всеми поступлениями и выбытиями денежных средств. Численно он будет равен увеличению (уменьшению) денежных средств за анализируемый период.
Проанализируем движение денежных средств прямым методом.
Таблица 11.12.
Анализ оттока и притока денежных средств по видам деятельности
Показатели |
Вид деятельности |
Итого |
||
текущая |
инвестиционная |
финансовая |
||
2001 |
|
|
|
|
1. Поступило денежных средств |
59 |
- |
2 |
61 |
2. Выбыло денежных средств |
60 |
- |
- |
60 |
3. Итого (п.1 – п.2) |
-1 |
- |
+2 |
+1 |
2002 |
|
|
|
|
4. Поступило денежных средств |
126 |
- |
9 |
135 |
5. Выбыло денежных средств |
133 |
1 |
- |
134 |
6. Итого (п.4 – п.5) |
-7 |
-1 |
+9 |
+1 |
Таблица 11.13.
Структура поступлений денежных средств
Поступления |
Сумма, тыс. руб. |
Удельный вес во всех поступлениях, % |
Изменения |
|||
2001 |
2002 |
2001 |
2002 |
тыс. руб. |
% |
|
1. от текущей деятельности |
59 |
126 |
96,7 |
93,33 |
+67 |
+113,56 |
2.от инвестиционной деятельности |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
3. от финансовой деятельности |
2 |
9 |
3,3 |
6,67 |
+7 |
+350 |
4. Итого |
61 |
135 |
100 |
100 |
+74 |
+121,31 |
Таблица 11.14.
Структура выбытия денежных средств
Выбыло |
Сумма, тыс. руб. |
Удельный вес во всех выбытиях, % |
Изменения |
|||
2001 |
2002 |
2001 |
2002 |
тыс. руб. |
% |
|
1. от текущей деятельности |
60 |
133 |
100 |
99,2 |
+73 |
+121,67 |
2. от инвестиционной деятельности |
- |
1 |
- |
0,8 |
+1 |
+100 |
3. от финансовой деятельности |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
4. Итого |
60 |
134 |
100 |
100 |
+74 |
+123,33 |
Большинство поступлений и расходов денежных средств на предприятии (более 90%) происходит по текущей деятельности, причем поступление увеличилось за два года на 113,56%, а расходование денежных средств – на 121,67%, при этом остаток денежных средств на конец периода от этого не изменился.