14.2. Порядок открытия расчетных счетов в банке и ведения операций по ним

Нормативным документом, определяющим порядок осуществления безналичных расчетов, является Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

Организация по своему усмотрению выбирает банк для открытия счета и одновременно может иметь несколько расчетных счетов. С любого рас­четного счета организация может производить все виды операций.

Порядок открытия расчетных и иных счетов, совершение и оформле­ние операций устанавливаются ЦБ РФ.

Для открытия расчетного счета в банке, как правило, необходимо представить следующие документы:

1) нотариально заверенную копию устава (и нотариально заверенную копию учредительного договора, если он есть);

2) нотариально заверенную копию свидетельства о регистрации в ре­гистрационной палате;

3) нотариально заверенную копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

4) ксерокопию кодов статистки, заверенную руководителем и печатью организации;

5) ксерокопию решения учредителя (протокола общего собрания учредителей) о назначении руководителя организации, заверенную руко­водителем и печатью организации;

6) ксерокопию приказа о назначении главного бухгалтера организации, заверенную руководителем и печатью организации;

7) справки в банк для открытия расчетного счета из ФСС РФ, Фонда обязательного медицинского страхования и Пенсионного фонда РФ;

8) банковскую карточку с нотариально заверенными образцами под­писей руководителя и главного бухгалтера организации.

При изменениях в названии организации, характере деятельности, со­ставе распорядителей счета в документацию вносятся соответствующие из­менения, а при реорганизации в банк представляются новые документы.

На основании письменных распоряжений владельца счета осуществ­ляются все операции по счету:

• внесение наличных сумм — объявление на взнос наличными;

• получение наличными со счета — денежный чек;

• перечисления — платежное поручение, расчетный чек, платежное требование-поручение.

В безакцептном порядке банком могут списываться средства в оплату электроэнергии, теплоснабжения, водоснабжения (расчеты в порядке плановых платежей). Также в безакцептном порядке производится спи­сание по решению судебных и налоговых органов.

Основанием для записей в учетных регистрах служат банковские выписки — перечень всех совершенных операций по счету за период

с прилагаемыми копиями платежных документов. Все записи, которые в выписке сделаны по кредиту, означают поступление на счет, по дебету — списание со счета.

Выявленные ошибки исправляются после согласования с банком, для чего установлен предельный 10-дневный срок со дня получения выписки.

14.3. Расчеты платежными поручениями

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получа­теля средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Платежное поручение действительно в течение 10 дней, включая день составления.

Платежными поручениями могут производиться перечисления денеж­ных средств:

• за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

• в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

• в целях возврата/размещения кредитов, займов, депозитов и уплаты процентов по ним;

• в других целях, предусмотренных законодательством или договором. В соответствии с условиями основного договора платежные поручения

могут использоваться также для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.