Ручной ввод операции по учету претензии поставщику

Сумма недостачи со ссылкой на оправдательный документ отражена операцией, введенной вручную.

Операция состоит из одной проводки, которая списывает сумму недостачи, включая НДС, в дебет счета 76 с кредита счета 60.2.

В поле "Содержание операции" следует отразить факт претензии и ссылку на документ, подтверждающий данный факт. Данная операция должна содержать одну проводку, в которой дебетуется счет 76.5 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и кредитуется счет 60.2 "Расчеты по авансам выданным" на сумму претензии.

4. Приобретение мпз подотчетным лицом у производителя Учетная процедура

Рассмотрим, как выполняются операции по приобретению материальных ценностей подотчетными лицами и как они отражаются в бухгалтерском учете предприятия.

Руководитель предприятия принимает решение о необходимости совершения операции по приобретению материальных ценностей, назначает ответственного за реализацию операции и оформляет его в виде приказа, распоряжения.

4.1. Выдача подотчетной суммы

В бухгалтерии предприятия бухгалтером выписывается расходный кассовый ордер.

Кассир принимает расходный кассовый ордер к исполнению, и на основании документа, подтверждающего личность, выдает сотруднику наличные.

В кассовой книге регистрируется совершенная кассовая операция, которая отражается бухгалтерской проводкой в дебет счета 71.1 "Расчеты с подотчетными лицами (в рублях)" и кредит счета 50 "Касса" (рис. 15-6, операция 1).

4.2. Покупка мпз

Подотчетное лицо производит оплату приобретаемых МПЗ в кассу торгового предприятия. Наличные приходуются по приходному кассовому ордеру торгового предприятия, квитанция от которого остается у подотчетного лица.

Рис. 15-6. Схема бухгалтерских проводок операции приобретения материалов подотчетным лицом

Подотчетное лицо получает материальные ценности и необходимые сопроводительные документы: счет-фактуру, накладную.

4.3. Сдача мпз на склад предприятия

Товарно-материальные ценности передаются подотчетным лицом на склад предприятия. Кладовщик проверяет количество и качество поступивших МПЗ на соответствие данным счета фактуры и накладной. На основании фактически полученных МПЗ, и сопроводительных документов выписывается приходный ордер, данные о поступивших материальных ценностях заносятся в карточку складского учета.

4.4. Отчет подотчетного лица о расходовании подотчетной суммы

В бухгалтерии предприятия подотчетным лицом заполняется авансовый отчет об использовании подотчетной суммы. К отчету прилагаются документы, подтверждающие выполненные затраты: квитанции приходных кассовых ордеров, накладные. В результате может быть выявлено недоиспользование или перерасход подотчетной суммы. На остаток недоиспользованной суммы в бухгалтерии выписывается приходный кассовый ордер, по которому остаток наличных денежных средств сдается в кассу. Данная операция отражается бухгалтерской проводкой в дебет счета 50.1 "Касса организации (в рублях)" и кредит счета 71.1 "Расчеты с подотчетными лицами (в рублях)" (рис. 15-6(а), операция 2).

На сумму перерасхода выписывается расходный кассовый ордер, по которому из кассы подотчетному лицу выплачиваются наличные. Кассовая операция отражаются в учете в обычном порядке проводкой в дебет счета 71.1 "Расчеты с подотчетными лицами (в рублях)" и кредит счета 50.1 "Касса организации (в рублях)" (рис. 15-6(а), операция 2).