- •Глава 15. Создание производственных запасов
- •Глава 15. Создание производственных запасов
- •Обсуждаемые вопросы
- •Учетная процедура
- •1. Организация компьютерного учета Настройка плана счетов
- •Настройка справочников
- •Ввод справочной информации
- •Приходные документы
- •2. Поступление материалов на склад Учетная процедура
- •Использование документа "Поступление материалов"
- •3. Поступление материалов с недостачей Учетная процедура
- •Реализация в компьютерной бухгалтерии
- •Использование документа "Поступление материалов"
- •Ручной ввод операции по учету претензии поставщику
- •4. Приобретение мпз подотчетным лицом у производителя Учетная процедура
- •4.1. Выдача подотчетной суммы
- •4.2. Покупка мпз
- •4.3. Сдача мпз на склад предприятия
- •4.4. Отчет подотчетного лица о расходовании подотчетной суммы
- •4.5. Оприходование материальных ценностей
- •Реализация в компьютерной бухгалтерии
- •5. Учет транспортно-заготовительных расходов Учетная процедура
- •Реализация в компьютерной бухгалтерии
1. Организация компьютерного учета Настройка плана счетов
Обратимся к фрагментам рабочего плана счетов, относящимся к настройке счетов, используемых при отражении хозяйственных операций по приобретению материалов.
Учет материалов ведется на счете 10, на котором в плане счетов выделено несколько субсчетов для различных групп материалов.
№ |
Наименование |
Вал |
Кол |
Заб |
Акт |
Субконто 1 |
Субконто 2 |
Субконто 3 |
10 |
Материалы |
|
+ |
|
А |
Материалы |
Места хранения (К) |
|
10.1 |
Сырье и материалы |
|
+ |
|
А |
Материалы |
Места хранения(К) |
|
10.2 |
Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали |
|
+ |
|
А |
Материалы |
Места хранения(К) |
|
10.3 |
Топливо |
|
+ |
|
А |
Материалы |
Места хранения(К) |
|
10.4 |
Тара и тарные материалы |
|
+ |
|
А |
Материалы |
Места хранения(К) |
|
10.5 |
Запасные части |
|
+ |
|
А |
Материалы |
Места хранения(К) |
|
10.6 |
Прочие материалы |
|
+ |
|
А |
Материалы |
Места хранения(К) |
|
10.7 |
Материалы, переданные в переработку на сторону |
|
+ |
|
А |
Материалы |
Места хранения(К) |
Договоры |
10.8 |
Строительные материалы |
|
+ |
|
А |
Материалы |
Места хранения(К) |
|
10.9 |
Инвентарь и хозяйственные принадлежности |
|
+ |
|
А |
Материалы |
Места хранения(К) |
|
Настройка плана счетов типовой конфигурации предусматривает ведение количественного учета на всех субсчетах счета 10.
Аналитический учет на каждом из субсчетов ведется в двух независимых разрезах: номенклатуры материалов ("Материалы") и мест хранения ("Места хранения").
Следует обратить внимание на одну важную особенность настройки аналитического учета, которая может остаться незамеченной. Типовая конфигурация предусматривает ведение учета на счете 10 в разрезе номенклатуры материалов, как в стоимостном, так и в натуральном выражении. В то же время учет по местам хранения ведется только в количественном выражении.
Данный аспект настройки можно увидеть непосредственно в самой таблице "План счетов". В поле второго вида субконто к наименованию "Места хранения" добавлен признак "(К)". Это означает, что на данном счете (субсчете) по данному виду субконто отключено ведение учета в стоимостном выражении, а ведется только лишь количественный учет.
Управление параметрами количественно-суммового учета по субконто осуществляется при вводе или редактировании счета в плане счетов либо в режиме ведения бухгалтерского учета, либо конфигурирования. Поскольку счет 10 "Материалы" и его субсчета введены в конфигураторе, то изменить любые его параметры можно только в режиме конфигурирования. Если раскрыть план счетов в конфигураторе и поочередно обратиться к редактированию каждого вида субконто, прикрепленных к счету, можно увидеть, что для субконто "Материалы" установлены два признака: "Учет по сумме" и "Учет по количеству", в то время как для субконто "Места хранения" установлен только лишь второй из названных признаков (рис. 15-1).
У пользователя, в зависимости от особенностей организации ведения учета материалов, имеются широкие возможности по реорганизации существующей системы аналитического учета.
(а)
(б)
Рис. 15-1. Установка дополнительных признаков организации аналитического учета на счете 10 по субконто:
"Материалы" (а) и "Места хранения"( б)
Во-первых, при отсутствии необходимости в ведении аналитического учета по складам (местам хранения) можно удалить второй вид субконто, установленный для счета 10. Эта операция также реализуется в режиме конфигурирования.
Во-вторых, на счете могут быть установлены другие признаки ведения аналитического учета, как вместо существующих, так и дополнительно к ним. Например, если возникает необходимость организации ведения аналитического учета в разрезе материально ответственных лиц, то в режиме конфигурирования понадобится выполнить следующее действие: в настройке рабочего плана счетов для счета 10 установить в качестве одного из аналитических признаков - субконто "Материально-ответственные лица".
Подобная операция создания нового вида субконто и соответствующего ему справочника рассматривалась в главе 14 "Учет арендуемых основных средств".
При использовании в практической деятельности методик учета, ориентированных на использование счетов 15 и 16, можно воспользоваться настройками, предусмотренными в рабочем плане счетов.
№ |
Наименование |
Вал |
Кол |
Заб |
Акт |
Субконто 1 |
Субконто 2 |
15 |
Заготовление и приобретение материальных ценностей |
|
|
|
АП |
|
|
15.1 |
Заготовление и приобретение материалов |
|
|
|
АП |
|
|
15.2 |
Приобретение товаров |
|
|
|
АП |
|
|
16 |
Отклонение в стоимости материальных ценностей |
|
|
|
АП |
|
|
16.1 |
Отклонение в стоимости материалов |
|
|
|
АП |
|
|
16.2 |
Отклонение в стоимости товаров |
|
|
|
АП |
|
|
16.3 |
Отклонение в стоимости оборудования к установке |
|
|
|
АП |
|
|
На счетах 15 и 16 выделены субсчета для учета материалов, товаров. Счета объявлены активно-пассивным, поскольку отклонения учетных цен от фактической себестоимости заготовления материальных ценностей могут отличаться как в большую, так и меньшую стороны, что, соответственно, приводит к возникновению дебетового или кредитового сальдо на счете.