5. Варіанти контрольних робіт

Перелік теоретичних питань контрольної роботи

1. Оподаткування юридичних осіб.

2. Елементи системи оподаткування та методи обчислення податків.

3. Характеристика спрощеної системи оподаткування.

4. Визначення платників податків та об’єктів оподаткування.

5. Відрахування в ЄСВ.

6. Особливості оподаткування ПДВ.

7. Структура та функції податкової служби України.

8. Законодавча та нормативна база визначення акцизного податку.

9. Законодавча та нормативна база визначення податку на землю.

10. Види та характеристика податків на підприємницьку діяльність.

11. Законодавча і нормативна база стягнення податків з юридичних осіб.

12. Законодавча та нормативна база оподаткування – збору за першу реєстрацію транспортних засобів.

13. Характеристика та визначення місцевих податків та зборів.

14. Характеристика доходів та витрат.

15. Характеристика та визначення податку на доходи фізичних осіб.

16. Соціальні пільги при оподаткуванні доходів фізичних осіб.

17. Платежі за ресурси та державні послуги.

18. Методика визначення податку на прибуток.

19. Податкові соціальні пільги Закону України “Про податок з доходів фізичних осіб”.

20. Екологічний податок.

21.Відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства.

22. Характеристика системи оподаткування в Україні.

23. Характеристика прямих та непрямих податків.

24. Методика визначення ПДВ.

25. Характеристика та визначення податку на прибуток юридичних осіб.

Практичні завдання виконують всі студенти за варіантами:

Варіант №1

1. Надійшла виручка від реалізації на суму 26500 грн. (без ПДВ). Для виробництва продукції у звітному періоді потрачено сировини на суму 5240 грн., палива і енергії – 2600 грн. (в т.ч. ПДВ). Оренда приміщень склала 900 грн. (в т.ч. ПДВ). Визначити суму ПДВ яку необхідно перерахувати до бюджету.

2. Визначити суму єдиного соціального внеску, перераховану до Пенсійного фонду, якщо протягом звітного періоду підприємством здійснено такі види виплат:

1. основна та додаткова заробітна плата – 45000 грн.;

2. оплата щорічних та додаткових відпусток - 6000 грн.;

3. компенсація за невикористані відпустки – 1000 грн.;

4. вартість путівки на санаторно – курортне лікування – 800 грн.;

5. вартість туристичної путівки – 1500 грн.;

6. вихідна допомога – 370 грн.;

7. дивіденди – 1000 грн.

Заробітна плата кожного працівника перевищує суму мінімальної заробітної плати на місяць.

3. На основі купівлі-продажу АТ «Ліра» 31.10.2011 року відвантажило товар «А» в кількості 10 штук по ціні 2000 грн. (без ПДВ) за одиницю товару. Продавець надав скидку в розмірі 15% вартості товару без ПДВ.

Визначити суму ПДВ та вартість товару.

.

Варіант №2

1. Підприємство виготовило 1000 виробів. Собівартість одиниці – 1650 грн., прибуток – 25%, акцизний податок – 45%, надбавка за якість – 8%. Було реалізовано 70% товару. Визначити суму ПДВ, яку необхідно сплатити до бюджету.

2. Визначити суму валових витрат:

• оприбуткована література – 3100 грн.;

• витрати на капремонт – 8500 грн.;

• сума дивідендів – 254 грн.;

• вартість сировини – 12500 грн. (з ПДВ);

• оприбуткована готівка в касі – 1200 грн.;

• представлено авансовий звіт – 1800 грн.

3. Фірма “Зоря” орендує у громадянина Іванова В.І. земельну ділянку, площа якої 4га. і вартість згідно грошової оцінки – 40 тис.грн. За договором оренди передбачена річна сума орендної плати в розмірі 3%.

Визначити загальну суму орендної плати за рік, місяць та суму податку.

Варіант №3

1. Підприємство розташовано в м. Києві і займає площу 2 га, має спортивну базу за межами міста – 4 га. У власності знаходиться автобус, легковий автомобіль з об’ємами двигуна (м³) – 2800, 1750.

Визначити податки.

2. В червні 2011 року робітнику нараховано наступні виплати:

- заробітна плата за червень 2011 року – 870 грн.

- лікарняні за дні хвороби в червні 2011 року – 420 грн.

Робітник має право на 100% соціальну пільгу (536,50 грн.). Зарплата за травень 2011 року склала 1100 грн.

Визначити ПДФО.

3. На підприємстві «А» станом на 01 січня 20__року на складі обліковувалась готова продукція:

Номенклатура	Од. виміру	Кількість	Ціна, грн. (без ПДВ)	Сума, грн.
Продукція А	шт.	120	0,15	18,00
Продукція В	шт.	150	0,25	37,50
Продукція С	шт.	210	0,40	84,00
Продукція D	шт.	105	0,35	36,75
Всього		585	-	176,25

За січень 2012 року по підприємству «А» здійснювались насту­пні господарські операції:

1) Вироблено та оприбутковано:

Продукції А — в кількості 180 шт. по ціні собівартості 1,20 грн.

Продукції В — в кількості 210 шт. по ціні собівартості 1,15 грн.

Продукції С — в кількості 360шт. по ціні собівартості 1,10 грн.

Продукції D — в кількості 150 шт. по ціні собівартості 1,05 грн.

Продукції Е — в кількості 510 шт. по ціні собівартості 0,95 грн.

2) Реалізовано покупцям:

Продукції А — в кількості 187 шт. по ціні продажу 5,60 грн. Продукції В — в кількості 165 шт. по ціні продажу 5,00 три. Продукції С — в кількості 260 шт. по ціні продажу 4,60 грн. Продукції D — в кількості 105 шт. по ціні продажу 4,20 грн.

3) Собівартість реалізованої продукції, що підтверджена первинними документами:

• по придбанню сировини і матеріалів - на суму 624,00 грн., в т. ч. ПДВ;

• витрати на оплату праці - 180,00 грн.;

• витрати на з нарахування єдиного соціального внеску — 68,40 грн.;

• сума інших податків та зборів — 10,20 грн.;

• інші виробничі витрати - 174,87 грн. в т. ч. ПДВ.

4) Покупець - підприємство «Б» повернуло підприємству «А» го­тову продукцію С в кількості 15 штук по ціні продажу 4,60 грн. на загальну суму 69,00 грн., в т. ч. ПДВ.

5) Підприємство «А» повернуло постачальнику сировину на за­гальну суму 120,00 грн. в т. ч. ПДВ.

Визначити податок на прибуток до сплати в бюджет.

Варіант №4

1. Визначити валовий доход на основі даних:

   • доходи отримані за межами митної території – 7800 грн.

   • отримані штрафи – 1350 грн.

   • отриманий металобрухт – 2600 грн.

   • отримана попередня оплата за продукцію, що не відвантажена в т.ч. ПДВ – 17500 грн.

2. Підприємство придбало 110 холодильників по 830 грн. за кожен, реалізувало 100 запчастин за ціною реалізації 18 грн. за одиницю (з ПДВ). У кінці кварталу було продано 85% холодильників по 840 грн. за кожен (з ПДВ). Визначити суму ПДВ, та суму ПДВ, яку необхідно внести до бюджету.

3. Юридична особа отримала виручку від реалізації в сумі 3,5 млн. грн., чисельність працівників 35 чоловік

Визначити єдиний податок за різними ставками.

Варіант №5

1. Підприємство, яке оподатковується за спрощеною системою і сплачує податок (ПДВ), реалізує вироблену продукцію на суму 35 тис.грн. (без ПДВ). У звітний період підприємство не мало права на податковий кредит.

Визначити суму ПДВ та суму податку за спрощеною системою оподаткування.

2. Реалізовано 5т. молока по ціні 2,5 тис. грн./т. (без ПДВ). Було придбано кормів на 20000 грн. (в т.ч. ПДВ). Визначити суму ПДВ, яку необхідно сплатити в бюджет.

Робітнику видані кошти на відрядження в сумі 800 грн. Робітник повернувся з відрядження 13.01.2006 р. і здав авансовий звіт на суму 700 грн. Залишок був повернений 20.01.2006 р. і 2.02.2006 р.

За січень нарахована зарплата в розмірі 500 грн.

Визначити ПДФО.

Варіант №6

1. Підприємство придбало 100 столів по 50 грн. за кожен (в т.ч. ПДВ). Потім 30% столів реалізувало по 70 грн., а залишок по 50 грн. Визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету.

2. В січні 2012 року Іванов І.І. продав квартиру за 280000 грн., яку отримав у вигляді подарунку від брата.

Визначити ПДФО за звітний період.

3. За даними підприємства „Декор-сервіс” визначити суму витрат за І квартал поточного року, для розрахунку податку на прибуток:

1. придбано товарно-матеріальних цінностей для виробничих потреб - на 210 тис. грн., у т.ч. ПДВ – 35 тис. грн.;

2. нараховано основну та додаткову заробітну плату персоналу підприємства – 89 тис. грн., при цьому нараховано прибуткового податку з фізичних осіб – 15 тис. грн..;

3. витрати, пов’язані з організацією збуту продукції – 12 тис. грн.;

4. вартість придбаних торгових патентів – 8 тис. грн..;

5. витрати на проведення рекламних заходів – 18 тис. грн.;

6. сплачено податки та збори:

• з власників транспортних засобів – 8 тис. грн.;

• плата за землю – 6 тис. грн.;

7. сплачено штрафів та неустойок за рішенням сторін договорів – 4,2 тис. грн.;

8. продано основних засобів на суму 12,6 тис. грн..; балансова вартість яких на 01.01. склала 18,3 тис. грн..;

9. здійснено капітальний ремонт об’єктів 3 групи основних фондів на суму 17,4 тис. грн.., на 01.01 балансова вартість об’єктів 3 групи склала 348 тис. грн.;

10. оподаткований прибуток за попередній звітний квартал – 680 тис. грн.

Варіант №7

1. Розрахувати суму валових доходів на основі даних:

• від продажу акцій отримана виручка – 3500 грн.;

• нарахована орендна плата за ОФ ( в т.ч. ПДВ) – 390 грн.;

• придбано підприємством акції для перепродажу – 820 грн.;

• отримано дохід від продажу іноземної валюти – 500 грн.;

• отримано прибуток від реалізації будівлі – 12000 грн.