3. Определение эксплуатационных расходов

Эксплуатационные расходы – это текущие затраты железных дорог. Они классифицируются по элементам, отражающим их экономическое содержание:

- заработная плата;

- отчисления на социальные нужды (единый социальный налог);

- материалы;

- топливо;

- электроэнергия;

- амортизационные отчисления;

- прочие.

Затраты на оплату труда (ФОТ) по всем статьям расходов включаются в бюджет (план) расходов в полном объеме.

К отчислениям на социальные нужды относятся отчисления (страховые взносы) в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования - 26% фонда оплаты труда.

В составе затрат на материалы отражается стоимость покупных материалов, используемых для ремонта и эксплуатации подвижного состава, постоянных устройств, оборудования, зданий и др. основных фондов.

Материальные затраты определяются по установленным нормам расхода материалов и объему работы.

В составе затрат на топливо отражается стоимость приобретаемого топлива (дизельного топлива, мазута, нефти, бензина, угля, газа и т. д.), расходуемого на тягу поездов, эксплуатацию транспортных средств, отопление зданий и др.

Затраты на топливо для отопления помещений определяются по формуле:

(3.1)

где - объём отапливаемого здания по наружному объёму, м³;

- продолжительность отопительного сезона, дни ( =180-200 дней.);

- норма расхода условного топлива для подогрева 1 м³ здания на 1⁰ С в сутки, кг ( =0,0025-0,0030кг);

- средняя температура внутри помещений,( =18);

- температура наружного воздуха в среднем за отапливаемый сезон;

- цена 1 т условного топлива, руб. ; =13680 руб. (2009 г.);

1000 - коэффициент для перевода килограммов в тонны.

В составе затрат на электроэнергию отражается стоимость покупной электроэнергии, расходуемой на тягу поездов, на технологические, энергетические, осветительные и другие производственные и хозяйственные нужды.

Затраты на электроэнергию для служебных помещений определяют по формуле:

, руб. (3.2)

где - установленная мощность осветительных приборов i-го вида, кВт;

- количество видов осветительных приборов;

- время горения световых точек данного вида за год, часов (может быть принято для наружного освещения в среднем 3500 часов в год);

- коэффициент запаса, учитывающий изменение полезного эффекта от осветительных приборов в зависимости от срока ра­боты и загрязнённости светильника ( =1,4);

- цена 1кВт*ч электроэнергии – 1,83 руб. (2009 г.).

Затраты на топливо (электроэнергию) для тяги поездов определяют по объему тонно-километровой работы брутто и нормам расхода топлива (электроэнергии) на 10000 ткм брутто.

Амортизационные отчисления определяют по установленным нормам амортизации и среднегодовой стоимости основных фондов.

К элементу «прочие затраты» относятся: налоги, сборы, платежи, отчисления в страховые фонды (резервы); затраты на оплату процентов по кредитам; плата за аренду каких-либо объектов и др.

По отношению к производственному процессу расходы делят на основные – тесно связанные с процессом перевозок, и общехозяйственные – расходы по обслуживанию производства и управлению.

По способу отнесения на себестоимость отдельных видов продукции (перевозок) расходы делятся на прямые, связанные с одним видом работы (перевозок), и косвенные, связанные с несколькими видами работы (перевозок).

По характеру зависимости от объема перевозок расходы делятся на зависящие и условно-постоянные. Зависящие расходы изменяются почти прямо пропорционально объему перевозок. Условно-постоянные расходы не меняют свою величину при изменении объема перевозок.

Себестоимость перевозок – это эксплуатационные расходы, приходящиеся на единицу перевозок (10 ткм, 10 пассажиро – км).

Основные методы определения себестоимости перевозок:

1. Метод непосредственного расчета;

2. Метод единичных расходных ставок;

3. Метод коэффициентов влияния.

Метод единичных расходных ставок применяется для решения многих технико-экономических задач: при анализе изменения себестоимости перевозок в грузовом и пассажирском движении в связи с изменением объема перевозок, повышением массы поезда, увеличением скорости движения и изменением других качественных показателей использования подвижного состава, проведении реконструктивных и организационных мероприятий, влияющих на снижение расходов железных дорог, при распределении грузооборота между различными видами транспорта и др.

Единичная расходная ставка – это зависищие расходы, приходящиеся на единицу измерителя объема работы (для грузового движения: вагоно-километр, вагоно-час, локомотиво-километр, локомотиво-час, бригадо-час, тонно-километр брутто вагонов и локомотивов, кВт*час электроэнергии ( 1 кг топлива ), маневровый локомотиво-час, грузовая отправка).

Все калькуляционные измерители и связанные с ними расходы рассчитывают на 1000 ткм нетто (1000 пассажиро-км).