Методические указания к решению задачи
Определение оборачиваемости дебиторской задолженности (коэффициент оборачиваемости — Кодз) основывается на сравнении величины этой статьи с чистым объемом продаж и рассчитывается следующим способом:
Аналогичную характеристику представляет показатель периода оборачиваемости дебиторской задолженности Подз, который отражает средний срок получения платежей за продукцию и который, в свою очередь, можно определить следующим образом:
Определение оборачиваемости кредиторской задолженности основывается на сопоставлении счетов к оплате с теми закупками, которые были произведены в данном отчетном периоде. Сумму закупок при этом можно определить, сложив разницу между товарно-материальными запасами на начало и конец отчетного периода с суммой материальных затрат.
Таким образом, коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Кокз) можно определить следующим образом:
Аналогичную характеристику представляет показатель периода оборачиваемости кредиторской задолженности Покз, который рассчитывается как отношение
В
обоих случаях для более точного расчета
средняя величина как дебиторской, так
и кредиторской задолженности (
)
определяется методом средней
хронологической. В нашем случае
используется следующая формула:
где Он — величина остатков задолженности на начало периода (года);
Ок — величина задолженности на конец периода;
01, О2, 03 — соответственно величины остатков задолженности в соответствующем квартале.
(230/2+200+210+220+240/2)/4=216
(200/2+210+190+200+230/2)/4=204
(900+50)/360
Период об ДЗ = 360/к об= 360/выручка/дз
Перод об ДЗ = дз/выручка/360
При прочих равных условиях, принимая во внимание более медленную оборачиваемость кредиторской задолженности поставщикам по сравнению с дебиторской задолженностью покупателей, у фирмы создаются условия для формирования свободных средств в обороте (Сс). И эту сумму средств можно рассчитать по формуле
где ОВР — однодневная выручка от реализации продукции (выручка от продаж). 1700/360=
Задача.Рассчитайте потребность в оборотных средствах по дебиторской задолженности и запасам готовой продукции. Выручка от реализации 180 000 тыс.руб, Себестоимость 120 000 тыс. руб, норма складского запаса 6 дней, период оборачиваемости дебиторской задолженности 30 дней.
КобДЗ=выручка/ДЗ=
ПобДЗ=30 дней
КобДЗ= 360/30=12
180000/12=15000
ПобГП=360/КобГП=360/6=60
КобГП=себестоимость/ГП= 120000/60=2000
Общая потребность = 15000+2000=17000
задача
У компании средний срок дебиторской задолженности равен 48 дням, средний срок кредиторской задолженности – 38, а средний срок оборачиваемости тмц – 60 дням.
ФИНАНСОВЫЙ Цикл= ТМЦ+ПобДЗ-ПобКЗ
60+48-38=70
ПобДЗ=КобДЗ
360/48=7,5-КобДЗ
ДЗ=1440/7,5=192
Коб= 6
А) Каков финансовый цикл компании?
Чему равна дебиторская задолженность, если годовой объём продаж компании равен 1,44 млн. ден.ед. ?
В) Сколько раз в году компания оборачивает свои тмц?
Тема 3. Управление затратами и прибылью.
Затраты — стоимостное выражение использованных в хозяйственной деятельности организации за отчетный период материальных, трудовых, финансовых и иных ресурсов. Затраты могут быть отнесены либо в активы, либо в расходы организации.
Часто понятие «затраты» отождествляется с понятием «расходы», однако эти явления имеют принципиальные отличия и могут использоваться как синонимы только в конкретном тексте.
Расходы представляют собой отток экономических выгод в течение отчетного периода в форме уменьшения или использования активов организации или увеличения ее обязательств, приводящий к уменьшению капитала, отличный от распределения капитала между участниками организации.
П
Расходы данного (текущего) отчетного периода, обусловленные полученными в данном отчетном периоде доходами СЕБЕСТОИМОСТЬ или ЗАТРАТЫ
о признаку принадлежности к отчетным периодам расходы организации делятся:Р А С Х О Д Ы
Расходы данного (текущего) отчетного периода
Расходы данного (текущего) отчетного периода, не связанные с получением текущих доходов (расходы периода) ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ
Отложенные расходы
Инвестиции (капитальные вложения)
Расходы будущих периодов