2. Методические указания по проведению государственного экзамена

2.1. Общие положения

Государственный экзамен выпускников специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение» проводится по следующим общепрофессиональным дисциплинам и дисциплинам специальности:

1. Теория государства и права.

2. Теория и история налогообложения.

3. Федеральные налоги и сборы с организаций.

4. Региональные и местные налоги и сборы с организаций.

5. Налогообложение физических лиц.

6. Специальные налоговые режимы.

7. Налоговое администрирование или Налоговое консультирование (в зависимости от выбранной специализации).

Перед государственным экзаменом проводятся обзорные лекции и консультации.

Государственный экзамен проводится по билетам, утвержденным проректором по УР вуза. Каждый билет содержит: два теоретических вопроса (первый вопрос из дисциплин «Теория государства и права» и «Теория и история налогообложения», а второй – из дисциплин: «Федеральные налоги и сборы с организаций»; «Региональные и местные налоги и сборы с организаций»; «Налогообложение физических лиц»; «Специальные налоговые режимы»; «Налоговое администрирование»/«Налоговое консультирование» (в зависимости от выбранной специализации) и одну практическую/ситуационную (профессиональную) задачу.

На государственном экзамене студенту предоставляется право пользоваться Программой, содержащей перечень вопросов и их краткое содержание.

При подготовке к устному ответу по экзаменационному билету выпускник ведет записи в листе устного ответа. По окончании экзамена подписанный студентом лист сдается секретарю экзаменационной комиссии.

Результаты обучения выпускника оцениваются в баллах: «отлично», «хорошо», «удовлетворительно» и «неудовлетворительно». Получение оценки «неудовлетворительно» на государственном экзамене лишает выпускника права защищать дипломную работу.

Перечень вопросов и практических заданий к государственному экзамену по специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение», их краткое содержание, список литературы, рекомендованной к изучению, приведены ниже.

2.2. Теоретические вопросы по дисциплинам, включённым в государственный экзамен

2.2.1. Теория государства и права

1. Систематизация нормативных правовых актов: понятие и виды. Понятие систематизации нормативно-правовых актов. Учет нормативных актов. Виды учетов. Виды систематизации нормативно-правовых актов. Кодификация. Инкорпорация. Консолидация. Кодексы, уставы, положения, основы законодательства, свод законов, сборники законов и других нормативных актов. Систематизация российского законодательства.

2. Виды толкования норм права по объему и по субъектам. Акты официального толкования норм права. Виды толкования норм права. Субъекты толкования: государственные и негосударственные органы, должностные лица и граждане. Буквальное (адекватное), распространительное и ограничительное толкование. Акты толкования норм права: понятие, особенности, виды. Юридическая природа и значение актов официального толкования (интерпретационных актов). Отличие актов официального толкования норм права от нормативно-правовых актов и правоприменительных.

3. Виды, методы, способы и типы правового регулирования. Общие дозволения и общие запреты. Правовые стимулы и ограничения в механизме правового воздействия. Правовые льготы и поощрения.

4. Понятие и элементы механизма правового регулирования. Стадии механизма правового регулирования. Правовое воздействие и правовое регулирование. Понятие механизма правового регулирования. Основные элементы и стадии механизма правового регулирования. Формирование и действие юридических норм. Возникновение правоотношений. Реализация прав и обязанностей. Применение права.

5. Разделение властей в Российском государстве. Сущность теории разделения властей. Система сдержек и противовесов. Разделение властей в федеративном государстве. Законодательные органы государственной власти, исполнительные, судебные – в Российском государстве.

6. Норма права: понятие, признаки, структурные элементы, классификация. Понятие и признаки нормы права, отличие от других разновидностей социальных норм и индивидуальных правовых предписаний. Общеобязательность, формальная определенность, связь с государством, системность, предоставительно-обязывающий характер юридических норм. Характеристика гипотезы, диспозиции и санкции правовой нормы. Основания классификации норм права: отраслевая принадлежность, способ правового регулирования

7. Понятие и виды нормативных правовых актов. Понятие и разновидности нормативных актов. Система нормативных актов России. Законы: их понятие, признаки и виды. Верховенство законов как важнейшее требование правового государства. Подзаконные нормативные акты: понятие, признаки, виды. Президентские, правительственные, ведомственные, региональные, локальные нормативные акты. Особенности соотношения нормативных актов в федеративном государстве.

8. Действие нормативных правовых актов во времени, в пространстве и по кругу лиц. Действие нормативных актов во времени. Момент вступления в юридическую силу нормативного акта, момент прекращения действия, обратная сила и «переживание» закона. Действие нормативных актов в пространстве. Территория, на которую распространяется действие различных нормативных актов. Действие нормативных актов по кругу лиц. Адресаты нормативных актов общего и специального действия. Действие нормативных актов в отношении дипломатических представителей.

9. Правотворчество: понятие, виды. Стадии законотворческого процесса. Правообразование и правотворчество, понятие и соотношение. Субъекты правотворчества. Виды правотворчества по субъектам. Понятие и основные стадии законотворческого процесса. Законодательная инициатива, обсуждение законопроекта, принятие и опубликование закона.

10. Понятие и структурные элементы системы права. Понятие системы права, ее отличие от правовой системы. Основные элементы системы права. Предмет и метод правового регулирования как основания выделения отраслей права. Общая характеристика отраслей права. Институт права: понятие и виды. Простой и сложный институт права.

11. Правовые отношения: понятие, состав, виды. Понятие правоотношения. Правоотношения как особая разновидность общественных отношений. Предпосылки возникновения правоотношений. Взаимосвязь норм права и правоотношений. Состав правоотношения: субъект, объект, субъективные права и юридические обязанности. Понятие и виды субъектов правоотношений. Правоспособность и дееспособность. Понятие и виды объектов правоотношений. Фактическое и юридическое содержание правоотношений. Понятие и виды субъективных прав и юридических обязанностей. Виды правовых отношений.

12. Реализация норм права: понятие и формы. Понятие реализации права. Характерные черты форм реализации норм права. Соблюдение, исполнение, использование как непосредственные формы реализации норм права. Механизм правореализации.

13. Понятие и стадии процесса применения норм права. Акты применения норм права: понятие, особенности, виды, отличие от нормативных актов. Применение правовых норм как особая форма реализации права. Необходимость правоприменения. Стадии процесса применения норм права. Анализ фактических обстоятельств дела, выбор и толкование норм права, квалификация, принятие решения. Понятие актов применения права. Виды актов применения права по субъектам, форме выражения. Отличие правоприменительных актов от нормативных.

14. Понятие, признаки, состав и виды правонарушений. Понятие и признаки правонарушения. Понятие состава правонарушения. Субъект и объект, субъективная и объективная сторона. Понятие и виды субъектов правонарушения. Деликтоспособность. Специальный субъект правонарушения. Понятие и виды объектов правонарушения. Предмет правонарушения. Понятие субъективной стороны правонарушения. Вина: умысел и неосторожность. Мотив и цель. Понятие объективной стороны правонарушения. Деяние, вредные последствия, причинная связь между деянием и последствиями. Виды правонарушений. Преступления и проступки. Разновидности проступков, их характеристика.

15. Понятие, признаки, основания и виды юридической ответственности. Понятие юридической ответственности. Юридическая ответственность и иные меры государственного принуждения. Характеристика признаков юридической ответственности. Основания и виды юридической ответственности.