I.8Основные финансовые планы п-й:их сод-е и методика составления

Фин. пл-ние – процесс опр-ния будущих действий П-я по форм-нию и исп-нию фин-х и ден-х ресурсов. Цель – обеспечение воспр-ного процесса фин. и ден. рес-ми.

Процесс фин-го пл-я вкл-ет сл. этапы: 1.Анализ фин. показ-лей за прошл. период (в динамике за 2-3года). 2.Составление осн-х прогн-х док-в на перспективу (стратег-х планов).Цель- установление приоритетов использования ограниченных ресурсов. Инф.база – общая стратегия П-я, фин.стр-гия, учетная политика, отчетность. 3.Составление текущих фин.планов. Цель – обеспечение ликвидности, устойчивости и эффективности использования к-ла. Инф.база - разработанная тактика текущ. фин.работы, отч-ть и планы за прошл.год.4.Оперативное фин. пл-ние и прогноз-е (на декаду,неделю.5дней).Цель – обеспечение платежеспособности П-я. Инф.база – фин. док-ты за неделю, декаду.

Сущ-ть фин.пл-ния состоит в определении объемов и пропорций фин-кред рес-в,а также ДС для реализации стратегических (основные напр-я), тактических (рентабельность) и оперативных задач (платежесп-ть).

Клас-ция: по целям (страт. и такт.); по времени (персп-вные, такт-е, операт-е); по п-ду пл-ния (долгоср., ср.ср., кр.ср.); по х-ру упр-ния (общие фин.планы, фин.планы ЦО).

Перспективное финансовое планирование – прогнозы.

Текущее фин-е пл-ние – осн-е фин-е планы: план прибылей и убытков, план денежных потоков, план КВ и ист-в их финансирования, плановый ББ, план финансовых ресурсов и их использования.

Опер-ное фин. пл-ние: платежный календарь, налоговый календарь, кассовый план, расчёт потребности в краткосрочном кредите.

План приб.и убытков:трад-ный м-д или м-д бюджетирования.Этот план аналогичен по сод-нию Ф№2 годового отчета. Обычно он сост-ся на год или по кварталам, при необх-сти – на 3-5 лет вперед.

План ДДС: Прямой и косвенный м-ды. М-д прямого счета необх.для определ-ия потребности в кратко- и долгосроч. кредите и сроков его погашения.прогноз из 3 разделов: по основной деятельности, инвестиц-ной и фин-вой. Косвенный м-д основан на определении рез-та движ-ия ден.ср-в за период(увелич-ия или ум-ия ден.пот-в); чистого потока (кэш-фло). Расчет кэш-фло: чистый поток ден.ср-в планир-ся путем преобразов-ия чист. прибыли в ден. потоки.

Планирование кап.вл-й состоит из: 1.Планирование кап затрат (планируются виды вл-й, суммы и сроки); 2.Планир-ся ист-ки фин-я :собственные(амортизация,Пр и внутрен.рес-сы по хоз.сп-бу), привлеченные ист-ки (дополнит.выпуск акций,долей,паев),заемные(долг.кредит)-когда не хватает других ист-в, прочие(бюджет-е ассиг-я,ср-ва иностр. инвесторов); 3.Составляется сводный план,в кот-м сопост-ся затраты и их ист-ки.

Плановый ББ (аналогичен ф№1,строится на основе всех предыдущих планов на конец квартала или года ) - м-д прямого счета и расчетно-аналитический.. Чаще прим-ся м-д прямого счета. Он состоит: опр-ся остатки на начало планового года + / - изменения по всем статьям А и П, выводится ост-к на конец года. Планир-е расч-аналит планир-ся исходя из трех допущений: 1.Текущие А и П пропорционально объему продаж 2.Сумма осн-х ср-в планир-ся под наращение оборота 3.Долгосрочный кредит и собственный капитал практически не меняется, кроме Пр.