Практичне заняття № 8

Тема заняття: Облік депозитних операцій комерційного банку

Мета заняття: Навчити студентів самостійно здійснювати бухгалтерські

проведення з обліку депозитних операцій та нарахування

процентів на основі вирішення конкретних задач.

Обладнання заняття: 1. Умова практичного заняття

2. План рахунків бухгалтерського обліку

3. Калькулятори Хід виконання та зміст практичної роботи Завдання 1

Комерційний банк “Буковина” уклав угоду з громадянином Сніжко Петром Івановичем на прийняття від нього депозиту. Умови договору:

• строк депозиту – 4 місяці;

• процентна ставка – 24 %;

• номінальний розмір депозиту – 10000 грн.

Проценти нараховуються авансом за весь період депозиту і виплачуються

в кінці строку депозиту разом із сумою депозиту. Метод нарахування – 30/360 .

Визначити суму коштів, яку вносить готівкою на депозит 31.03.2010 р. громадянин Сніжко П.І., нарахуйте проценти по депозиту, здійсніть бухгалтерські проведення з прийняття коштів в депозит, нарахування щомісячно процентів, та виплати депозиту 02.08.2010 р. готівковими коштами.

Завдання 2

Комерційний банк “Чернівці” уклав угоду на отримання депозиту в сумі 20000 грн. з громадянином Пінкус Олексієм Івановичем.

Згідно угоди:

• строк депозиту – 6 місяців;

• процентна ставка – 20% річних.

Проценти нараховуються щомісячно методом факт/факт і капіталізуються.

Кошти на депозитний рахунок громадянин Пінкус О.І. перерахував 31.05.2010 р. із свого поточного рахунку в банку “Буковина”. Через 6 місяців, 01.12.2010 р., депозитну суму отримано готівкою із банку “Чернівці”.

Здійсніть бухгалтерські проводки в банку “Чернівці” з прийняття депозиту, виплати депозитної суми та із щомісячного нарахування процентів.

Завдання 3

Громадянин Петренко О.П. уклав депозитний договір з банком “Чернівці”. Згідно з договором сума депозиту 50 тис. грн., процентна ставка – 16% річних, термін депозиту 6 місяців.

Суму депозиту Петренко О.П. перерахував із свого поточного рахунку, що в банку “Прут”.

Депозитні кошти надійшли в банк “Чернівці” 30.06.2010 р. Проценти по депозиту нараховуються щомісячно методом факт/факт і перераховуються на поточний рахунок Петренка О.П. в банку “Прут”.

Депозит повернуто своєчасно, 31.12.2010 р. перераховано на поточний рахунок Петренка О.П. в банку “Прут”.

Складіть бухгалтерські проведення по відповідним рахункам в банках “Чернівці” і “Прут”.

Практичне заняття №9

Тема заняття: Облік кредитних операцій

Мета заняття: Закріпити теоретичні знання студентів з обліку кредитних операцій, складання бухгалтерських проведень по рахунках бухгалтерського обліку з надання і повернення кредитів, нарахування та сплати процентів за користування кредитами.

Обладнання заняття:

1. Умова практичного заняття

2. План рахунків бухгалтерського обліку

3. Калькулятори Хід використання та зміст практичної роботи Завдання №1

Банк «Садгірський» 06.09.2010 року уклав кредитну угоду про надання кредиту ВАТ «Цукровий завод» в сумі 400 тис. грн.. із строком повернення 10 листопада 2010 р. – 100 тис. грн. і 15 грудня 2010 року – 30 тис. грн.. під процентну ставку 22 % річних під заставу майна заводу: цукор на 800 тис. грн.., про що укладено договір застави.

ВАТ «Цукровий завод» 07 вересня 2010 року надав банку платіжне доручення № 127 від 06.09.2010 р., яким за рахунок кредиту перерахував 100 тис. грн.. ВАТ «Чернівцігаз», що обслуговується в банку «Сад гірський», за використаний газ та платіжне доручення №128 від 06.09.2010 р., яким за рахунок кредиту перерахував 300 тис. грн.. селянській спілці «Мамаєвська» за цукрові буряки, яка обслуговується в банку «Аваль» м. Кіцмань.

Згідно договору строк сплати процентів за кредит – 5 числа місяця за минулий місяць. Банк «Сад гірський» проценти нараховує щомісячно методом факт/факт.

10 листопада 2010 року кредит повернуто своєчасно.

До 6 грудня 2010 року проценти за кредит завод сплачував своєчасно.

01.10.2010 року перевіркою на місці встановлено, що заставлене майно на заводі відсутнє.

По строку 15 грудня 2010 року заводом кредит не повернуто.

З 01 лютого 2011 року нарахування процентів припинено та створено резерви в сумі боргу за кредитом і процентами.

01.07.2011 року банком прийнято рішення про списання неповернутого кредиту і несплачених процентів за рахунок резервів.

12.10.11 року від ліквідкомісії цукрового заводу, що має рахунок в банку «Фінанси і кредит» м. Чернівці надійшли кошти в повернення кредиту і нарахованих процентів в повних сумах заборгованості.

Складіть бухгалтерські проведення по балансовим і позабалансовим рахункам по всім необхідним операціям: з надання кредиту, його повернення, нарахування і сплати процентів, створення резервів і списання кредиту і процентів за рахунок резервів, надходження коштів від ліквідкомісії, обліку застави, кредитного договору та договору застави.