Практичне заняття №14

Тема: Облік цінних паперів портфелі на продаж

Мета заняття: Закріпити теоретичні знання студентів з обліку цінних паперів портфелі банку на продаж.

Обладнання заняття:

1. Умова практичного заняття

2. План рахунків бухгалтерського обліку

3. Калькулятори Хід виконання та зміст практичної роботи Завдання №1

Банк «Верховина» 29.01.2010 р. прийняв рішення придбати в портфель на продаж 5 тис. облігацій комбінату «Чернівціліс» з премією 0,24%. Номінал облігації 1000 грн. Процентна ставка – 18% річних. Проценти нараховуються методом 30/360.

01.02.2010 р. банк перерахував вартість облігацій і премії на поточний рахунок, що в банку «Верховина».

20.04.2010 р. вартість однієї облігації збільшилась на 5 грн. і банк здійснив дооцінку.

Банк «Верховина» через 6 місяців, 02.08.2010 р., прийняв рішення продати облігації комбіната.

Облігації продані банку «Сад гірський» по ціні 1040 грн. за одну облігацію з нарахованими процентами. Банк «Сад гірський» відшкодував також неамортизовану премію. Кошти від банку «Сад гірський» надійшли 06.08.2010 р.

Здійсніть бухгалтерські проведення по відповідним балансовим і позабалансовим рахункам з придбання і продажу облігацій, отримання доходу.

Завдання №2

Комерційний банк «Омега» прийняв рішення придбати в портфель на продаж акції комерційного банку «Сигма» в кількості 1500 акцій по ціні 1000 грн. за акцію.

Через 10 днів сума акцій перерахована через кореспондентський рахунок.

Через 6 місяців справедлива вартість однієї акції склала 1100 грн.

В кінці року за повідомленням від банку «Сигма» банк «Омега» нарахував дивіденди в розмірі 20 грн. на одну акцію. Дивіденди надійшли від банку «Сигма» через 10 днів після повідомлення.

Після отримання дивідендів банк «Омега» вирішив продати акції. Згідно договору акції продаються по 1200 грн. за одну акцію. Покупець – фірма «Мрія» (поточний рахунок в банку «Омега»).

Кошти за продані акції надійшли через 10 днів після укладання договору про продаж.

Складіть бухгалтерські проведення по відповідним рахункам в банку «Омега».

Завдання №3

Банк «Буковина» 03.01.2011 р. прийняв рішення придбати у портфель на продаж облігації фірми «Імпульс» (500 шт. облігацій, номінал облігації – 1 тис. грн.., з дисконтом 6% річних, процентна ставка 12%, на день прийняття уже нараховані проценти в сумі 20 тис. грн..)

10.01.2011 р. банк перерахував відповідну суму емітенту облігацій, що має рахунок в банку «Прут». Облігації придбані на термін 12 місяців.

Нарахування процентів методом 30/360 і амортизації премії здійснюються щомісячно.

01.11.2011 р. банк «Буковина» вирішив продати ці облігації по договору фірмі «Аваль», що має поточний рахунок в банку. «Буковина».

Ціна продажу облігації 1200 грн. за одну облігацію . Фірма «Аваль» відшкодовує суму неамортизованого дисконту і нарахованих процентів.

07.11.2011 р. надійшли кошти за продані облігації.

Складіть бухгалтерські проведення по відповідним рахункам в банку «Буковина».