2.План рахунків бухгалтерського обліку

3. Калькулятори Хід виконання та зміст практичної роботи Завдання №1

На поточний рахунок ВАТ «Цукровий завод», що в комерційному банку «Садгірський», 20.02.2009 р. надійшло 500000 грн. від ВАТ Львівська кондитерська фабрика «Світоч», що обслуговується у Галицькому відділенні банку «Аваль»в м. Львів.

ВАТ «Цукровий завод» в цей же день звернувся в КБ «Сад гірський» для видачі однієї чекової книжки з розрахунковими чеками на 10 аркушів і надав два платіжних доручення : №130 – на 400000 грн. на розрахунки чеками, №131 – на оплату вартості чекової книжки – 20 грн.

Банк «Сад гірський» видав заводу 1 чекову книжку. ВАТ «Цукровий завод» 21.02. 2009 р. видав чек на суму 300000 грн. ВАТ «Торговий дім « Газ України», що обслуговуються в банку «Аваль» м. Чернівці за газ згідно за газ згідно накладної від 13.02.2009 р.

23.02.2009р. ВАТ «Торговий дім «Газ України» пред’явив даний чек банку «Аваль» до оплати.

24.02. 2009 р. ВАТ «Цукровий завод» отримав в комбінаті «Тара» мішки на суму 500 грн. і видав йому розрахунковий чек від 24.02.2009 р. на суму 75000 грн., комбінат «Тара» обслуговується в банку «Аваль» м. Чернівці і пред’явив йому чек на 75000 грн. до оплати 24.02.2009 р.

22.05.2009 р. ВАТ «Цукровий завод» вирішив припинити розрахунки чеками і звернутися до банку «Садгірський» із заявою, здав невикористані чеки та надав платіжне доручення на закриття чекової книжки на суму залишку коштів на чековій книжці.

Здійсніть бухгалтерські проводки в банках «Садгірський» та «Аваль» м. Чернівці.

Завдання №2

На поточному рахунку кондитерської фабрики станом на 20.09.2010 р. залишок коштів 217427 грн. 57 коп. Фабрика обслуговується у головному відділенні «Промінвестбанку». В цей же день фабрика звернулася у відділення банку з проханням видати одну чекову книжку для розрахунків з різними постачальниками. Ліміт чекової книжки 150 тис. грн. На цю суму фабрикою надано платіжне доручення №427 від 18.09.2010 р.

Вартість чекової книжки – 15грн., оплачена фабрикою готівкою.

Банк видав фабриці одну чекову книжку. Кондитерська фабрика 27.09.2010 р. отримала на Чортківському цукровому заводі цукор і в цей же день видала заводу розрахунковий чек на суму 144 тис. грн..

Завод 29.09.2010 р. при реєстрі чеків пред’явив цей чек в банк «Аваль» в м. Чортків, що обслуговує завод.

У відділення банку «Промінвестбанк» цей чек надійшов 04.10.2010 р. і відділенням його оплачено.

14.10.2010 р. фабрика поповнила ліміт чекової книжки на 200 тис. грн. своїм платіжним дорученням від 13.10.2010 р. №503.

20.10.2008 р. фабрика знову отримала цукор на Чортківському цукровому заводі на суму 147 тис. грн.. і для розрахунків видала заводу на цю суму розрахунковий чек.

Завод 21.10.2010 р. пред’явив цей чек в банк «Аваль» м. Чорткова.

Для оплати чек надійшов 25.10.2010 р. у відділення банку «Промінвестбанк» і ним оплачений.

Складіть бухгалтерські проведення по відповідним рахункам у відділенні банку «Промінвестбанк» м. Чернівці та банку «Аваль» м. Чорткова.

Завдання №3

ВАТ «Лісгосп» на 12.09.2011 року має 100 тис. грн.. на поточному рахунку в комерційному банку «Буковина» В цей же день «Лісгосп» звернувся в банк «Буковина» із заявою про видачу йому однієї чекової книжки для розрахунків із різними постачальниками з лімітом 70 тис. грн. і одночасно надав платіжне доручення на цю суму для бронювання коштів

Банком чекова книжка видана.

ВАТ «Лісгосп» за отриману продукцію видавав розрахункові чеки різним постачальникам.

В банк «Буковина» надійшли чеки, видані «Лісгоспом»:

1) 14.09.2011 р. від нафтобази, яка має поточний рахунок в банку «Буковина» - чек на суму 40 тис. грн., виданий 12.09.2011р.

2) 30.09.2011 р. від обленерго, яке має поточний рахунок в банку «Буковина» - чек на суму 20 тис. грн., виданий 12.09.2011 р.

3) 10.10.2011 р. від водоканалу на 7 тис. грн., виданий 07.10.2011 року, поточний рахунок водоканалу в банку «Буковина»

4) 14.11.2011 р. ВАТ «Лісгосп» вирішив припинити розрахунки чеками і здав в банк чекову книжку із невикористаними коштами і платіжне доручення на перерахування залишку коштів на поточний рахунок.

Здійсніть відповідні бухгалтерські проведення по балансовим і позабалансовим рахункам в банку «Буковина». Заповніть бланк платіжного доручення.