Государственные доходы

Рассмотрим более подробно структуру бюджетных доходов. Доходы бюджета складываются из налоговых и неналоговых поступлений. В странах с рыночной экономикой налоговые поступления преобладают.

Налоги разделяются на три труппы:

1. Налоги на доходы. Сюда относятся в том числе подоходный налог, отчисления из заработной платы на социальное страхование, налоги на прибыли корпораций.

2. Налоги на расходы. Эта группа включает среди прочего налоги с продаж, акцизы, импортные тарифы.

3. Налоги на собственность. Сюда входят налоги на наследство, на дома и строения, сельскохозяйственные угодья, землю.

Налоги также могут быть разделены на прямые и косвенные. Прямые налоги - это налоги, которыми облагаются индивидуумы и фирмы. Здесь сумма налога четко выделена. Косвенные налоги - это налоги на продажу товаров и услуг. Суммы этих налогов включены в цену и не видны всем участникам торговой сделки.

Неналоговые поступления представляют собой преимущественно прибыли государственных предприятий.

Величина налоговых доходов бюджета может быть выражена формулой:

Т=t_YY, (7.10)

где t_Y налоговая ставка.

Из уравнения (7.10) видно, что доходы правительства зависят от двух переменных - величины национального дохода и ставки налогообложения. Правительство не властно определять величину Y, однако уменьшить величину t_Y оно может. Поэтому рассмотрим подробнее влияние изменений налоговых ставок на налоговые поступления. Решение этого вопроса будет различаться в зависимости от того, теоретический аппарат какой из западных макроэкономических школ мы будем использовать - кейнсианской или неоклассической. Рассмотрим сначала кейнсианскую версию.

Кейнсианская концепция влияния изменений налоговых ставок на налоговые поступления

Для начала вспомним, что для кейнсианцев определяющей переменной является не совокупное предложение, а совокупный спрос.

Поэтому: Y=AD. (7.11)

Возвращаясь к тождеству (19) мы можем записать:

AD≡Y≡C+I+G (7.12)

Далее, в кейнсианской теории С=с_YY, в то же время, если мы ввели в рассуждения государственный бюджет, то потребление (С) зависит уже не от совокупного национального дохода, а от располагаемого. Следовательно:

С=с_YYD=с_Y(Y+ТR-Т). (7.13)

Мы исследуем влияние изменения налоговой ставки (t_Y) на доходы бюджета, значит величину трансфертов (ТR) примем как постоянную:

(7.14)

Величину доходов бюджета (Т) мы представили ранее как t_УY(21). Отсюда величина потребления может быть выражена как:

(7.15)

Приняв теперь, так же как и трансферты, инвестиции и государственные закупки за постоянные величины, запишем уравнение (7.12) следующим образом:

(7.16)

Мы занимаемся выяснением того, как влияет изменение налоговой ставки на доходы бюджета. Допустим, что налоговая ставка снижается. Самый первый эффект, который мы получаем при снижении налоговой ставки - рост совокупного спроса. Рост совокупного спроса с точки зрения кейнсианской теории равнозначен росту национального дохода, ибо в силу незагруженности производственного аппарата, предложение до достижения полной занятости подстраивается под возросший спрос. Отмеченный рост совокупного спроса имеет две составляющие. Первая связана с ростом расходов частных лиц при исходном уровне национального дохода и сниженных налогах:

∆Y=с_YY∆t_Y. (7.17)

Вторая составляющая роста совокупного спроса - расходы частных лиц, связанные с тем, что национальный доход возрос. Они равны:

∆Y=с_Y(1−t’_Y)∆Y, (7.18)

где t’_Y - сниженная ставка налога.

В результате общее изменение национального дохода выражается так:

∆Y=с_YY∆t_Y+с_Y(1−t’_Y)∆Y. (7.19)

Если теперь вернуться к вопросу о налоговых поступлениях государства, то мы увидим, что налоговые поступления государства сократились и возросли. Сократились потому, что сократилась налоговая ставка. Возросли, потому что налоги теперь собираются и с приросшей части национального дохода (∆Y). Однако сокращение налоговых поступлений оказывается больше, чем их возрастание. Поэтому в целом с точки зрения кейнсианцев сокращение налоговой ставки ведет к сокращению доходной части бюджета.