5.7 Финансовый план

Финансовый план является заключительным разделом бизнес-плана и содержит обоснование экономической эффективности затрат, связанных с разработкой и реализацией ПП.

Предполагаемые доходы от продажи ПП определяются по формуле 5.9.

, (5.9)

где – цена продажи ПП,

– объем продаж по периодам в соответствии с исследованиями рынка.

руб.

Издержки производства включают кроме текущих затрат, расходы на тиражирование, сервисное обслуживание, маркетинг, рекламу и некоторые виды налогов (на имущество, местные налоги и т.п.):

, (5.10)

где - издержки производства,

С₁ - себестоимость копии ПП,

- затраты на маркетинг и коммерческие расходы (они составляют 25% от С₁):

руб.;

- налоги, в состав которых входят:

- налог на имущество, составляющий 2% от стоимости ВТ;

руб.

- прочие налоги, составляющие 5% от заработной платы персонала;

руб., тогда

руб.

И= 617,71· 70+154,43+1033 = 44427,13 руб.

Прибыль от реализации равна разности предполагаемого дохода и издержек (формула 5.11).

П=Q_пр-И (5.11)

П= 62300 - 44427,13 = 17872,87 руб.

Налог на прибыль Н_п составляет 20 от прибыли от реализации:

Н_п= 17872,87· 0,2= 3574,57 руб.

Чистая прибыль равна прибыли от реализации за вычетом налога на прибыль:

Ч_п=П-Н_п

Ч_п=17872,87 - 3574,57 = 14298,3 руб.

Расчеты производятся по годам и сводятся в таблицу 5.5.

2012 год.

Планируемый объем продаж – 47 шт.

Доходы от продаж

Издержки производства И=617,71· 47+154,43/2+1033/2 = 29626,09 руб.

Прибыль от реализации П= 41830 – 29626,09 = 12203,91 руб.

Налог на прибыль Н_п= 12203,91· 0,2= 2440,78 руб.

Чистая прибыль Ч_п= 12203,91- 2440,78 = 9763,13 руб.

2013 год.

Планируемый объем продаж – 23 шт.

Доходы от продаж

Издержки производства И=617,71· 23+154,43/2+1033/2 = 14801,04 руб.

Прибыль от реализации П= 20470 – 14801,04 = 5668,96 руб.

Налог на прибыль Н_п= 5668,96· 0,2= 1133,79 руб.

Чистая прибыль Ч_п=5668,96 - 1133,79 = 4535,17 руб.

Таблица 5.5 - Предполагаемые доходы от продаж

Показатели	2012 г.	2013 г.	Итого
Планируемый объем продаж (шт.)	47	23	70
Доходы от продаж (руб.)	41830	20470	62300
Издержки производства (руб.)	29626,09	14801,04	44427,13
Прибыль от реализации (руб.)	12203,91	5668,96	17872,87
Налог на прибыль (руб.)	2440,78	1133,79	3574,57
Чистая прибыль (руб.)	9763,13	4535,17	14298,3

Таким образом, чистая прибыль от реализации проекта ориентировочно составит 14298,3 руб., поэтому проект в целом можно считать экономически выгодным.

5.8 Расчет безубыточности

Степень экономического риска в условиях неопределенности оценивается при помощи точки безубыточности, которая позволяет провести финансовый анализ проектов и динамичности основных показателей эффективности (прибыль, рентабельность).

Точкой безубыточности в разработанном бизнес-плане является объем продаж ПП в натуральном выражении, при котором возможно покрытие всех расходов без получения прибыли.

Расчет достижения безубыточности производится по следующей формуле 5.12.

, (5.12)

где - критический объем продаж ПП, при котором будет достигнута безубыточность, шт.,

- сумма условно-постоянных (фиксированных) затрат, руб,

- цена продажи одного ПП, руб.,

- сумма условно-переменных затрат для одного ПП.

К можно отнести затраты на маркетинг, накладные расходы, налоги (налог на имущество и прочие налоги).

Сумма условно-постоянных затрат определяется по формуле 5.13.

, (5.13)

где - затраты на маркетинг,

- накладные расходы,

Н – налоги.

руб.

К можно отнести заработную плату на разработку одного ПП, начисления на заработную плату и затраты связанные с использованием машинного времени.

Сумма условно-переменных затрат для одного ПП определяется по формуле 5.14.

, (5.14)

где - заработная плата на разработку одного ПП,

- начисления на заработную плату,

- затраты связанные с использованием машинного времени.

руб.

шт.

После расчета критического объема продаж строится график безубыточности, который представлен на рисунке 5.1.

Рисунок 5.1 – График определения точки безубыточности

Q_кр – точка критического объема продаж в натуральных единицах.

Слева от точки критического объема продаж находится область убытков. Справа от точки критического объема при любом объеме продаж получается прибыль.