Звіт про рух грошових коштів підприємства (форма №3)
Рух грошових коштів - надходження і вибуття грошових коштів та їх еквівалентів в процесі господарської діяльності відображається у звіті про рух грошових коштів підприємства. Метою звіту про рух грошових коштів є подання інформації про суму чистого надходження або чистого видатку грошової маси підприємства за рік в розрізі операційної, інвестиційної та фінансової діяльності.
Модель господарського механізму підприємства за методикою відображення руху грошових коштів напведена на рис.2.2 – 2.5.
Операційна діяльність |
|
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподоткування |
|
А |
|
Зміна суми забезпечень |
з більшення (+) зменшення (-) |
|
Ф |
збиток (+) прибуток (-) |
|
Фінансовий результат від неопераційної діяльності |
з биток (+) прибуток (-) |
|
Витрати на сплату відсотків (+) |
= |
Прибуток (збиток) від операційної діяльності до змін в чистих оборотних активах |
|
Зміна оборотних активів |
зменшення (+) збільшення (-) |
|
Зміна витрат майбутніх періодів |
з меншення (+) збільшення (-) |
|
Зміна поточних зобов’язань |
з більшення (+) зменшення (-) |
|
Зміна доходів майбутніх періодів |
збільшення (+) зменшення (-) |
= |
Грошові кошти від операційної діяльності |
- |
Сплачені відсотки |
- |
Сплачені податки на прибуток |
= |
Чистий рух коштів до надзвичайних статей |
|
Рух коштів внаслідок надзвичайних подій |
надходження (+) видаток (-) |
= |
Чистий рух коштів від операційної діяльності |
мортизація
необоротних активів (+)
інансовий
результат від нереалізованих курсових
різниць
Рис.2.2. Алгоритм розрахунку руху грошових коштів
від операційної діяльності
Інвестиційна діяльність |
|
Надходження від реалізації (+) |
фінансові інвестиції
необоротні активи
майнові комплекси
Отримані (+) |