Відсотки
Дивіденди
Інші надходження
Витрати на придбання та інші платежі (-) |
фінансові інвестиції
майнові комплекси
необоротні активи
інші платежі
= |
Ч истий рух коштів до надзвичайних статей |
|
Рух коштів внаслідок надзвичайних подій |
надходження (+) видаток (-) |
= |
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності |
Рис.2.3. Алгоритм розрахунку руху грошових коштів
від інвестиційної діяльності
Фінансова діяльність |
|
Надходження (+) |
власний капітал
отримані позики
інши надходження
Витрати (-) |
Погашення позик
Сплачені дивіденди
Інші надходження
= |
Ч истий рух коштів до надзвичайних статей |
|
Рух коштів внаслідок надзвичайних подій |
надходження (+) видаток (-) |
= |
Чистий рух коштів від фінгансової діяльності |
Рис.2.4. Алгоритм розрахунку руху грошових коштів
від фінансової діяльності
Господарська діяльність |
|
Чистий рух коштів від операційної діяльності (+) |
|
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності (+) |
|
Чистий рух коштів від фінгансової діяльності (+) |
= |
Чистий рух коштів за звітний період |
|
Залишок коштів на початок року (+) |
|
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів |
надходження (+) видаток (-) |
= |
Залишок коштів на кінець року |
Рис.2.5. Алгоритм розрахунку руху грошових коштів
Підприємства
Зміст інформації про рух грошових коштів підприємства наведено в табл.2.2.
Таблиця 2.2
Характеристика інформаційної бази підприємства
за звітом про рух грошових коштів
С т а т т я |
Код
|
Зміст інформації показників |
1 |
2 |
3 |
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності |
||
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподоткування |
010 |
Прибуток (надходження) або збиток (видаток) від звичайної діяльності до оподоткування |
Амортизація необоротних активів |
020 |
Амортизаційні відрахування з матеріальних і нематеріальгих активів |
Збільшення (зменшення) забезпечень |
030 |
Збільшення (надходження) зменшення (видаток) у складі забезпечень наступних витрат і платежів, які не пов’язані з інвестиційною та фінансовою діяльністю |
Збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць |
040 |
Збитки (видаток) прибутки (надходження) від курсових різниць внаслідок перерахунку статей балансу в іноземній валюті, не пов’язаних з операційною діяльністю |
Збиток (прибуток) від неопераційної діяльності |
050 |
Збиток (видаток), прибуток (надходження) від володіння (дивіденди, відсотки тощо) та реалізації фінансових інвестицій, а також від продажу основних засобів, нематеріальних активів, інших довгострокових активів, інші прибутки і збитки від інвестиційної та фінансової діяльності |
Витрати на сплату відсотків |
060 |
Витрати на сплату відсотків за користування кредитами і позиками |
Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах |
070 |
Грошові надходження за вирахуванням грошових видатків (рядки 010 – 060) |
Зменшення (збільшення): оборотних активів |
080 |
Зменшення (надходження), збільшення (видаток) оборотних активів (крім грошових коштів та їх еквівалентів, поточних фінансових інвестицій тощо) |
Зменшення (збільшення) витрат майбутніх періодів |
090 |
Зменшення (надходження), збільшення (видаток) у складі витрат майбутніх періодів |
Збільшення (зменшення) поточних зобов'язань |
100 |
Збільшення (надходження), зменшення (видаток) поточних зобов'язань (крім короткострокових кредитів банків, поточної заборгованості за довгосроковими зобов’язаннями, поточних зобов’язань за розрахунками з учасниками, сум зобов’язань за відсотками тощо) |
Збільшення (зменшення) доходів майбутніх періодів |
110 |
Збільшення (надходження), зменшення (видаток) у складі доходів майбутніх періодів |
Грошові кошти від операційної діяльності |
120 |
Грошові надходження за вирахуванням грошових видатків (рядки 070 – 110) |
Сплачені відсотки |
130 |
Грошові кошти, використані на сплату відсотків за користування кредитами і позиками |
Сплачені податки на прибуток |
140 |
Використані грошові кошти для сплати подитку на прибуток |
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
150 |
Грошові кошти від операційної діяльності (рядок 120) з урахуванням сплачених відсотків і податку на прибуток |
Рух коштів від надзвичайних подій |
160 |
Надходження або видаток коштів, пов’язаних з надзвичайними подіями в процесі операційної діяльності |
Чистий рух коштів від операційної діяльності |
170 |
Результат руху коштів від операційної діяльності (рядок 150) з урахуванням руху коштів від надзвичайних подій |
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності |
||
Реалізація фінансових інвестицій |
180 |
Грошові надходження від продажу акцій, борогових зобов’язань, а також часток у капіталі інших підприємств |
Реалізація необоротних активів |
190 |
Грошові кошти від продажу основних засобів, нематеріальних активів, а також інших довгострокових необоротних активів (крім фінансових інвестицій) |
Реалізація майнових комплексів |
200 |
Грошові кошти від продажу дочерніх підприємств та інших господарських одиниць |
Отримані відсотки |
210 |
Грошові кошти у вигляді відсотків за аванси грошовими коштами та надані позики |
Отримані дивіденди |
220 |
Грошові надходження у вигляді дивідендів як результат придбання акцій або часток у капіталі інших підприємств |
Інші надходження |
230 |
Грошові кошти від повернення авансів, позик, наданих іншим сторонам, ф’ючерсних та форвардних контрактів, опціонів т.д |
Придбання фінансових інвестицій |
240 |
Виплати грошових коштів для придбання акцій, боргових зобов’язань, а також часток участі у спільних підприємствах |
Придбання необоротних активів |
250 |
Виплати грошових коштів для придбання основних засобів, нематеріальних активів та інших необоротних активів |
Придбання майнових комплексів |
260 |
Грошові кошти, сплачені за придбані дочерні підприємства та інши господарські одиниці |
Інші платежі |
270 |
Аванси і позики грошовими коштами, надані іншим сторонам, виплати грошових коштів за ф’ючерсними та форвардними контрактами, опціонами тощо |
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
280 |
Грошові надходження за вирахуванням видатків від інвестиційної діяльності (рядки 180 – 270) |
Рух коштів від надзвичайних подій |
290 |
Надходження або видаток коштів, пов’язаних з надзвичайними подіями в процесі інвестиційної діяльності |
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності |
300 |
Результат руху коштів від інвестиційної діяльності (рядок 280) з урахуванням руху коштів від надзвичайних подій |
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності |
||
Надходження власного капіталу |
310 |
Грошові кошти від розміщення акцій та інших операцій, що производять до збільшення власного капіталу |
Отримані позики |
320 |
Надходження грошових коштів у результаті утворення боргових зобов’язань (позик, векселів, облігацій, а також інших видів короткострокових и довгострокових зобов’язань) |
Інші надходження |
330 |
Надходження, пов’язані з фінансовою діяльністю, крім подій за рядками 310, 320 |
Погашення позик |
340 |
Виплати грошових коштів для погашення отриманих позик |
Сплачені дивіденди |
350 |
Дивіденди, сплачені підприємством |
Інші платежі |
360 |
Використання грошових коштів для викуплення раніше випущених акцій підприємства, виплати грошових коштів орендодавцю для погашення заборгованості за фінансовою орендою тощо |
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
370 |
Грошові надходження за вирахуванням видатків від фінансової діяльності (рядки 310 – 360) |
Рух коштів від надзвичайних подій |
380 |
Надходження або видаток коштів, пов’язаних з надзвичайними подіями в процесі фінансової діяльності |
Чистий рух коштів від фінансової діяльності |
390 |
Результат руху коштів від фінансової діяльності (рядок 370) з урахуванням руху коштів від надзвичайних подій |
IV. Зміна величини грошових коштів за звітний період |
||
Чистий рух коштів за звітний період |
400 |
Грошові надходження за вирахуванням видатків від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності (сума рядків 170, 300, 390) |
Залишок коштів на початок року |
410 |
Грошові кошти на початок року за балансом підприємства |
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів |
420 |
Збільшення (надходження), зменшення (видаток) залишку грошових коштів в іноземній валюті внаслідок коливань валютного курсу протягом звітного періоду |
Залишок коштів на кінець року |
430 |
Грошові кошти на кінець року за балансом підприємства |