- •3. Методика розробки бюджету грошових коштів підприємства
- •3.1. Загальний зміст прогнозу
- •3.2. Розробка бюджету руху грошових коштів від інвестиційної діяльності
- •3.3. Розробка бюджету руху грошових коштів від операційної діяльності
- •Питання з плануванням доходів узгоджувати на індивідуальній консультаціі з викладачам!!!!
- •3.4. Розробка графіків очікуваних витрат грошових коштів
- •Розробка графіку оплати матеріалів
- •Розробка графіку виплати заробітної плати
- •3.4.3. Розробка графіка сплати податків
- •3.4.4. Складання бюджету руху грошових коштів від операційної діяльності
- •3.5. Складання бюджету руху грошових коштів від фінансової діяльності
- •Звіт про фінансові результати за січень 200_р., в тис. Грн.
- •Іі. Елементи операційних витрат
- •Список рекомендованої літератури
- •Методика розробки бюджету грошових коштів підприємства __________ 34
- •3.1. Загальний зміст прогнозу _____________________________________ 34
- •Додатки __________________________________________________________ 51
3.4.4. Складання бюджету руху грошових коштів від операційної діяльності
Бюджет складається за даними графіків:
очікуваних надходжень грошових коштів від операційної діяльності (табл. 3.5);
очікуваних виплат коштів на придбання матеріалів (табл. 3.10);
Таблиця 3.18. – Графік сплати податків і обов’язкових платежів
Місяць виникнення кредиторської заборгованості |
Місяць сплати податків |
Разом кредиторська заборгованість, що планується до погашення |
||
1 |
2 |
3 |
||
12 |
197,7+559,7*= 757,4 |
|
|
757,4 |
01 |
94,5 |
134,8+80,1+ 269,2+14,4= 498,5 |
|
593,0 |
02 |
|
94,5 |
136,6+81,5+ 266,5+14,4= 499,0 |
593,5 |
03 |
|
|
94,5 |
94,5 |
Разом потреба у грошах на сплату податків |
851,9 |
593,0 |
593,5 |
2038,4 |
*) Додаток 1, ряд. 550, гр.4.
виплати заробітної плати, обов’язкових платежів на соціальні заходи та податку з доходів фізичних осіб (3.13, 3.14);
сплати податків (3.18).
Таблиця 3.19. Бюджет руху грошових коштів від операційної діяльності, тис. грн.
|
Місяць |
||
01 |
02 |
03 |
|
Надходження коштів від операційної діяльності |
4773,9 |
2295,0 |
2660,9 |
Використання коштів – усього, в т.ч.: |
2243,5 |
1998,3 |
2167,5 |
матеріали |
693,8 |
800,2 |
964,6 |
заробітна плата |
651,1 |
558,4 |
562,7 |
податки |
851,9 |
593,0 |
593,5 |
інші операційні витрати |
46,7 |
46,7 |
46,7 |
Чистий рух грошових коштів від операційної діяльності (+,-) |
4773,9-2243,5=+2530,4 |
+296,7 |
+493,4 |
3.5. Складання бюджету руху грошових коштів від фінансової діяльності
Узагальнюючий бюджет руху грошових коштів від фінансової діяльності складається за даними бюджетів руху коштів від інвестиційної (табл. 3.2) та операційної (табл. 3.19) діяльності з урахуванням:
залишку грошових коштів на початок планового року (Додаток 1, ряд. 230+ряд 240, гр. 4);
компенсаційного залишку грошей, встановлюється банком як мінімальний недоторканий їх запас (регламентується вихідними даними до курсової роботи);
планових завдань щодо сплати процентів за користування кредитами та їх погашення;
бюджетних відшкодувань ПДВ.
Таблиця 3.20. Бюджет руху грошових коштів від фінансової діяльності, тис. грн.
Показник |
Код рядка |
Місяць |
||
1 |
2 |
3 |
||
Залишок грошових коштів на початок місяця |
100 |
2706,8 |
1542,9 |
1769,5 |
Чистий рух грошових коштів від: |
200 |
-1093,8 |
296,7 |
494,0 |
- операційної діяльності |
210 |
2530,4 |
296,7 |
493,4 |
- інвестиційної діяльності |
230 |
-3624,2 |
|
0,6 |
Використано коштів у фінансовій діяльності – усього, в т.ч.: |
300 |
70,1 |
70,1 |
70,1 |
- погашені позички: |
310 |
|
|
|
- короткострокові минулих років |
311 |
|
|
|
- довгострокові минулих років |
312 |
|
|
|
- звітного року |
313 |
|
|
|
- сплачені дивіденди |
320 |
|
|
|
- сплачені відсотки: |
330 |
|
|
|
- по короткострокових кредитах минулих років |
331 |
25,3/3=8,4 |
8,4 |
8,4 |
- по довгострокових кредитах минулих років |
332 |
184,9/3= 61,7 |
61,7 |
61,7 |
- по кредитах звітного року |
333 |
|
|
|
- інші платежі |
340 |
|
|
|
Усього надлишок (нестача) коштів |
400 |
2706,8+ (-1093,8)-70,1=1542,9 |
1769,5 |
2193,4 |
Надходження коштів – усього, в т.ч.: |
500 |
|
|
|
- позички |
510 |
|
|
|
- емісія акцій |
520 |
|
|
|
- внески засновників |
530 |
|
|
|
- цільове фінансування |
540 |
|
|
|
- інші надходження |
550 |
|
|
|
Залишок грошових коштів на кінець місяця |
600 |
1542,9 |
1769,5 |
2193,4 |
ДОДАТОК 1
Баланс на 1 січня 200__р., в тис. грн.
АКТИВ |
Код рядка |
На початок періоду |
На кінець періоду |
А |
1 |
2 |
3 |
І. Необоротні активи |
|
|
|
Нематеріальні активи: |
|
|
|
залишкова вартість |
010 |
0,4 |
1,7 |
первісна вартість |
011 |
3,0 |
4,7 |
знос |
012 |
(2,6) |
(3,0) |
Незавершене будівництво |
020 |
9,2 |
204,4 |
Основні засоби: |
|
|
|
залишкова вартість |
030 |
9097,5 |
12465,0 |
первісна вартість |
031 |
19741,0 |
25168,7 |
знос |
032 |
(10643,5) |
(12703,7) |
Довгострокові фінансові інвестиції |
|
|
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
|
|
інші фінансові інвестиції |
045 |
|
11,9 |
Довгострокова дебіторська заборгованість ) |
050 |
|
|
Відстрочені податкові активи |
060 |
957,9 |
1484,1 |
Інші необоротні активи |
070 |
|
|
Усього за розділом І |
080 |
10065,0 |
14167,1 |
II. Оборотні активи |
|
|
|
Запаси: |
|
|
|
виробничі запаси |
100 |
503,4 |
573,9 |
тварини на вирощуванні та відгодівлі |
110 |
|
|
незавершене виробництво |
120 |
|
|
готова продукція |
130 |
|
|
товари |
140 |
|
|
Векселі одержані |
150 |
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
3000,9 |
2950,8 |
первісна вартість |
161 |
3026,4 |
2975,8 |
резерв сумнівних боргів |
162 |
25,5 |
25,0 |
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|
|
|
з бюджетом |
170 |
22,3 |
|
за виданими авансами |
180 |
57,6 |
82,5 |
з нарахованих доходів |
190 |
|
|
з внутрішніх розрахунків |
200 |
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
212,6 |
235,6 |
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти; |
|
|
|
в національній валюті |
230 |
703,2 |
2602,5 |
в іноземній валюті |
240 |
38,8 |
104,3 |
Інші оборотні активи |
250 |
24,7 |
27,4 |
Усього за розділом II |
260 |
4563,5 |
6577,0 |
Ш. Витрати майбутніх періодів |
270 |
39,6 |
73,8 |
Баланс |
280 |
14668,1 |
20817,9 |
ПАСИВ |
|
|
|
І. Власний капітал |
|
|
|
Статутний капітал |
300 |
986,0 |
986,0 |
Пайовий капітал |
310 |
|
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
|
|
Інший додатковий капітал |
330 |
6694,9 |
7245,2 |
Резервний капітал |
340 |
246,5 |
246,5 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
3970,8 |
5437,6 |
Неоплачений капітал |
360 |
( ) |
( ) |
Вилучений капітал |
370 |
(75,1) |
(3,5) |
Усього за розділом І |
380 |
11823,1 |
13911,8 |
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів |
|
|
|
Забезпечення витрат персоналу |
400 |
|
|
Інші забезпечення |
410 |
|
|
Цільове фінансування |
420 |
|
|
Усього за розділом П |
430 |
|
|
ІІІ. Довгострокові зобов'язання |
|
|
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
|
3600,0 |
Інші довгострокові фінансові зобов'язання |
450 |
|
|
Відстрочені податкові зобов'язання |
460 |
|
|
Інші довгострокові зобов'язання |
470 |
1479,8 |
1329,7 |
Усього за розділом ІІІ |
480 |
1479,8 |
4929,7 |
IV. Поточні зобов'язання |
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
352,8 |
459,8 |
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
|
|
Векселі видані |
520 |
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
56,8 |
45,6 |
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
|
|
|
з одержаних авансів |
540 |
142,5 |
132,9 |
з бюджетом |
550 |
306,9 |
559,7 |
з позабюджетних платежів |
560 |
1,0 |
1,1 |
зі страхування |
570 |
133,6 |
197,7 |
з оплати праці |
580 |
299,7 |
421,1 |
з учасниками |
590 |
|
84,2 |
з внутрішніх розрахунків |
600 |
|
|
Інші поточні зобов'язання |
610 |
71,9 |
74,3 |
Усього за розділом IV |
620 |
1365,2 |
1976,4 |
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
|
|
Баланс |
640 |
14668,1 |
20817,9 |
ДОДАТОК 2