3.3. Розробка бюджету руху грошових коштів від операційної діяльності

Основним джерелом надходжень від операційної діяльності є виручка, яка складається з доходу від основної діяльності та іншого операційного доходу. При її плануванні Ви повинні врахувати: очікуваний приріст доходів; індекс інфляції протягом прогнозного року (вихідні дані); графік капітальних інвестицій.

На ВАТ квартальний приріст доходу від реалізації становить 9,7 % (38,8/4), а місячний індекс інфляції – 0,9 %. Планування доходу базується на звітних даних підприємства у передплановому періоді. За даними Додатка 2 (ряд. 010, гр. 3) річний дохід від від реалізації становить 28846,1 тис. грн., або 2403,8 тис. грн. (28846,1/12) за місяць. Тоді прогнозні значення доходу від реалізації будуть такими:

Січень – 2403,8*1,009=2425,4 тис. грн.;

Лютий – 2425,4*1,009=2447,2 тис. грн.;

Березень – 2447,2*1,009*1,097=2708,7 тис. грн.

Питання з плануванням доходів узгоджувати на індивідуальній консультаціі з викладачам!!!!

Дохід від іншої операційної діяльності планується на звітному рівні. Таким чином для ВАТ щомісячні надходження від даного виду діяльності плануються у сумі 92,5 тис. грн. (1110,1/12).

Таблиця 3.3. – План доходів від основної діяльності, в тис. грн.

	Місяць
	01	02	03
Дохід від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг	2425,4	2447,2	2708,7
Інший операційний дохід	92,5	92,5	92,5

Для побудови графіку надходжень грошових коштів, необхідно врахувати структуру дебіторської заборгованості по строках погашення, яка визначена вихідними даними до курсової роботи. Строки погашення заборгованості, що мала місце на кінець звітного року (Додаток 1, ряд. 160, гр. 4), Ви визначаєте самостійно. Нехай на ВАТ «АТП-1» структура дебіторської заборгованості буде такою:

• до одного місяця – 75 %;

• до двох місяців – 15 %;

• до трьох місяців – 7 %;

• безнадійна – 3 %.

Заборгованість, що мала місце на початок планового року в розмірі 2950,8 тис. грн., гаситься у січні місяці, при цьому сума безнадійної заборгованості складе 88,5 тис. грн. (2950,8*0,03). Дебіторська заборгованість за строками погашення наведена в табл. 3.4.

Таблиця 3.4. Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги за строками погашення, тис. грн.

Місяць виникнення дебіторської заборгованості	Загальна сума дебіторської заборгова-ності	Дебіторська заборгованість, що планується до погашення в місяці			Усього	Безнадійна дебіторська заборгова-ність
		перший	другий	третій
12	2950,8	2862,3	-	-	2862,3	88,5
01	2425,4	2425,4*0,75=1819,1	2425,4*0,15=363,8	2425,4*0,07=169,8	2352,7	72,7
02	2447,2	1835,4	367,1	171,3	2373,8	73,4
03	2708,7	2031,5	406,3	189,6	2627,4	81,3

За даними таблиці 3.4. складаємо графік грошових надходжень від операційної діяльності (табл. 3.5.).

Таблиця 3.5. Графік очікуваних надходжень грошових коштів від операційної діяльності, в тис. грн.

Місяць виникнення дебіторської заборгованості	Місяць надходження грошей			Разом заборгованість, що планується до погашення
	01	02	03
12	2862,3			2862,3
01	1819,1	367,1	169,8	2356,0
02		1835,4	367,1	2202,5
03			2031,5	2031,5
Разом очікувані надход-ження основної діяльності	4681,4	2202,5	2568,4	9452,3
Інші операційні доходи	92,5	92,5	92,5	277,5
Разом надходження від операційної діяльності	4773,9	2295	2660,9	9729,8