3 Анализ объема производства и реализации продукции, работ и услуг

Охарактеризуем изменение объема производства и реализации продукции, работ и услуг.

Таблица 3.1−Анализ объема производства и реализации продукции

Наименование показателей	2009 год	2010 год	Изменение, +/-	Темп роста, %
1 Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг, млн. руб.	613324	722277	108953	117,76
2 Налоги, включаемые в выручку от реализации товаров, работ, услуг, млн. руб.	8177	9567	1390	117,00
3 Выручка (нетто) от реализации продукции, товаров, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей), млн.руб.	605147	712710	107563	117,77
4 Выручка (нетто) от реализации продукции, товаров, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) в сопоставимых ценах, млн. руб.	53147	54530,43	1383,43	102,60
5 Объем производства продукции в фактических ценах, млн. руб.	606218	712836	106618	117,59
6 Доля реализованной продукции в произведенной продукции, %	99,823	99,982	0,159	100,16
7 Отклонение выручки от реализации продукции (за минусом НДС, акцизов и др.) от объема производства продукции (в фактических ценах), млн. руб.	-1071	-126	945	11,76

Составлено автором по данным предприятия

Выручка от реализации продукции ЧУП «Коопторг» в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличилась на 108953 млн. руб. или на 17,7618%, нетто выручка от реализации (без налогов и платежей из выручки) увеличилась на 107563 млн. руб. или на 17,77% и составила 712710 млн. руб. В сопоставимых ценах выручка от реализации увеличилась на 1383,43 млн. руб. и составила 54530,43 млн. руб.

Объем закупленной продукции в 2010 году составил 712836 млн. руб., что на 106618 млн. руб. или на 17,59% больше, чем в 2009 году. В 2009 году объем реализации меньше объема закупок продукции на 1071 млн. руб., это связано с увеличением запасов товаров на складах. В 2010 году реализовано на 126 млн. руб. продукции меньше, чем закуплено, следовательно, имеет место рост запасов продукции на складе.

4 Анализ себестоимости продукции, работ и услуг

Исследуем состав затрат на производство и реализацию продукции, определим удельный вес каждого элемента, долю живого и овеществленного труда в общих затратах, выявим тенденцию в изменении структуры затрат (таблица 4.1) по данным формы № 1 мп «Отчет о финансово-хозяйственной деятельности субъекта малого предпринимательства» (приложение В).

Таблица 4.1−Анализ состава и структуры затрат на производство продукции (работ, услуг) ЧУП «Коопторг»

Экономические элементы затрат	Абсолютные показатели, млн.руб.		Изменение		Структура затрат, %		Изменение структуры, проц. пункт.
	2009 год	2010 год	Сумма, млн.руб.	%	2008 год	2009 год
Материальные затраты	2053	2445	392	19,09	29,34	28,87	-0,47
Расходы на оплату труда	2512	3040	528	21,02	35,90	35,89	0,00
Отчисления на социальные нужды	857	1093	236	27,54	12,25	12,90	0,66
Амортизация основных средств и нематериальных активов	282	323	41	14,54	4,03	3,81	-0,22
Прочие затраты	1294	1569	275	21,25	18,49	18,52	0,03
Итого затрат на производство продукции	6998	8470	1472	21,03	100,00	100,00	0,00

Составлено автором по данным предприятия

На предприятии затраты на производство продукции в 2010 году увеличились по сравнению с 2009 годом на 21,03% или на 1472 млн. руб. и составили 8470 млн. руб. В том числе материальные затраты увеличились по сравнению с 2009 годом на 19,09% или на 392 млн. руб., расходы на оплату труда увеличились на 528 млн. руб. или на 21,02%, отчисления на социальные нужды увеличились на 236 млн. руб. или на 27,54%, амортизация основных средств и нематериальных активов – на 41 млн. руб. или на 14,54% и прочие затраты возросли на 275 млн. руб. или на 21,25%.

Наибольший удельный вес в структуре затрат имеют расходы на оплату труда.

Дадим оценку изменений уровня затрат на один рубль продукции, работ и услуг (таблица 4.2).

Таблица 4.2 − Оценка уровня затрат на один рубль товарной продукции

Показатели	2009 год	2010 год		Отклонение (+; -)
		по плану	факти- чески	от пред. года	от плана
1. Себестоимость продукции (работ, услуг), млн. руб.	6998	7150	8470	1472	1320
2. Объем продукции (работ, услуг) в фактических ценах (за вычетом налогов и платежей из выручки), млн.руб.	7835	8350	9737	1902	1387
3. Затраты на один рубль товарной продукции (работ, услуг), руб. (стр.1: стр.2)	0,8932	0,8563	0,8699	-0,0233	0,0136

Составлено автором по данным предприятия

Затраты на 1 рубль продукции предприятия за 2010 год снизились по сравнению 2009 годом на 0,0233 руб. и составили 0,8699 руб., следовательно, эффективность работы предприятия повысилась, затраты на рубль продукции выше плана на 0,0131 руб.