- •1 Загальна характеристика підприємства
- •4 Підприємство зобов'язане:
- •2 Аналіз основних техніко-економічних показників діяльності
- •3 Аналіз результатів фінансово-господарської діяльності підприємствами
- •4 Аналіз ефективності використання робочого часу
- •6 Аналіз продуктивності праці
- •8 Аналіз ефективності соціальної і кадрової політики на підприємстві
- •Висновок
- •Перелік посилань
3 Аналіз результатів фінансово-господарської діяльності підприємствами
Аналіз результатів фінансово-господарської діяльності слід проводити в напрямку визначення фінансового стану підприємства, його фінансової стійкості та фінансових результатів. Розпочинають його, як правило з аналізу активів підприємства.
Активи підприємства – це засоби господарюючого суб'єкта, які потрібні, для його функціонування у різних формах діяльності з метою одержання прибутку. Використовуючи інформацію про стан і зміну обсягу та структури активів підприємства (таблиця 3.1) можна зробити основні висновки щодо фінансового стану підприємства [1]. Використовуються дані додатку Б.
Таблиця 3.1 – Характеристика зміни обсягу, структури та динаміки активів МКП “Хмельницькводоканал” за 2008 – 2010 рр.
Види активів |
2008р. |
2009р. |
2010 р. |
Відхилення |
||||||
тис грн. |
% |
тис грн. |
% |
тис грн. |
% |
тис. грн. |
% |
|||
1. Довгострокові (не оборотні активи) з них: |
59616,4 |
86,6 |
60102,2 |
90,2 |
60772,2 |
89,3 |
485,8 |
670,0 |
3,6 |
-0,9 |
- нематеріальні активи |
2,6 |
0,003 |
4,7 |
0,007 |
32,4 |
0,05 |
2,1 |
27,7 |
0,004 |
0,04 |
-незавершене будівництво |
12774,1 |
18,6 |
13749,4 |
20,6 |
14561,6 |
21,4 |
975,3 |
812,2 |
2,0 |
0,8 |
- основні засоби |
46819,0 |
68,0 |
46336,4 |
69,6 |
45816,5 |
67,3 |
-482,6 |
-519,9 |
1,6 |
-2,3 |
- довгострокова дебіторська заборгованість |
20,7 |
0,03 |
11,7 |
0,02 |
20,8 |
0,03 |
-9,0 |
3,1 |
-0,01 |
0,01 |
2. Оборотні активи з них: |
9173,9 |
13,3 |
6490,4 |
9,7 |
7261,5 |
10,7 |
-2683,5 |
771,1 |
-3,6 |
1,0 |
- запаси |
582,9 |
0,8 |
581,5 |
0,9 |
671,3 |
1,0 |
-1,4 |
89,8 |
0,1 |
0,1 |
- дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
7427,2 |
10,8 |
4966,7 |
7,5 |
5667,5 |
8,3 |
-2460,5 |
700,8 |
-3,3 |
0,8 |
- інша поточна дебіторська заборгованість |
142,4 |
0,2 |
319,9 |
0,5 |
311,9 |
0,5 |
177,5 |
-8,0 |
0,3 |
0 |
Продовження таблиці 3.1
- грошові кошти та їх еквіваленти |
609,1 |
0,9 |
212,7 |
0,3 |
476,9 |
0,7 |
-396,4 |
264,2 |
-0,6 |
0,4 |
- інші оборотні активи |
412,3 |
0,6 |
409,6 |
0,6 |
133,9 |
0,2 |
-2,7 |
-275,7 |
0 |
-0,4 |
3. Витрати майбутніх періодів |
10,8 |
0,02 |
10,7 |
0,02 |
12,0 |
0,02 |
-0,1 |
1,3 |
0 |
0 |
Всього активи |
68801,1 |
100 |
66603,3 |
100 |
68045,7 |
100 |
-2197,8 |
1442,4 |
0 |
0 |
Використовуючи дані пасиву бухгалтерського балансу, можна дати загальну характеристику джерел покриття активів підприємства (таблиця 3.2).
Таблиця 3.2 – Аналіз джерел фінансування активів МКП “Хмельницькводоканал” за 2008 – 2010 рр.
Показник |
2008р. |
2009р. |
2010 р. |
Выдхилення |
||||||
тис. грн |
% |
тис. грн |
% |
тис. грн |
% |
тис. грн |
% |
|||
1. Власний капітал |
45096,5 |
65,5 |
44007,8 |
66,1 |
49259,0 |
72,4 |
-1088,7 |
5251,2 |
1,4 |
6,3 |
2.Забезпечення наступних витрат і платежів |
12271,8 |
17,8 |
13579,2 |
20,4 |
14345,9 |
21,1 |
1307,4 |
766,7 |
2,6 |
1,1 |
3.Поточні зобов’язання |
11432,8 |
16,6 |
9016,3 |
15,5 |
4440,8 |
6,5 |
-2416,5 |
-4575,5 |
-1,1 |
-9,0 |
Всього |
68801,1 |
100 |
66603,3 |
100 |
68045,7 |
100 |
-2197,8 |
1442,4 |
0 |
0 |
Мета аналізу фінансових результатів - визначити повноту та якість їх отримання, оцінку динаміки абсолютних і відносних показників, з'ясувати спрямованість, ступінь і частку впливу окремих факторів на зміну прибутку і рентабельності, виявити та оцінити можливі резерви їх зростання [1]. При аналізі абсолютних показників фінансових результатів виділяють горизонтальний (зміна показників за період, що аналізується) і вертикальний (зміна структури показників) аналіз. Узагальнюючу характеристику показників прибутку підприємства подано у вигляді таблиці 3.3, дані для заповнення якої отримані з додатку Г.
Таблиця 3.3 – Аналіз показників прибутку на МКП “Хмельницькводоканал” за 2008 – 2010 рр.
Показник |
2008р. |
2009р. |
2010р. |
Відхилення
|
|||
тис. грн |
% |
||||||
1. Чистий дохід (виторг) від реалізації, тис. грн. |
19083,2 |
19945,6 |
22927,6 |
862,4 |
2982 |
4,5 |
4,9 |
2. Собівартість реалізованої продукції, тис. грн. |
19705,6 |
20210,7 |
24608,2 |
505,1 |
4397,5 |
2,6 |
21,7 |
3. Валовий прибуток від реалізації продукції (п.1-п.2), тис. грн. |
- 622,4 |
- 256,1 |
-1680,6 |
366,3 |
1424,5 |
-58,8 |
556,2 |
4. Адміністративні витрати, тис. грн |
2394,7 |
2530,6 |
3272,2 |
135,9 |
741,6 |
5,7 |
29,3 |
5. Витрати на збут, тис. грн. |
894,1 |
1073,2 |
1295,1 |
179,1 |
221,9 |
20,0 |
20,6 |
6. Собівартість реалізованої продукції з урахуванням адміністративних витрат і витрат на збут (п.2+п.4+п.5), тис. грн. |
22994,4 |
23814,5 |
29175,5 |
820,1 |
536,1 |
3,6 |
22,5 |
7. Прибуток від реалізації (п.1-п.6), тис. грн. |
-3911,2 |
- 3868,9 |
- 6247,9 |
922,8 |
2379,0 |
-1,1 |
61,5 |
8. Інші операційні доходи, тис. грн |
2344,2 |
3358,2 |
6901,3 |
1014,0 |
3543,1 |
43,2 |
105,5 |
9. Інші операційні витрати, тис. грн |
654,1 |
1233,3 |
1173,7 |
579,2 |
-59,6 |
88,5 |
-4,8 |
10. Прибуток від операційної діяльності (п.7+п.8-п.9), тис. грн |
- 2221,1 |
-1744,0 |
- 1173,7 |
477,1 |
570,3 |
-21,5 |
-32,7 |
11. Інші доходи, тис. грн.. |
249,7 |
1092,7 |
946,3 |
843,0 |
-146,4 |
337,6 |
766,0 |
12. Фінансові витрати, тис. грн. |
61,7 |
114,7 |
146,7 |
53,0 |
32,0 |
85,9 |
27,9 |
13. Інші витрати, тис грн. |
142,2 |
191,0 |
111,2 |
48,8 |
-79,8 |
34,3 |
-41,8 |
14. Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування - прибуток, тис. грн
- збиток,тис. грн |
0
2175,3 |
0
957 |
168,1
0 |
0 1218,3 |
168,1 957 |
0 -56,0 |
0 0 |
15. Податок на прибуток від звичайної діяльності, тис. грн |
0 |
0 |
1920,1 |
0 |
1920,1 |
0 |
0 |
16. Фінансові результати від звичайної діяльності після оподаткування - прибуток, тис. грн - збиток, тис. грн |
0 |
0 |
1752 |
0 |
0 |
0 |
0 |
17. Чистий: - прибуток, тис. грн. - збиток, тис. грн. |
1792 |
957 |
1670,7 |
835,0 |
713,7 |
-46,6 |
74,6 |
За останній рік спостерігається зменшення обсягу основних засобів і збільшення довгострокової дебіторської заборгованості, що негативно впливає на загальну картину діяльності установи. Серед оборотних активів збільшились запаси та дебіторська заборгованість за товари. Зросли витрати майбутніх періодів.
Власний капітал являється основою фінансування даної установи. Чистий дохід від реалізації збільшується проте і збільшується і собівартість послуг котрі реалізуються.