- •1 Загальна характеристика підприємства
- •4 Підприємство зобов'язане:
- •2 Аналіз основних техніко-економічних показників діяльності
- •3 Аналіз результатів фінансово-господарської діяльності підприємствами
- •4 Аналіз ефективності використання робочого часу
- •6 Аналіз продуктивності праці
- •8 Аналіз ефективності соціальної і кадрової політики на підприємстві
- •Висновок
- •Перелік посилань
2 Аналіз основних техніко-економічних показників діяльності
Продуктивна виробнича діяльність підприємств в умовах ринкового середовища визначається параметрами виробництва і продажу суспільно визнаних благ продукції, робіт, послуг з метою отримання прибутку. Завдання виробничої діяльності передбачають максимально можливий обсяг виробництва і продажу продукції заданого асортименту, потрібної якості у визначені терміни при максимальному використанні виробничого потенціалу, сприятливих умов зовнішнього економічного середовища, досягнень науки і техніки для стійкого насичення ринку конкурентоспроможною продукцією та досягнення високих фінансових результатів. За властивостями, можна виділити вплив показників інтенсифікації використання виробничих ресурсів на випуск продукції. Для оцінки досягнутого рівня інтенсифікації виробництва на підприємстві використовують дані таблиці 2.1, для заповнення використовуються дані балансу додаток Б та звіту з праці ПВ №1 додаток В.
Таблиця 2.1 – Характеристика показників інтенсифікації виробництва на МКП “Хмельницькводоканал” за 2008 – 2010 рр.
Показник |
2008р. |
2009р. |
2010р. |
Відхилення |
|||
абсолютне |
відносне |
||||||
2009-2008 |
2010-2009 |
2009/2008*100 |
2010/2009*100 |
||||
Виручка від реалізації послуг, тис. грн |
22899,9 |
23934,7 |
27513,1 |
1034,8 |
3578,4 |
104,5
|
114,9 |
Промислово-виробничий персонал, осіб |
920 |
934 |
910 |
14 |
-24 |
101,5 |
97,4 |
Матеріальні витрати, тис. грн |
11746,9 |
10035,6 |
12999,8 |
- 1711,3 |
2964,2 |
85,4 |
129,5 |
Основні засоби, тис. грн |
46819,0 |
46336,4 |
45816,5 |
- 482,0 |
- 519,0 |
99,1 |
99,8 |
Продовження таблиці 2.1
Оборотні засоби, тис. грн |
9173,9 |
6490,4 |
7261,5 |
- 2682,9 |
771,1 |
70,7 |
111,9 |
Продуктивність праці,тис грн /особу |
24,9 |
25,6 |
30,2 |
0,7 |
4,6 |
102,8 |
118,5 |
Матеріаловіддача, грн/грн |
1,9 |
2,4 |
2,1 |
0,5 |
-0,3 |
126,3 |
87,5 |
Віддача основних засобів, грн/грн |
0,5 |
0,5 |
0,6 |
0 |
0,1 |
100 |
120 |
Оборотність оборотних засобів (кількість обертів) |
2,5 |
3,7 |
3,8 |
1,2 |
0,1 |
148 |
102,7 |
Фонд оплати праці промислово-виробничого персоналу, тис. грн |
5502,1 |
6957,9 |
8496,6 |
1455,8 |
1538,7 |
126,5 |
122,1 |
Аналіз ефективності діяльності підприємства був би не повним без аналізу елементів операційних витрат підприємства , які наведені в таблиці 2.2, для заповнення якої використовується звіт про фінансові результати додаток Г.
Таблиця 2.2 – Аналіз елементів операційних витрат МКП “Хмельницькводоканал” за 2008 – 2010 рр.
Показник
|
Рік |
Темп приросту, % |
|||
2008 |
2009 |
2010 |
(2009р. / 2008р.)* 100-100 |
(2010 р. / 2009р.)* 100-100 |
|
Матеріальні затрати, тис. грн |
11746,9 |
10035,6 |
12999,8 |
-14,6 |
29,5 |
Витрати на оплату праці, тис. грн. |
5570,5 |
7030,9 |
8584,8 |
26,2 |
22,1 |
Відрахування на соціальні заходи, тис. грн |
2157,5 |
2718,0 |
3236,5 |
26,6 |
19,1 |
Амортизація, тис. грн |
2125,9 |
2991,6 |
3035,3 |
40,7 |
1,5 |
Інші операційні витрати, тис. грн |
2047,7 |
2195,4 |
2431,3 |
7,2 |
11,1 |
Разом |
23648,5 |
24971,5 |
30293,7 |
5,6 |
21,3 |
Для характеристики ефективності діяльності підприємства, використовують також аналіз основних техніко-економічних показників (таблиця 2.3), дані для заповнення беруться в додатку Б і В .
Таблиця 2.3 – Основні техніко-економічні показники діяльності МКП Хмельницькводоканал за 2008 – 2010 рр.
Показник
|
Одиниці виміру |
Роки |
Темп приросту, % |
|||
2008 |
2009 |
2010 |
(2009р./ 2008р.)*100 – 100 |
(2010р./ 2009р.) *100 – 100 |
||
Продукція в діючих цінах відповідного року |
тис.грн |
22899,9 |
23934,7 |
27513,1 |
4,5 |
14,9 |
Чистий дохід (виручка) від реалізації продуктів, робіт та послуг |
тис. грн |
19083,2 |
19945,6 |
22927,6 |
4,5 |
14,9 |
Відсоток реалізованої продукції |
% |
0,9 |
0,8 |
0,9 |
-11,1 |
12,5 |
Собівартість реалізованої продукції |
тис. грн |
19705,6 |
20210,7 |
24608,2 |
2,6 |
21,7 |
Витрати на 1 грн реалізованої продукції |
грн /грн |
1,03 |
1,01 |
1,07 |
-1,94 |
1,06 |
Чистий прибуток (збиток) |
тис. грн |
-1792 |
- 957 |
- 1670,7 |
-46,6 |
74,6 |
Рентабельність реалізованої продукції |
% |
-7,8 |
-4,1 |
-6,1 |
-47,4 |
48,8 |
Вартість основних фондів на кінець звітного періоду |
тис. грн |
89281,5 |
91508,9 |
93921,9 |
2,5 |
2,6 |
Фондовіддача |
грн/грн |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0 |
0 |
Фондомісткість |
грн/грн |
4,7 |
4,6 |
04/01/12 |
-2,1 |
-10,9 |
Виробничі запаси |
тис. грн |
582,9 |
581,5 |
671,3 |
-0,2 |
15,4 |
Середньооблікова чисельність штатних працівників |
чол. |
920 |
934 |
910 |
1,5 |
-2,5 |
Річний ефективний фонд робочого часу |
год.
|
1681908 |
1705932 |
1613536 |
1,4 |
-5,4 |
Продуктивність праці одного працівника |
тис. грн/ чол. |
20,7 |
21,4 |
25,2 |
3,4 |
17,7 |
Фонд заробітної плати штатних працівників |
тис.грн |
5502,1 |
6957,9 |
8496,6 |
26,4 |
22,1 |
Середньомісячна заробітна плата одного штатного працівника |
грн/ чол. |
498 |
620 |
778 |
24,5 |
25,5 |
Для розуміння того, за рахунок чого, власне, відбулися зміни в обсязі реалізованої продукції в звітному періоді слід обов’язково провести факторний аналіз, що дозволить більш ґрунтовно підготувати плани щодо подальшого зростання ефективності виробничої діяльності. Розрахунки доцільно привести у вигляді таблиці 2.4, використовується додаток В і Г.
Таблиця 2. 4 – Розрахунок впливу факторів на обсяги виробництва на МКП Хмельницькводоканал за 2008 – 2010 рр.
Показник |
2008р. |
2009р. |
2010р. |
Відхилення |
|||
абсолютне |
відносне |
||||||
2009-2008 |
2010-2009 |
(2009/ 2008)*100 |
(2010/ 2009)*100 |
||||
1.Виручка від реалізації послуг, тис. грн |
19083,2 |
19945,6 |
22927,6 |
862,4 |
2982 |
4,5 |
4,9 |
2.Чисельність працівників, чол. |
920 |
934 |
910 |
14 |
-24 |
1,5 |
7,4 |
3.Кількість відпрацьованих днів у році |
252 |
251 |
251 |
-1 |
0 |
-0,4 |
0 |
4.Середня тривалість робочого дня, год. |
7,0 |
7,4 |
7,5 |
0,4 |
0,1 |
5,7 |
1,3 |
5.Середньогодинний виробіток на одного працівника, грн на чол. |
11,3 |
11,7 |
14,2 |
0,4 |
2,5 |
3,5 |
1,4 |
Розрахунок впливу факторів на зміну обсягів реалізації продукції: |
|||||||
- за рахунок зміни чисельності працівників, тис. грн |
14*252*7,0*11,3=279064,8 |
||||||
- за рахунок зміни кількості робочих днів |
934*(-1)*7,0*11,3=-73879,4 |
||||||
- за рахунок зміни тривалості робочого дня |
934*251*0,4*11,3=1059641,6 |
||||||
- за рахунок зміни середньогодинного виробітку |
934*251*7,4*0,4=693924,6 |
||||||
Разом, грн: |
1958751,6 |
||||||
За рахунок зміни чисельності працівників:
∆Vч=(ЧФ-Чпл)∙Dпл ∙Tпл∙ Bпл , (1)
За рахунок зміни кількості робочих днів :
∆VD= ЧФ∙ (Dф -Dпл) ∙Tпл∙ Bпл , (2)
За рахунок зміни тривалості робочого дня :
∆Vт= ЧФ ∙Dф∙ (TФ- Tпл) ∙ Bпл, (3)
За рахунок зміни середньогодинного виробітку :
∆VВ= ЧФ ∙Dф∙ TФ∙ (BФ-Bпл), (4)
Разом :
∆V=∆Vч+∆VD+ ∆Vт+∆VВ, (5)
де ЧФ,Чпл — Чисельність працівників планова і фактична;
Dф ,Dпл — Кількість відпрацьованих днів у плановому і фактичному році;
TФ, Tпл — Середня тривалість робочого дня у плановому і фактичному році;
BФ, Bпл — Середньогодинний виробіток на одного працівника у плановому і фактичному році [3].
Розрахунок впливу факторів на зміну обсягів реалізації продукції в 2008- 2009 році:
∆Vч=(934-920) ∙252∙7,0∙11,3=279064,8;
∆VD=934∙ (251-252) ∙7,0∙11,3= -73879,4;
∆Vт=934∙251∙ (7,4-7,0) ∙11,3=1059641,6;
∆VВ=934∙251∙7,4∙ (11,7-11,3)= 693924,6;
∆V=279064,8 -73879,4+1059641,6+693924,6= 1958751,6.
Розрахунок впливу факторів на зміну обсягів реалізації продукції в 2009-2010 році:
∆Vч= (910-934) ∙251∙7,4∙11,7=-521557,9;
∆VD=910∙ (251-251) ∙7,4∙11,7=0;
∆Vт=910∙251∙ (7,5-7,4) ∙11,7=267239,7;
∆VВ=910∙251∙7,5∙ (14,2-11,7)=4282687,5;
∆V=-521557,9+267239,7+4282687,5=4028369,3.
Аналіз ефективності діяльності підприємства був би не повним без розгляду структури основних фондів та обігових коштів, використовуються дані додатку Д і вносяться в таблиці 2.5 та 2.6.
Таблиця 2.5 – Аналіз зміни структури обігових коштів МКП “Хмельницькводоканал” за 2008 – 2010 рр.
Обігові кошти
|
2008р. |
2009р. |
2010р. |
|||
грн |
% |
грн |
% |
грн |
% |
|
Сировина і матеріали
|
493,5 |
84,7 |
455,8 |
78,4 |
508,1 |
75,7 |
Паливо |
6,1 |
1,0 |
8,5 |
1,5 |
13,4 |
2,0 |
Запасні частини |
50,3 |
8,6 |
84,1 |
14,5 |
103,4 |
15,4 |
Малоцінна оснастка та інструмент |
32,9 |
5,6 |
33,0 |
5,7 |
46,3 |
6,9 |
Всього обігових коштів |
582,8 |
100 |
581,4 |
100 |
671,2 |
100 |
Таблиця 2.6 – Аналіз зміни структури основних фондів МКП “Хмельницькводоканал” 2008 – 2010 рр.
Основні фонди |
2008 р. |
2009р. |
2010 р. |
|||
грн. |
% |
грн. |
% |
грн |
% |
|
1. Основні фонди основного виду діяльності в т.ч: |
86450,1 |
96,8 |
88168,7 |
96,3 |
90223,8 |
96,1 |
- будівлі, споруди і передатні пристрої |
84718,5 |
94,4 |
86267,5 |
94,3 |
87867,4 |
93,5 |
- транспортні засоби - прилади та інструменти |
1019,9 134,0 |
1,2 0,1 |
1162,8 135,7 |
1,3 0,1 |
1488,0 152,8 |
1,6 0,2 |
- машини та устаткування |
577,7 |
0,6 |
602,7 |
0,7 |
715,6 |
0,8 |
2. Інші основні засоби |
2607 |
2,9 |
3079,4 |
3,4 |
3369,2 |
3,6 |
3. Бібліотечні фонди |
1,4 |
0.003 |
1,9 |
0.002 |
2,3 |
0.002 |
4.Малоцінні необоротні матеріальні активи |
223.0 |
0,2 |
258,9 |
0,3 |
326,6 |
0,3 |
Всього основних фондів |
89281,5 |
100 |
91508,9 |
100 |
93921,9 |
100 |
Виручка від реалізації послуг найменша в 2008 році, хоча в 2009 зросла не на багато, проте вже в 2010 році збільшилась на досить високий відсоток. Збільшення виручки від реалізації послуг пов’язане із значним збільшенням основних засобів і збільшенням матеріальних витрат. Також була збільшена продуктивність праці проте зменшено чисельність персоналу і значно збільшено фонд заробітної плати,це на пряму пов`язано із збільшенням мінімальної заробітної плати.
Аналізуючи елементи операційних витрат можна чітко сказати що матеріальні затрати, витрати на заробітну плату та інші операційні витрати поступово збільшуються. В зв’язку з тим що собівартість реалізованої продукції в повірянні з 2008 роком збільшилась ,то це призвело до того що збільшились витрати на одиницю продукції і змненшилась рентабельність реалізованої продукції,за рахунок чого і збільшилась виручка від реалізації послуг і збільшився чистий дохід.
На збільшення виручки від реалізації найбільше впливає зміна середньогодинного виробітку, а найменше - зміна кількості робочих днів. Середньогодинний виробіток збільшився за рахунок збільшення середньої тривалості робочого дня, яка найбільше збільшилась у 2010 році .
До основних фондів МКП “Хмельницькводоканал” входять будівлі,споруди,транспортні засоби, інвентар,машини та устаткування, а також бібліотечні фонди, малоцінні необоротні матеріальні активи та інші основні засоби. Найбільшу частину займають будівлі та споруди в яких вкладено майже сто відсотків основних фондів установи. Аналізуючи структуру обігових коштів можна чітко сказати що сировина і матеріали - це основа установи, а малоцінна оснастка і інструмент займають досить незначний відсоток обігових коштів. Проте з кожним роком відсоток коштів на сировину і матеріали зменшується, а на малоцінну оснастку і інструмент збільшується.