29.Анализ расх-в банка.

Р. банка это денежн. сумма всех совокупн. издерж. связан с провед. А и П операц., осущ. админ.-хоз-й деят-ти банка в целом, выполн. обяз-в перед гос-м, бюджет. и внебюдж. фонд., формир. резрв. по сомнит. актив. и т.д. Цели расч. расх-в:1)контр. за финн. рез-ми работы банка;2)контр. за эконом. использ. имеющ. рес-в.3)опред-е с/с и формир.калькул.цен на банк-й прод-т. Инф-ю базу анал. составл.:-данные финн. плана,-баланс,-отч. о приб. и убытк.,-материал. онал-го учета.Учет, анал. и контр. расх-в осущ. на ур-не отдельн. счетов. Все расх. классиф. на 7 гр.:1.%-ые;2.комисс-ые;3.прочие банк-е;4. операц-е;5.отчисл-я в рез-вы;6. поступл. по ранее спис. долгам;7.налог на приб. и тчисл-я в бюджет. По видам банк. операц. расх-ы м.подразд.-по кредитн. деят-ти;-по депоз.операц;-по опер. с ЦБ;-по инвест. операц.;-по валютн. операц.;-по прочим опер.Анализ расх-в в разрез.данных гр. исп. для монитор. общ-й акт-ти на рынке банк. услуг. Все расх.анализ. в разр. операц. связей с обеспеч. функц. банка, связан.с риск. банк. деят-ти. Для более детальн. анализ. расх-ы дел-ся по:-видам издерж.,-по месту возникн.,-по объектам. Все расх-ы анализ. в разр.2 гр.:-% дох-ы;-не % дох-ы. % расх-ы вкл.:-расх. по счетам др. банков вкл. НБ.-расх. по операц. с клиент.-расх. по операц. с ЦБ.-прочие расх. Не % расх.вкл.:-комиссион. расх.-прочие банк.расх.-прочие операц. расх.- отчисл. в резерв.- непредв. расх.-налог на прибыль. В процесс. анал-а состава и стр-ры расх-в:1. опред-я уд. вес. отв.групп в объеме произв. расх-в. Данный анал.осущ. в динам., что позвол.дать оценку актив. банка и служ. основ. для оценки рентаб. его деят-ти.2.детальн. анализ наиболее крупн. статей расх-в.3.анал-з расх-в по операц-м.Основн. цели анализ. расх.банка явл.:1.анализ текущ. рез-в банк-й деят-ти в област. управл. % рисками и в области получ-я % приб.2.анализ сбалансир. по ст-ти, объем.,структ.А и П.3.анализ измен-я чувств-ти % став.при услов. сохран.требов. ликвидн.баланса банка и запланир. рентаб-ти.4.сравн. анализ с конкр. % ст. по вновь выдан. и привл. рес-м.5.анал. ур-ня диверсиф. % ставок по срокам, видам банк. услуг и продуктам. В зав-ти от функц. назнач-я анализ расх. осущ. в разрезе:-операц. расх.,-вспомогат. расх.- администр.-хоз-х расх.Кроме этого анал. осущ. в разр.прямых расх., косв. расх., постоян. расх., перемен. расх-в. Могут выдел-ся сл. гр. расх-в:-слабо регулир, -частичн. регулир., - полностью регулир. При анал. структ. расх. особое вниман. удел. анализу затрат на обескеч. функцион.деят-ти банка.

30.Ан-з приб-ти банка.

Задачи анал-а:-оцнка степ. вып-ния финн. план.;-оценк. эф-ти провед.банк. % пол-ки;-изучен. источн. формир. приб., ее состав;-анал. направл. использ. приб. и др.Пок-ли приб,хар-т отд стороны финн рез-тов деят-ти банка:1.Приб тек года(баланс приб банка) расч как разница м/у сов дох и расх банка2.Чист приб =сумма дох за минусом расх,относ на с/с,и налогов на приб и из чист приб.3.Накоплен приб-опред как сумма след статей баланса:фонд разв банка,прочие фонды,подтв нераспред приб прошлых лет,приб отч года,исп-но приб,подтвержд нераспред приб отч года.4.Ден приб до изменения в операц активах и обяз-вах.Использ. прием. анал-а:-групп. анал. счетов баланса;-анал. динам.объема и стр-ры показ.с использ. метод. сравнен., относ.велич.;-декомпозиц. анал.и построен. факторн. модели;-факторн. анал.;-оценка количеств.влияния отдельн. фактор-в.Ан-з приб вкл в себя след виды:1.Предвар ан-з,2.Операт ан-з-ежедневная оценка ур-ня дох,расх,фактич дох-ти работающих активов и ст-ти привлеч рес-в.3.Итог ан-з(месс,квартал,год) с целью выявления резерв увелич приб-ти с учетом рисков,при этом проводят коэф-ный ан-з приб-ти.4.Перспект ан-з.При его провед осн внимание удел оценке степени завис-ти приб от рисков ликв-ти,процентного и кредитного.На объем приб. банка прямое влиян. оказыв. след. междунар. принц. бух. учета: остор-ти, наращ. дох-в и расх-в, преемств-ти вход-го баланса.Осн. фактор., сдерж. рост приб-ти банков-инфл-я, неудовл. кач-во кредитн. портф-й ряда банков, ужесточ. внутриотрасл. конкур-ии.

31.Ан-з рентаб-ти(Р)банка.

Осн коэф-ты Р деят-ти банка:1.Общая Р=приб/совок расходы(хар-т эф-ть затрат банка:V приб на кажд ед-цу затрат;нормат-го значения не имеет)2.Р активов=чистая приб/средние активы(хар-т общ эф-ть деят-ти банка,работы активов;оптим значение 1-4%)3.Р собств капит=чист приб/средний собств капит(хар-т эф-ть исп-ния ср-в собственников банка;оптим 15-40%)4.Коэф-т фондовой капит-ции приб=собств ср-ва банка/оплаченный уставн фонд банка(отраж эф-ть деят-ти банка,прирост ст-ти акцион капит)5.Чист приб на акцию=чист приб-дивиденды по привилег акциям/ср кол-во обыкн акций6.Ценность акции=рын цена акции/чист приб на акцию7.Дивидендная дох-ть акций=дивид,подлеж выплате/рын цена акции.8.Капитализ. дох-ть акций(изменен.рын. цены акции за период+дивид. подлеж. выплате)/рыночн. цена акции.Велич приб деленная на ср за период собств капит банка-в мировой банк практике гл пок-ль Р(ROE).Отнош приб к ср за пер уставн фонду банка это обобщ пок-ль Р,он хар-т эф-ть и целесообр вложения ср-в инвестором а банк.Прибыльн. дох-в(NPM)=соотнош. чист. приб. и дох-в банка.

32.Анализ ликвидности банка

Ликв-сть (от лат. «жидкий», «текучий») – спос-ть банка обеспечивать выполнение своих обяз-ств перед вкладчиками и кредиторами.

2 подхода к анализу ликв-сти: как поток, как запас.

Расчет запаса ликв-ти –для оценки возм-тей банка выполн. свои обяз-ва в конкр. пер. вр. Основн.источник инф-ции: баланс. Выявл-ся резервы прироста остатков высоколикв-ых активов.

Ликв-ть как поток – оценка спос-ти банка в теч. опр.вр. изменить неблагоприятный ур-нь ликв-сти. Изуч-ся сведения о контрактных сроках погаш. и распред. активов и обяз-тв по видам валют.

Различают ликв-ть баланса и ликв-ть банка.

Ликв-ть банка – спос-ть банка быстро изыскать ср-ва путем как изм-ия стр-ры активов, так и привлеч. Ср-тв со стороны для расч. по обяз-вам. Банк имеет 2 источника обеспеч. ликв-ти: внутр. и внешн.

Внутр-юю л-сть обеспеч. сов-ть быстрорелиз-ых активов.

Внешн.л-сть – приобрет.банком на рынке таких обяз-тв, кот. увеличат запас его ликв-ых ср-тв.

Анализ л-сти нач-ся с изуч-ия стр-ры баланса. При этом учит-ся:

чем больше доля высоколикв-ых активов в балансе, тем ниже л-сть баланса;

чем больше доля первоклассных ликв-ых ср-тв, тем выше ликв-ых ср-тв;

чем больше доля собственных ср-тв в пассиве баланса банка, тем выше устойч-ть банка;

чем больше доля срочных вкладов в стр-ре привлеч-ых ср-тв банка, тем выше л-сть банка.

Факторы, вл-щие на л-сть: случ-ые и чрезвыч-ые; сезонные; циклич-ие; долгосрочные.

Цель анализа л-сти со стороны НБ – устан-ие надзорных экон. требований к л-сти для поддержания стаб-сти банк.сис-мы.

Задачи анализа л-сти со стор. НБ:

подтвержд.прав-сти расчетов сис-мы коэф-ов л-сти;

выявл. реальн. и потенц. отрицат-ых тенденций ухудшения л-сти баланса банка;

анализ факторов, отрицат-о вл-щих на ур-нь л-сти банка;

опр-ие ур-ня л-сти всей банк-ой сис-мы страны.

33. Анализ платёжеспособности банка

Платёж-сть банка – спос-ть в опр. сроки и полной сумме выполнить обяз-ва не только перед вкладчиками и кредиторами, но и перед бюджетом, страх. орг-ями.

Если активы больше обяз-тв – банк платёж-ный.

Мировая банк-ая практика для оценки плат-сти примен.

коэф-нт достат-ти капитала (КДК=собтв.капитал/рисков-ые активы). Чем выше уд.вес рисков-ых активов, тем большим д.б. его собств. капитал.

норматив достат-ти капитала:

-собств.капитал/КР+А(ОР+РР)

-осн. капитал/ КР+А(ОР+РР)

-А – для СК – 8,3 – в первые 2 года деят-сти банка;

12,5 – в послед-щие годы;

-А – для ОК – 16,7 – в пеервые 2 года;

- 25,0 – в послед-щие.

Норматив: в первые 2 года-12%; в послед-щие-8,0%.

Норматив достат-сти ОК: первые 2 года – 6,0%; послед-щие-4,0%.

В проц. Анализа плат-сти банка проводится факторный анализ коэф-та достат-сти капитала. Методом цепных подстановок опр-ся вл-ние факторов.

Далее – детальный анализ вл-ния факторов на пок-ль достат-сти капитала. При этом в кач-ве 1-го фактора-прибыль банка, далее – фонд переоценки; далее-сумма недосозданного резерва по сомнит.долгам. Остальные – в 1 группу.

Т.об. факторный анализ позволяет опр-ть степень вл-ния кокого-либо процесса на величину сформир-гося норматива, что даёт возм-ть принять меры по миним-ции возд-вия негат-ых факторов.