16. Оценка качественного состава банковских активов с позиции риска.

Рискованность – потенциальная возм-ть потерь банка(Б) при их превращении в ден-ю форму. На степень риска банковских активов(БА) оказ. влияние мн-во факторов (внешние, внутренние, общие, специфические). Рез-том анализа рискованности активов является опр-ние достаточности созданного резерва по активам, подверженным кредитному риску(КР), а также рез-ва, созд-ого под обесценение ЦБ. Виды банковских рисков: 1)кредитный риск (риск неуплаты получателем основного долга и причитающихся %-ов) – он возникает по всем активам имеющим кредитную основу (средства до востребования и на корсчетах, операции лизинга и факторинга, по гарантиям и поручительству); 2)риск ликвидности (при недостаточной ликвидности банк не сможет своевременно выполнить свои обязательства, либо ему потребуется продать свои обязательства на невыгодных условиях); 3)%-й риск (риск изменения %-х ставок); 4)операционный риск (обусловлен нарушениями внутрибанковского контроля и управления банком). В соответствии с инструкцией №137 все активы делят на 7 групп, по каждой определён % риска невозврата активов, колеблющийся от 0 до 150%. На регулярной основе банки РБ анализируют активы по данным группам. На базе данного анализа форм-тся специальный резерв банка, который форм-тся для покрытия возможных убытков. На основе проведённого анализа Б рассчитывает показатели либо коэффициенты оценки качественного состава банковских активов с позиции риска: 1) ∑активов, взвешенных на риск/ ∑активов по балансу – характеризует степень риска активов; 2)∑активов без риска/∑активов по балансу; 3)∑активов без риска/∑активов, взвешенных на риск – определяет степень осторожности банка в размещении активов, позволяет выявить приоритеты в размещении, данная политика м.б. агрессивной, умеренной, сдержанной; 4)суммы резервов по активным операциям/кредитный портфель; 5)государственные ЦБ или ЦБНБ/сумму активов – позволяет дать оценку степени уменьшения риска активов банка.

17. Оценка качественного состава банковских активов с позиции степени доходности. След. учит., что ликвидность и доходность обратно зависимы. Активы по степени доходности: 1)активы, приносящие доход, явл. наиб. рискованными и включают в себя вложения в ЦБ, факторинг и др.; 2)активы не приносящие доход. При анализе активов по степени доходности важно сопоставить их по разным направлениям, что позволит определить степень их доходности. При анализе прибыльности банковской деятельности анализ активов осуществляют в разрезе: 1)производительных активов (данную группу рассматривают в разрезе подгрупп по степени доходности – высокодоходные, средней доходности, низкодоходные; по виду деятельности либо по виду дохода – доходы от %-х операций; от ЦБ; от инвестиционной деятельности; от валютных операций; прочие); 2) непроизводительные (ден.ср-ва в кассе, ОС, НМА и др.). основные источники информации при анализе данные первичного учёта, управленческого учёта, бухотчётность. Эффективность использования активов: 1) средние остатки по актива, приносящих д-д/средние остатки по всем активам; 2)операционные д-ды/сумма доходных активов; 3)операционные д-ды/сумма доходных активов, взвешенных с учётом риска

18. Основные цели, задачи и информационная база экономического анализа кредитных операций банка. Важность анализа кредитных операций(КО) банка определяется следующими факторами: 1)КО занимают в активах банка порядка 50-70%; 2) получаемые % по КО основной источник доходов банка; 3) КО являются наиболее рискованными; 4)способность обеспечить возврат кредита от заёмщика является ключевым показателем состоятельности персонала и руководства; 5) размер, состав и структура кредитных вложений в зависимости от их степени риска является основой для расчёта ликвидности и достаточности капитала. Анализ КО позволяет определить обоснованность банковской кредитной политики и степень её реализации исходя из состояния кредитного портфеля(КП), а также выявить сомнительные и рисковые операции. Источники для анализа: 1) локальные нормативные акты в которых определены: стратегия управления, политика и процедуры оценки, контроля и мониторинга кредитного риска; 2) инф-ция собираемая Б-ом на контрагентов и клиентов ( общие сведения, сфера деятельности и др.); 3)сведения о КО, а также данные для анализа движимого и недвижимого имущества либо иного обеспечения по кредиту; 4)иные сведения, позволяющие оценить возможность должника исполнить свои обязательства. Задачи анализа: 1)оценка соблюдения нормативов, причины изменений значений нормативов; 2)оценка диверсификации КП с учётом приоритетного развития нацэкономики; 3)оценка уровня кредитного риска и его концентрации; 4)оценка уровня доходности КП; 5)обоснование уровня оптимизации активов и пассивов по срокам исполнения обязательств; 6)сравнительный анализ качественных и количественных параметров развития КП: -с параметрами определёнными ДКП РБ и программой развития банка; - с соответствующими показателями банков-конкурентов или аналогов; 7)изучение стр-ры и состава обеспеченной, недостаточно обеспеченной и необеспеченной задолженности; 8)анализ состава специальных резервов банка на покрытие возм. убытков, подверженных кред.риску(КР); 9)оценка степени взаимозависимости и взаимосвязи КР с валютным, %-м, операционным и др. решение этих задач состоит из следующих этапов: 1)оценка индивидуально значимых КО (оценка общей суммы КО на 1 должника); 2) анализ КО в разрезе групп, которые подвержены схожим рискам (в разрезе отраслей экономики, юр. и физ.лиц); 3)оценка риска по каждой группе КО, в т.ч. анализ движения безнадёжных кредитов и их доли в каждой группе

19.Анализ состава, стр-ры и движ.кредитных влож.банка.

Анализ кред. операций позволяет проследить обоснование принятой банком политики и степень её реализации исходя из фактичекого кред. портфеля банка, выявить сомнительные и рисковые операции банка. Оценка состава и структуры кредитных вложений банка предполагает анализ в разрезе получателей кред., типов заёмщиков, отраслевой их пренадлежности, видом и объектом кред. сроком и характеру задолженности. Информац. базой для анализа явл-ся остатки и обороты по счестам 1-го и 2-го класса планов счетов в т.ч. формы бух. отчётности: ежедневная, отчётная, содержащая инф-цию о кредитных операциях и состоянии кред. портфеля. в зависимости от получателей кредита выделюбт 2-е осн. гр: клиентские и межбанковские кредиты. Данные 2-ой гр. сущ-но отлич-ся между собой по степени риска, уровню доходности, порядку оформления.. Данные различия должны учитываться не только в процессе анализа его объёмов и направленности, так и при оуенке соответствующих показателей. Классификация: По субъектам кред. опрерации анализ-ся в разрезе юр. и физ. лиц. 2) краткоср., среднеср. и долгоср. 3) по объектам кредитования: - кредитование оборотных и внеобаротных активов – товары, производственные запасы, готовая продукция, товары отгруженные и т.д. – строительство разл. объектов производственного назначения, реконструкция, приобретение машин и оборудования. в процессе анализа срочная задолженность классифиц-ся по группам: до 1-го месяца, от 1 до 3 месяцев, 3-6 месяцев, 6-12 месяцев, более 1 года. Колич. анализ состава и стр-ры кред вложений по всем критериям осущ-ся в динамике. Анализ движения кредитов предполагает изучение фин. отчётности, на основании которой могут определяться след. показатели: 1) удельный вес вновь выданных кредитов= отношению суммы вновь выданных кредитов к общей сумме кредитов 2) % погашения кредитов=отношение суммы погашенных кредитов к вновь выданным кредитам, 3) соотношение оборотов по выдаче и погашению кредитов – соотношение дебитовых и кредитовых оборотов за определённый период.

20. Оценка качества и эф-ти кредитного портфеля банка

Качество-сов-сть cв-ств объекта, кот. определ. его способность соответсв. установленным требованиям.Осн.критерии кач.кредитн.портф.:финн. положение кредитопол-ля, хар-ка обслуживаемого долга, обеспечение кредита,ликвидность идоходность кред.(все данные оценки анализ. с позиций кред.риска).Для анализа кред.портф. м. использ. как общепринятая классификация кред., так и разраб. на базе предварит. анализа собственная классиф. банка.Общепр. класс. в зависимости от их качества предполагает оценку разл. факторов риска и защиту от них.Группировка кред. по отр. призн. позволяет судить о сфере вложений и интересах банка, позв. оценить возм-сть дополн. риска при работе с убыточн. отр.Осн. критериями для оценки риска явл. соблюдение сроков кредита, спо-сть должника вернуть долг, наличие обеспеченности кред. По рез-там ан. вся зад-сть дел. на группы: 1)без призн. ухудшения фин. сост. должника, 2) с призн. ухудшения финн.сост. Кред. в зав. от наличия и кач. обесп. делятся на 3 гр.: обеспеченные, недостаточно, обеспеченные, необеспеченные. Для анализа кред. зад-сти и классиф. кред. банка ведется в кред. досье по каждому заемщику спец. табл., где приводятся сведения о составе всей зад-сти, ее качества, соблюдение сроков кред., отнесение зад-сти к 1 из групп рисков.Клас. активов по группам риска позв. рассчит. объем необх. резерва на покрытие возм. убытков.Приа анализе кред. портф. разл:1)валов. кред.портф.-сов-сть всех групп кред. в соотв. с градацией рисков; 2)чистый кред. портф.-разница м\у вал. кред. портф. и суммой вал.резрва по покр. возм. убытков.Обощ. пок-лем, характ. кред портф. б.явл.:1) коэф. проблемн. кред.=сумма пробл. кред./сумма всей зад-сти. Размер пробл.кр.равен сов-сти просрочен.,пролонгиров., сомнительн. зад-сти. 2) отношение суммы созданных резервов и суммы кред., не приносящих доход. К кред., не принос. доход, отн. проср., пролонг. кред., по кот. не платятся %.Данный пок-ль анал. в динамике, при этом уменьшение знаменателя будет свид. о полож тенд. 3) коэф. достаточности резервов=отношению суммы создан. резрва к сумме валов. кред.портф. банка (от 1до5%) 4)коэф. безнадежн. к погашению кред.=отношен. списанных сумм из резерва к сумме валов. кред. портф. В соот. с закон-ством РБ решение о списании зад-сти с баланса за счет резерва приним. банком с учетом всех процедур, установл. для взыскания как по процесс. докум., так и без них.

21. Анализ кредитн.влож. по степени риска

Для оценки степени риска в зав. от сост. и обесп. кред.осущ. анализ всех использ. банком форм обеспечения.Сопоставление размеров чист. кред. портф. и портф. взвешенного на риск пок. размер м\у учтен.фактор. и имеющимися в зав. от формы обеспеч. Размер кр. портф., кот. не подвержен риску опр. разн. м\увал. кр. портф. и кр. портф., взвешен. на риск, кроме того рассчит. след. коэф.: 1)коэф.зав. кр. риска от формы обесп.=отношению кред. портф., взвешен. на риск к вал. кред. портф., должен рассчит и анал. в динамике. 2)коэф. потенц. кр.риска=отношению кр. портф., взвешен. на риск к чистому кр.портф., чем пок-ль выше, тем выше вер-сть навосполнимых потерь по высокориск. проектам. 3)коэф. учета риска=отн. суммы сод резервов к кред портф., взвеш на риск, чем выше, тем лучше защита банка от потерь. 4)коэф. осторожности кред. влож.= разн. м\у вал.кр. портф. и портф. взвеш. на риск/вал.кред. портф. для оценки кред. рисков м.использ.след.коэф.:1)отношение разности чистого %-ного дох. и убытков по кред. к активам банка (в межд. практ.-3-3,5%) 2) коэф. кр. р.отношение разности м\у актив.,чувств. к измен, к активам банка. 10%норм.портф.,10-12-тактич.,12-15-стратег., больше 15-спекулятивн. 3)коэф. сроков привлеч. и размещения ден.ср.=отн.средн.прод-сть А к ср. прод-сти обяз-ств,если больше 1, то банк получ. доп. прибыль при падении %ных ставок. чем выше зна-ние, тем выше риск уменш. прибыли банка и его капитала. 4)коэф. убыточн.кр.отн.=отн. убытков по кред. и средн. размер зад-сти по кред. 5)коэф.кр.р. =(кред.зад-сть-расчетн. резерв по возм. убыткам)\общ. сумма кред. зад-сти; чем ближе к 1, тем лучше кач. с т.зрения возвратности. 6)коэф. покрытия убытков = резерв на покр.возможн. потерь\просроч. кред. зад-сть, оптим. больше 1. 7)коэф. совокупн.кред. риска =отношению суммы просроч. и пролонгир. кред к собств. ср-вам и капиталу банка

22. Осн-ые напр-ия размещения рес-ов б. в разл-ые виды ЦБ

Деят-ть б., связ-ая с ЦБ предпол-ет выполн-е сделок по купле-продаже ЦБ от своего имени и за свой счет. К ЦБ отн-ся: гос-ые облигации, (просто) облигации, векселя, чеки, депоз-ые и сберег-ые сертиф-ты, акции, приватизац-е ЦБ и др. В зав-ти от эмитента ЦБ дел-ся на:1.гос-ые (ЦБ прав-в и госучреждений). Их осн-ое назнач-е – фин-ие р-дов бюджета и регулир-е ден-го обращ-я.; 2.корпоративные (ЦБ местных органов упр-я, акц-ых общ-в, хозяйств-ых субъектов и иностр-ых корпораций и компаний). Их осн-ое назнач-е – привлеч-е ср-в для расшир-я и разв-я деят-ти эмитентов. По участию в формир-ии рес-ов эмитентов разл-ают: 1.долевые ЦБ (акции, к-ые отражают долю имущ-ва, к-ая на них приходится); 2.долговые ЦБ, предн-ые для заимств-я средств эмитентам на возвр-ой и врем-ой основе (облигации, векселя, депоз-ые и сберегат-ые серт-ты); 3.производные ЦБ – фин-ые инстр-ты, в к-ых фиксир-ются промеж-ые права партнера на покупку или продажу ЦБ по фиксир-ой ст-ти (опционы, фьючерсы,воранты). По эк-ой природе ЦБ бывают коммерческие (векселя, чеки), 2.фондовые (акции, облигации). Опреации б. с ЦБ отличаются разнообразием и разбросом ликв-ти, риска и дох-ти. Цели влож-я привл-ых и собств-ых ср-в В ЦБ: 1.поддерж-е ликв-ти б., 2.получ-е %-го д-да, 3.получ-е дивид-ов, 4.получение права голоса в упр-ии АО-вом. Банки могут приобретать ЦБ для: 1.формир-я собсв-го инвест-го портфеля (б. получает д-ды от ЦБ и ориентир-ся на долгоср-ые ф-ры дох-ти). Для сниж-я риска фин-ых потерь банки ориентир-ся на диверсификацию. 2.проведение спекул-ых операций с ЦБ. Б. ориент-ся на кратк-ые колебания цен и старается максим-ть разницу м/д ценой покупки и продажи.

К комм-кой деят-ти также отн-ся операции б. по выкупу собств-ых акций с возм-ю их перепродажи. Их осн-ая цель – поддерж-е рын-го курса собств-ых акций либо последующая перепродажа сотрудникам либо руков-лю б.

Осн-ая цель ан-за деят-ти б. с ЦБ – выявленее наиболее персп-ых влож-ий и улучш-е кач-ва инв-ций, а осн-ая задача – выявл-е неверно оцененых ЦБ путем расчета ожидаемой приб-ли, определ-е усл-ий ее получ-я и оценки вероятн-ти данных усл-ий.

Инф-ые источники для ан-за: 1.отчетность сегмента по ЦБ, 2.финотчетность, 3.отчетность фондовых биржо курсах ЦБ, кол-ве сделок и объемах оборота, 4.статистич-ие публикации ЦБ, фин-ых органов, ассоциации профучастников РЦБ, рейтинговых агентств и разл-ых междунар-ыхкред-фин-ых учреждений.

Осн-ые напр-я ан-за: 1.ан-з кач-ва ЦБ в разрезе видов отраслей, регионов и крупнейших эмитентов; 2.оценка риска и дох-ти влож-ий в ЦБ, оценка их ликв-ти в разрезе видов ЦБ, отд-ых операций с ЦБ и вцелом портфеля ЦБ; 3. ан-з дин-ки курсов ЦБ, ан-з и прогноз цен необх-ых при оценке риска и ликв-ти фонд-го рынка; 4.ан-з состояния и дин-ки разв-я операций с ЦБ, оценка коньюнктуры РЦБ в разрезе бирж-го и внебирж-го рынка, а также перв-го и втор-го.; 5.ан-з состава и стр-ры участников(эмитентов, инвесторов); 6.ан-з состава отд-ых видов ЦБ, их ликв-ти.

С т. зр. методологии исслед-я РЦБ ан-з м.б.: 1.техн-ким, т.е. вкл-ет изуч-е курса ЦБ в целях прогнозир-я и дин-ки; 2.фундаментальным, т.е. ан-з приведенной ст-ти ден-ых потоков, а также ан-за разницы м/д внутр-ей ст-ю и тек-щей рын. ст-ти.

Ан-з операций с ЦБ дел-ся на: 1.фин-ый (изуч-ся уставный кап-л, д-ды и р-ды по операциям с ЦБ, использ-е банком собств-ых ср-в для приобр-я акций и ур-нь ср-в для приобр-я этих акций); 2.управл-ий: а)ан-з собств-ых акт-ых и пасс-ых операций, б)ан-з клиентских операций с ЦБ.