Глава XII. Основные принципы государственного регулирования вэд в России Вопрос

XII.1. Каково значение Указа Президента РСФСР от 15.11.1991 г. “О либерализации внешнеэкономической деятельности в РСФСР” в формировании правовой базы ВЭД в России?

Ответ

XII.1. Режим внешнеэкономической деятельности любого государства представляет собой правовое поле, в котором она осуществляется. Другими словами это совокупность всех законодательных актов, нормативных документов и даже традиций и обычаев, определяющих принципы взаимодействия субъектов внешнеэкономической деятельности (ВЭД) данного государства между собой, а также с зарубежными субъектами в сфере международного обмена товарами, услугами, трудовыми ресурсами и капиталом. Очевидно, что весь комплекс прав и обязательств, вытекающих из международных договоров и соглашений (подписанных на правительственном уровне), также являются неотъемлемой структурной составляющей торгово-политического режима России.

Применительно к анализу современного режима внешнеэкономической деятельности в РФ следует отметить, что правовая база ВЭД развивается с учетом как изменений социально-экономической ситуации в стране, так и следуя закономерностям развития мирохозяйственных связей. В последние годы важным (если не сказать – решающим) фактором, во многом определяющим эволюцию режима ВЭД в России стали переговоры о вступлении России во Всемирную Торговую Организацию.

Начало создания современной правовой базы ВЭД в нашей стране положил Указ Президента РФ № 213 от 15 ноября 1991 г. “О либерализации внешнеэкономической деятельности на территории РСФСР”. Этим указом предусматривались принципиальные изменения в сфере внешнеэкономической деятельности:

• разрешалась ВЭД всем юридическим и физическим лицам любой формы собственности – от государственной до частной;

• в сфере ВЭД разрешались все виды деятельности, включая посреднические операции, в связи с чем из Уголовного кодекса РСФСР была изъята статья о наказании за спекуляцию;

• были отменены ограничения на бартерные операции во внешней торговле;

• всем российским юридическим и физическим лицам разрешалось открытие валютных счетов в банках.

Указ также предусматривал подготовку Положения о системе лицензирования и квотирования экспортных и импортных операций при значительном сокращении списка товаров, подлежащих лицензированию и квотированию.

Последующие события в сфере ВЭД показали, что столь масштабная либерализация этой важнейшей отрасли экономики страны была осуществлена слишком поспешно без учета очевидной неготовности и несовершенства правовой базы ВЭД, Достаточно напомнить в связи с этим, что либерализация была осуществлена при практическом отсутствии системы валютного регулирования и контроля (соответствующий закон был принят только в конце 1992 г.) и надлежащего таможенного регулирования (закон принят в мае 1993 г.). Другими словами, в течение первых двух-трех лет реформы ВЭД все внешнеэкономические операции станы осуществлялись практически без контроля государства над основными товарными и валютными потоками, хотя все главные товарные позиции российского экспорта формировались из государственных экспортных ресурсов. И как результат – крупномасштабные валютно-финансовые потери для государства. По имеющимся сведениям, только в 1992 г. объем невозвращенной валютной выручки составил около 4 млрд. долл.

Отмена государственной монополии внешней торговли и либерализация ВЭД преследовали главную цель – расширение состава участников ВЭД за счет вовлечения в нее экспорто-ориентированных производств и достижение в результате этого значительного развития экспортных ресурсов, увеличения объемов внешней торговли, облагораживания ее товарной структуры и повышения коммерческой эффективности внешнеторговых операций.

Однако до настоящего времени эти цели не достигнуты. Более того, внешнетоговый оборот страны в начале 90-х годов резко сократился, экспортные валютные поступления упали как в связи с сокращением объемов поставок, так и оседания части валютной выручки за рубежом. Эффективность внешнеторговых операций снизилась в связи с вовлечением в сферу ВЭД многочисленных непрофессиональных участников. Все эти негативные последствия поспешной либерализации внешней торговли потребовали от Правительства РФ принятия мер по усилению роли государства в регулировании ВЭД, по созданию соответствующего потребностям экономического развития страны механизма защиты национальных интересов в сфере внешнеэкономических связей.

Основополагающим шагом в этом направлении было принятие 13 октября 1995 г. Федерального закона от 13 октября 1995 г. № 157-ФЗ “О государственном регулировании внешнеторговой деятельности”, в котором были учтены результаты четырехлетнего периода реформ во внешнеэкономической отрасли нашей страны. Этот закон явился основой правовой базы регулирования и организации ВЭД в Российской Федерации вплоть до 2003 г.

Вопрос

XII.2. Основные принципы регулирования ВЭД в соответствии с Федеральным законом “Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности в РСФСР” (2003 г.).

Ответ

XII.2. В настоящее время данный закон является основным документом, определяющим как форму, так и содержание всей системы государственного регулирования внешнеэкономической сферы страны в условиях глобализации мирохозяйственных связей.

В законе учтены важнейшие документы ВТО, определяющие современные правила развития международной торговли: Генеральное соглашение по тарифам и торговле (ГАТТ), Генеральное соглашение по торговле услугами (ГАТС), Соглашение по торговым аспектам прав интеллектуальной собственности (ТАПИС), Соглашение по техническим барьерам в торговле, Соглашение по предотгрузочной инспекции, Соглашение по процедурам импортного лицензирования и других документов, составляющих правовую базу деятельности ВТО.

В целом сфера действия нового закона по сравнению с законом 1995 г. существенно расширена, поскольку он регулирует не только экспортные и импортные операции, но также и товарообменные сделки, торговлю услугами, результатами интеллектуальной деятельности и другие сегменты.

В главе I Федерального закона изложены основные понятия и термины, которыми оперирует Закон: экспорт, импорт, товар, услуги, бартерная сделка и т.д. В этой главе даются формулировки основных принципов государственного регулирования внешнеторговой деятельности (ст.4), а именно:

• защита государством прав и законных интересов участников внешнеторговой деятельности, а также законных интересов российских производителей и потребителей товаров и услуг;

• единство таможенной территории Российской Федерации;

• единство системы государственного регулирования внешнеторговой деятельности;

• равенство и недискриминация участников внешнеторговой деятельности и другие важные принципы.

Среди основных принципов есть и такой: “обеспечение обороны страны и безопасности государства”, хотя в законе 1995 г. этот принцип был сформулирован более четко и было дано весьма емкое понятие экономической безопасности государства, которая определялось как “… состояние экономики, обеспечивающее достаточный уровень социального, политического и оборонного существования и прогрессивного развития Российской Федерации, неуязвимость и независимость ее экономических интересов по отношению к возможным внешним и внутренним угрозам и воздействиям”. В числе дополнительно сформулированных принципов следует отметить “взаимность в отношении другого государства (группы государств). Этот принцип следует понимать как обусловленность торгового режима, предоставляемого Россией товарам и услугам другой страны теми условиями торговли, которые рассматриваемая страна предоставляет России. Среди новых принципов есть и принцип гласности в разработке, принятии и применении средств государственного регулирования внешнеторговой деятельности.

Учитывая существовавшую неопределенность правового взаимодействия в сфере ВЭД федеральных властей и руководства субъектов РФ, Закон четко формулирует предметы ведения и полномочия Российской Федерации и ее субъектов в области внешнеторговой деятельности на всей территории Российской Федерации (Гл.2, ст. 6,7 и 8). В соответствии с основной тенденцией укрепления “управленческой вертикали” полномочия субъектов РФ в новом законе существенно сокращены. Региональные власти, в частности, теперь не имеют права регулировать и контролировать внешнеэкономическую деятельность предприятий, расположенных на их территории, создавать свободные экономические зоны, регулировать приграничную торговлю и предоставлять финансовые гарантии и льготы участникам ВЭД.

Прерогативы федеральных властей также сокращены в основном за счет функций, прямым образом не связанных с государственным регулированием ВЭД и в том числе: предоставление государственных кредитов или иной экономической помощи зарубежным государствам, разработка платежного баланса страны, распоряжение госсобственностью РФ за рубежом и др.

Важной особенностью Закона 2003 г. является изменение формулировки полномочий федеральных властей в сфере контроля за выполнением обязательных на всей территории страны стандартов и критериев безопасности при ввозе импортных товаров. В соответствии с принятым в 2002 г. Федеральным законом “О техническом регулировании” признание и соблюдение стандартов стало добровольным, в связи с чем полномочия федеральных властей в этом сегменте

сохранены только в отношении контроля требований и критериев безопасности продукции.

Расширена ст. 12, посвященная методам государственного регулирования внешнеторговой деятельности. Если в законе 1995 г. методы регулирования были классифицированы в двух группах средств: таможенно-тарифные и нетарифные, то в новом законе добавлены следующие: установление запретов и ограничений в торговле услугами и результатами интеллектуальной собственности, а также меры экономического и административного характера. Следует признать, что приведенная формулировка звучит достаточно неопределенно и в правовом плане несовершенна.

В ст. 13 определены полномочия органов государственной власти РФ (Президента и Правительства) в области государственного регулирования.

В полномочия Президента РФ входит:

• определение основных направлений торговой политики РФ;

• определение порядка ввоза в РФ и вывоза драгоценных металлов и драгоценных камней;

• установление запретов и ограничений внешней торговли товарами, услугами и интеллектуальной собственностью;

• осуществление иных полномочий.

Последний пункт в перечне прерогатив Президента в правовом смысле изложен не совсем четко и дает возможность трактовать эти меры достаточно широко.

Перечень полномочий Правительства расширен существенно по сравнению с законом 1995 г. К основным функциям отнесены:

• обеспечение реализации внешнеэкономической политики государства;

• принятие специальных защитных и ответных мер, антидемпинговых, компенсационных и иных мер по защите экономических интересов РФ;

• установление ставок таможенного тарифа;

• определение порядка применения количественных ограничений экспорта и импорта товаров, включая лицензирование;

• установление порядка ввоза и вывоза ядерных материалов, а также товаров, содержащих информацию, составляющую государственную тайну и другие полномочия.

Весьма важным положением закона 2003 г., особенно для росссийских импортеров и зарубежных поставщиков является введение предотгрузочной инспекции, заключающейся в проверке качества, количества, цены и кода товаров, импортируемых в Россию. Она вводится Правительством РФ только на некоторые товары и на срок не более трех лет. Поскольку предотгрузочная инспекция будет платная и производиться не государственными органами, то это правило приведет к повышению цен на импортные товары. Хотя Правительство РФ одновременно с введением инспекции должно соответствующим образом скорректировать уровень таможенного обложения этого товара, конечный результат этой меры может быть неблагоприятным для российского импортера.

Закон 1995 г. предусматривал возможность введения в некоторых ситуациях государственной монополии на экспорт или импорт некоторых товаров. Поскольку это положение противоречило нормам ВТО, в новый закон оно не вошло, однако в ст.26 предусмотрено применение исключительного права на экспорт или импорт отдельных товаров. Причем это право может быть предоставлено не только государственным предприятиям, но и новым хозяйственным структурам с иными формами собственности (акционерные общества, товарищества и проч.).

Новый закон предусматривает возможность применения ограничительных мер во внешней торговле исходя из потребности защиты национальных интересов страны. Такие меры в основном неэкономического характера призваны обеспечить соблюдение общественного правопорядка и морали, охрану жизни и здоровья граждан и окружающей среды и др. (Ст. 32, 35 и 36).

Главы VI и VII определяют особенности внешней торговли услугами и интелектуальной собственностью. Фактически впервые в российской правовой практике зафиксированы нормативно-правовые принципы и механизмы регулирования этих сфер международной торговли. Основные положения этих частей закона практически полностью воспроизводят нормы и понятийный аппарат соответствующих документов ВТО – ГАТС и ТАПИС.

В главе VIII предусмотрено введение запретов и ограничений на осуществление экспортных и импортных операций в связи с наличием следующих особых обстоятельств:

• участие России в международных санкциях (Ст.37);

• необходимость обеспечения равновесия платежного баланса и потребностей валютного регулирования (ст. 38 и 39);

• применение ответных мер (ст. 40).

Ст.38 предусматривает введение запретов и ограничений экспортных и импортных операций при необходимости поддержания платежного баланса, которые применяются в случаях резкого сокращения валютных резервов или при угрозе их сокращения. Поскольку эти меры принимаются по представлению Центрального Банка РФ, то они прямым образом увязаны с новым законом (2003 г.) о валютном регулировании и валютном контроле.

В главе IX (ст.41 и 42) регламентируются особые режимы внешнеторговой деятельности: приграничную торговлю и свободные экономические зоны.

Вопрос

XII.3. Как регулируется приграничная торговля в соответствии с новым законом?

Ответ

XII.3. Статья 41 закона дает такое определение этого режима: “Приграничная торговля осуществляется, как правило, на основе международного договора РФ с сопредельным иностранным государством или группой сопредельных иностранных государств, предусматривающего предоставление особого благоприятного режима в отношении внешней торговли товарами и услугами, осуществляемой исключительно для удовлетворения местных потребностей в товарах и услугах, произведенных в пределах соответствующих приграничных территорий и предназначенных для потребления физическими лицами, имеющими постоянное место жительство на этих территориях, и юридическими лицами, имеющими место нахождения на этих территориях.”

Из самого определения приграничной торговли, приведенного в законе, следует, что она может осуществляться между российскими лицами, имеющими постоянное место нахождения на приграничной территории Российской Федерации, и иностранными лицами, также имеющими постоянное нахождение на определенной приграничной территории. При этом в законе Российской Федерации не устанавливаются размеры приграничной территории; они определяются специальными соглашениями о приграничной торговле..

В соответствии с международной практикой в некоторых торговых договорах и соглашениях, заключенных ранее Советским Союзом с иностранными государствами, расстояние от границы, которое определяет лимиты приграничной зоны, устанавливалось в 15 км. Так, например, в советско-болгарском Договоре о торговле и мореплавании 1948 года установлены изъятия в пользу “пограничных сношений” с соседними государствами в полосе, не превышающей 15 км с каждой стороны границы. Такое же расстояние по обеим сторонам границы установлено в Договорt о торговле и мореплавании с Ираном (1970).

В международной практике аналогичные положения встречаются почти во всех соглашениях о торговле, предусматривающих режим наиболее благоприятствуемой нации.

Национальные правила приграничной торговли разнообразны и в отношении ширины пограничной зоны и в отношении условий торговой деятельности между двумя сопредельными зонами, которые могут касаться как передвижения товаров, так и перемещения лиц, либо то и другое вместе. Как правило, ширина пограничной зоны определена в радиусе от 10 до 30 км , передвижение товаров ограничено перечнем тех из них, которые производятся в приграничных районах, а пересечение границы проживающими в зоне лицами производится на основе специально выдаваемых удостоверений через обозначенные в двухсторонних соглашениях пункты.

Общепризнанным является принцип, в соответствии с которым сопредельные страны по взаимной договоренности могут устанавливать для своих приграничных территорий более благоприятный режим торговли, чем тот, который они предоставляют третьим странам в соответствии с принципом режима наибольшего благоприятствования. При этом понимается, (и это соответствует трактовке соответствующих статей ГАТТ ВТО), что приграничная торговля ведется на узкой приграничной территории сопредельных государств с упрощенными административными и таможенными формальностями на взаимной основе.

Следует отметить при этом, что ГАТТ не рассматривает предоставление определенных льгот в рамках приграничной торговли и нераспространение их на третьи страны как нарушение режима наибольшего благоприятствования, поскольку эти условия входят в изъятия из РНБ.

Что касается международной практики, то здесь нет единообразия в осуществлении приграничной торговли. Так, Норвегия не имеет каких-либо специальных правовых актов, которые определяли бы статус приграничной зоны, права, обязанности и привилегии участников приграничной торговли. При этом имеется в виду, что торговля между предприятиями, организациями и отдельными гражданами сопредельных государств должна осуществляться на общих основаниях и предоставление каких-либо преимуществ субъектам хозяйственной деятельности из приграничных районов нецелесообразно. Исключением из этого общего правила является распоряжение Министерства финансов Норвегии от 8 ноября 1972 г., в котором устанавливается беспошлинный ввоз определенного вида товаров (сельхозпродукция; органические удобрения; лесоматериалы; хозяйственная продукция, предназначенная для собственных нужд, машины и инструменты, предназначенные для использования на участках, расположенных в приграничных районах, с последующим возвратом и т. д.) для ограниченного круга жителей (земледельцев и лесопромышленников).

В Финляндии не существует каких-либо законодательных и/или нормативных актов, регламентирующих вопросы приграничной торговли между сопредельными государствами. Это обусловлено необходимостью соблюдения соответствующих норм и требований ЕС и ГАТТ.

В соглашении между Таиландом и Бирмой устанавливаются только порядок пересечения границы и условия пребывания лиц, проживающих не менее 2-х лет в радиусе 16 км от общей границы и имеющих право свободного перемещения в этой зоне.

В 1996 году Госсовет КНР принял декрет, в котором определил порядок приграничных торговых операций.

Цели и задачи ведения приграничной торговли обусловлены тем, что она направлена исключительно на удовлетворение местных нужд в отношении товаров, производимых и предназначенных для потребления в пределах соответствующих приграничных территорий. Таким образом, современное законодательство ставит указанный вид внешнеэкономической деятельности в жесткие рамки: ограниченность территории, на которой она осуществляется, лимитированность выбора партнеров, а также перечня товаров и услуг.

Вместе с тем приграничная торговля может благоприятно влиять на социально-экономическое развитие приграничных регионов, рост благосостояния и духовного развития населения, что является важнейшим фактором поддержания общественно-политической стабильности, обеспечения национальной безопасности Российской Федерации в ее приграничном пространстве.

Следует подчеркнуть, что до распада СССР из 89 субъектов Российской Федерации только 11 субъектов были приграничными. Теперь их число возросло до 42. Превращение ряда регионов в приграничные поставило их перед необходимостью решать новые проблемы, в том числе связанные с созданием инфраструктуры для развития внешнеэкономических связей. Одновременно это дало им возможность использовать разнообразные формы внешнеэкономической деятельности, в том числе и те, которые ранее им были недоступны. В данном случае речь идет о приграничной (прибрежной) и межрегиональной торговле. Эти виды внешнеэкономической деятельности в настоящее время применяются достаточно широко.

Еще в конце 80-х годов объем российской приграничной торговли с Финляндией, Японией, Швецией и Норвегией составлял более 2% общего товарооборота с ними. Особое значение приграничная торговля приобрела сейчас для отдаленных районов Дальнего Востока и Восточной Сибири, Кольского полуострова. При этом ее приоритетной функцией являлось содействие социально-экономическому развитию приграничных районов.

Так, Дальний Восток и Восточная Сибирь за счет приграничной торговли удовлетворяют значительную часть потребностей в одежде, обуви, тканях и проч. В ряде областей северо-западной части России доля товаров, получаемых по линии приграничной торговли, достигает 10% розничного товарооборота. Во многих случаях приграничная торговля служит весомой составляющей процесса модернизации и укрепления производственной базы и, как следствие, улучшения условий труда и повышения его производительности.

Что касается регулирования приграничной торговли, то следует иметь в виду, что в настоящее время в Российской Федерации действует единый порядок осуществления внешнеторговых операций на основе единой законодательной и нормативной базы, обязательной для исполнения на всей территории Российской Федерации и включающей квотирование, лицензирование, взимание таможенных пошлин, налогов и иных платежей и сборов, регулирующих внешнеэкономическую деятельность.

Однако понятие приграничной торговли зачастую трактуется как возможность осуществления беспошлинных операций, получения иных льгот. Учитывая, что в настоящее время пограничными оказались около половины российских регионов, нельзя допустить такого расширительного толкования содержания приграничной торговли, поскольку это привело бы (и уже приводит) к неконтролируемому вывозу товаров из этих регионов, существенным недополучениям средств в госбюджет.

В настоящее время приграничная торговля стала предметом самостоятельной коммерческой деятельности самих хозяйствующих субъектов. В этой связи представляется целесообразным провести необходимую корректировку прежних правил в целях приведения их положений в соответствие с Законом “0б основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности”.

Вопрос

XII.4. Как регулируются внешнеторговые бартерные сделки?

Ответ

XII.4. Несмотря на некоторую финансовую стабилизацию в стране, товарообменные операции в последние годы продолжают играть заметную роль во внешней торговле России. Этому способствуют объективные причины, и прежде всего отсутствие у большинства российских предприятий и их партнеров в странах ближнего зарубежья необходимых оборотных средств, нехватка “живых” денег для приобретения сырья, материалов, оборудования, выплаты заработной платы.

В то же время по мере усиления государственного экспортного и валютного контроля, повышением требований по налоговой дисциплине многие предприятия использовали бартер как возможность (за счет неэквивалентного обмена товарами) скрыть часть валютной выручки за рубежом и уйти от уплаты налогов.

Развитию бартерных сделок в значительной степени способствует слабая интеграция промышленного и финансового капиталов.

Бартер, исключая из торгового оборота деньги, лишает банки доходов по расчетным операциям и, в конечном счете, ограничивает возможность содействия финансового капитала промышленному. Одновременно многие производственные и торговые организации утверждают, что банковские кредиты им недоступны ввиду непомерно высокого процента и сложного механизма получения. Для банков препятствием к кредитованию торговли и особенно производства является проблема залога (низкая ликвидность и высокая степень изношенности основных фондов предприятий), а также наличие более легкого источника получения доходов благодаря операциям на финансовом рынке. Возрастающая вследствие этого изоляция товаропроизводителей от финансовых ресурсов усугубляет ситуацию.

Существует еще и “внутризаводской” бартер, когда вместо заработанных денег, сотрудники получают соответствующую часть продукции предприятия. С учетом этого канала реальные объемы бартерных операций в экономике страны еще больше увеличиваются.

Обеспечение постепенного перехода от бартерных операций во внешней торговле России к валютным операциям, создание благоприятных условий для успешного развития валютного рынка страны и укрепления ее национальной валюты является задачей большой государственной важности.

С учетом этого Федеральный закон “Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности” (статьи 43,44 и 45) устанавливает государственный контроль за осуществлением внешнеторговых бартерных сделок, предусматривающих обмен товарами, работами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности (продукцией) во внешнеэкономической деятельности.

Основная цель государственного контроля определена как обеспечение эквивалентного по стоимости обмена продукцией. Главным элементом контроля является паспорт бартерной сделки, без оформления которого невозможно осуществление экспорта продукции при совершении российскими лицами бартерных сделок. Порядок контроля и учета внешнеторговых бартерных сделок устанавливается Правительством РФ.

При этом следует иметь в виду, что сопоставить и взвесить сбалансированность товарных потоков, идущих в рамках бартерных операций, очень сложно. А ведь многие из них, особенно те, которые идут в рамках межправительственных соглашений, растянуты на несколько лет, включая не только товары, но и услуги (строительство, перевозки), причем они связаны с поставками товаров и услуг в третьи страны и из третьих стран.

Следует подчеркнуть, что Закон устанавливает жесткие требования к порядку оформления договоров/контрактов и к их содержанию. В частности, в договоре должны быть определены номенклатура, количество, качество, цена товара по каждой товарной позиции, сроки и условия экспорта, импорта товаров; перечень работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, их стоимость, сроки выполнения работ, момент предоставления услуг и прав на результаты интеллектуальной деятельности; перечень документов, предоставляемых российскими лицами для подтверждения факта выполнения работ, предоставления услуг и прав на результаты интеллектуальной деятельности; порядок удовлетворения претензий в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения сторонами условий договора. Эти требования распространяются на всех участников внешнеторговой деятельности, независимо от форм их собственности, принадлежности и места регистрации.

Кроме того, Закон обязывает российских лиц, заключивших или от имени которых заключены бартерные сделки, в сроки, установленные законодательством Российской Федерации для исполнения текущих валютных операций, исчисляемые с даты выпуска экспортируемых товаров таможенными органами Российской Федерации либо с момента выполнения работ, предоставления услуг и прав на результаты интеллектуальной деятельности, обеспечить ввоз на таможенную территорию РФ эквивалентных по стоимости товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности. Превышение указанных сроков и выполнение иностранным лицом встречного обязательства способом, не предусматривающим ввоза на таможенную территорию РФ товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, допускаются лишь при условии получения разрешения, выдаваемого Правительством РФ.

Вводимый Законом порядок контроля и учета бартерных сделок распространяется также на смешанные договоры, т.е. такие сделки, в которых одна из сторон при выполнении встречного обязательства использует наряду с поставкой товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности также денежные или иные платежные средства.

Усиление контроля и учета за осуществлением смешанных сделок является в настоящее время той возможностью, которая затруднит уклонение от уплаты налогов и утаивание валютной выручки за границей.

Принимая во внимание, что бартер является нежелательной формой внешнеторговых операций, так как ограничивает сферу денежного обращения, затрудняет валютный и экспортный контроль, приводит к недополучению налоговых поступлений в федеральный бюджет, усиление государственного контроля будет способствовать постепенному сокращению объемов бартерных операций во внешней торговле России и созданию условий для дальнейшего развития валютного рынка страны и укрепления ее национальной валюты.

Вопрос

XII.5. Особенности валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации

Ответ

XII.5. После распада СССР работа по созданию в Российской Федерации системы валютного регулирования и валютного контроля была начата практически с нуля. Принимая во внимание, что наиболее опасные для экономики страны нарушения валютного законодательства связаны, прежде всего, с оттоком валютных средств за рубеж, в первоочередном порядке была поставлена задача обеспечения скоординированного банковского и таможенного контроля за движением валютных средств по внешнеторговым сделкам, а также операциям с капиталом.

Процессы либерализации внешней торговли и валютного режима в стране, формирование валютного рынка в значительной мере опередили развитие системы государственного контроля за движением материальных и валютных ресурсов страны. Все это в сочетании с развитием экономического и финансового кризиса создало питательную среду для расширения противоправных действий по незаконному присвоению и переводу за рубеж валютных средств, сокрытия их от налогообложения и обязательной продажи.

Правовая база валютного регулирования в РФ начала создаваться в 1992 г., когда был издан Указ Президента № 629 от 14.06.92 г. “О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и изменении экспортных пошлин”. До этой даты и даже позднее, т.е. практически до конца 1993 г., правила валютного регулирования внешнеторговых операций определялись ведомственными инструкциями Банка России.

Указ № 629 увеличил объем обязательной продажи экспортной валютной выручки с 30 до 50%, а также изменил порядок продажи. В соответствии с Указом, вся валютная выручка зачисляется на транзитный счет экспортера, с которого продажа 50% валютных поступлений осуществляется непосредственно на внутреннем валютном рынке России по официальному текущему курсу на день продажи. При этом валютные средства должны были в обязательном порядке продаваться только через межбанковские валютные биржи. Прямые двусторонние сделки купли-продажи валютных поступлений через банк не допускались, поскольку это способствовало проведению спекулятивных операций с валютными экспортными поступлениями и резким и необоснованным колебаниям курса рубля.

В октябре 1992 г. был принят Закон “О валютном регулировании и валютном контроле”, который до 2003 г. являлся основным документом, определявшим условия государственного регулирования в сфере валютного обращения.

Следует отметить, что оба вышеназванных документа носили достаточно общий характер и не смогли предотвратить нарушения в осуществлении валютных операций.

Эти документы определяли, что главными органами контроля за поступлением экспортной валютной выручки и сокращения незаконной утечки валюты за границу являются таможенная служба и уполномоченные банки, через которые экспортеры и импортеры осуществляют платежи за внешнеторговые операции.

С 1 января 1994 г. любая экспортная операция сопровождается оформлением паспорта сделки, подписываемого экспортером и уполномоченным банком. В паспорте сделки приводятся все основные сведения из контракта: наименование товара, цена, условия платежа и другие основные условия сделки. Паспорт сделки представляется экспортером при таможенном оформлении экспортного товара одновременно с грузовой таможенной декларацией и другими необходимыми документами. Все сведения паспорта сделки и таможенной декларации фиксируются в вычислительном центре Федеральной Таможенной Службой (ФТС), на основании чего ФТС направляет уполномоченному банку специальную учетную карточку с информацией о дате пересечения товаром таможенной границы и направлении поставки товара. После получения экспортной валютной выручки на счет экспортера уполномоченный банк возвращает учетную карточку в ФТС с указанием в ней фактической суммы поступлений. Таможенные органы сопоставляют сумму фактически полученных за эту операцию средств с платежными обязательствами покупателя по контракту и в случае расхождения между этими суммами уполномоченному банку и экспортеру могут быть предъявлены обвинения в сокрытии части валютной выручки за рубежом.

Как результат проведения последующей проверки выявленного факта ФТС и Банк России определяют меру ответственности участников экспортной операции за нарушение законов, регулирующих валютные операции при осуществлении экспортных или импортных операций. В качестве максимальной меры наказания на уполномоченный банк может быть возложено взыскание в размере до 100% суммы контракта. Это условие делает уполномоченный банк основным органом по контролю за адекватным по объему и срокам поступлением валютной выручки.

В ряду мер по регулированию валютных операций важное место принадлежит назначению Центральным Банком России обменного курса рубля по отношению к ведущим валютам западных стран. Через котировку национальной валюты ЦБ РФ может существенно влиять на экономическую эффективность экспортных и импортных операций.

С целью дальнейшей либерализации всей системы валютного регулирования в стране 10 декабря 2003 г. был принят новый Федеральный закон №173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”. Закон вступил в силу через шесть месяцев после его опубликования, т.е. с июня 2004 г. и в настоящее время является базовым документом валютного регулирования в России.

Новый Федеральный закон устанавливает правовые принципы валютного регулирования и валютного контроля, определяет полномочия органов валютного регулирования. Определяются также права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, как и права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения российскими рублями и внутренними ценными бумагами.

В законе 2003 г.более четко изложен понятийный аппарат. Так, под валютой Российской Федерации понимаются денежные знаки и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законных средств наличных платежей, а под валютными ценностями – средства на банковских счетах и вкладах.

Иностранная валюта определена как денежные знаки в виде банкнот, монет и казначейских билетов, находящихся в обращении на территории иностранных государств как законное платежное средство наличных платежей. К иностранной валюте отнесены также и средства на банковских счетах и вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных и расчетных единицах.

Валютные ценности понимаются как иностранная валюта и внешние ценные бумаги. При этом в отличие от Валютного закона 1992 г. из категории валютных ценностей исключены драгоценные металлы (золото, серебро, платина и платиноиды), природные драгоценные камни (алмазы, рубины, изумруды, сапфиры, александриты), а также жемчуг и уникальные янтарные образования. Это означает, что ввоз и вывоз этой продукции как физическими, так и юридическими лицами не будет так строго регламентироваться, как это было предусмотрено Валютным законом 1992 г.

Как и в прежнем законе, валютные операции между резидентами и нерезидентами на таможенной территории РФ запрещены и расчеты между ними могут быть осуществлены только в российских рублях, за исключением некоторых специфических операций: расчеты в магазинах беспошлинной торговли; операции по договорам экспедирования, транспортного обеспечения и страхования грузов; операции по обязательным платежам в иностранной валюте в бюджеты разных уровней и проч.

Федеральный закон 2003 года отменяет ограничения на совершение большинства валютных операций. Правительство регулирует только операции, связанные с движением капитала в следующих случаях:

• при расчетах и переводах, обусловленных рассрочкой платежа на срок более трех лет при экспорте товаров разделов XVI, XVII,XIX Товарной номенклатуры ВЭД (машины, оборудование, вооружение, военная техника и др.);

• при расчетах и переводах, обусловленных выполнением российскими резидентами строительных и подрядных услуг за рубежом на условиях предоставленной резидентом рассрочки платежа на срок более пяти лет;

• при расчетах и переводах, связанных с исполнением коммерческих контрактов на условиях предоставления резидентом коммерческого кредита на срок более 180 дней в форме авансового платежа и т.д.

В указанных выше случаях законом обусловлена необходимость резервирования резидентом валютных средств до 50 процентов суммы отсроченного платежа.

Закон также определяет следующий порядок ввоза в Россию и вывоза валютных ценностей, российских рублей и внутренних ценных бумаг:

• ввоз в страну иностранной валюты и внешних ценных бумаг в документарной форме резиденты и нерезиденты осуществляют без ограничений, но при соблюдении таможенных правил;

• физические лица (резиденты и нерезиденты) могут вывезти из России наличную иностранную валюту до 10 тыс. долл. США, а до 3 тыс. – без декларирования. Если валюта была ранее ввезена в Россию, то ее вывоз разрешен и в сумме, превышающей долларовый эквивалент в 10 тыс.

Законом уменьшена до 30 процентов доля валютной выручки от экспортной операции, которую экспортер (физическое или юридическое лицо) обязан продать на внутреннем валютном рынке России. Центральный Банк России Указанием ЦБ РФ от 26 ноября 2004 г. № 1520-У снизил норматив обязательной продажи части валютной выручки резидентов до 10% суммы валютных поступлений.

Весьма важной особенностью нового валютного закона явилось снятие ограничений на открытие резидентами счетов (вкладов) в иностранной валюте в банках, находящихся на территориях иностранных государств–членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (ФАТФ). В других иностранных банках счета можно открыть только по согласованию с Банком России.

Российские физические лица (резиденты) могут осуществлять валютные операции с использование средств на открытых законным образом счетах в иностранных банках за границей при условии , что эти операции не связаны с передачей имущества или оказанием услуг на территории России.

1 Monthly Bulletin of Statistics. N.Y. UN. 2002.

1 / В.Д. Андрианов. Россия. Экономический и инвестиционный потенциал. М., Экономика. 1999 г.

1 / Данная группа в на стоящее время объединяет 30 стран, входящих в организацию экономического сотрудничества и развития (ОЭСР): США, Германия, Япония, Франция, Италия, Великобритания, Канада, Австралия, Австрия, Бельгия, Дания, Финляндия, Греция, Исландия, Ирландия, Люксембург, Нидерланды, Н.Зеландия, Норвегия, Португалия, Испания, Швеция, Швейцария, Венгрия, Польша, Чехия, Словакия, а также Мексика, Турция и Республика Корея.

1^/ И.И.Дюмулен. Международная торговля. Тарифное и нетарифное регулирование. М., ВАВТ. 2004г.

1 Monthly Bulletin of Statistics. 2002.

1^/ Внешнеэкономический комплекс России в начале нового тысячелетия. М., ВНИКИ.2002 г.

159