Тема 15 Налогообложение предпринимательской деятельности

Задание 1 Выручка сельскохозяйственной организации от реализации продукции составила 450 тыс. руб. (с НДС), в т.ч. 250 тыс. руб. от реализации продукции собственного производства (НДС – 10%), из них 50 тыс. руб. в счет натуральной оплаты труда своим рабочим. Кроме того, получен аванс от покупателей на сельскохозяйственную продукцию на 44 тыс. руб. Сумма НДС, уплаченная поставщикам по приобретенным товарно-материальным ценностям, использованным в производственных целях – 40 тыс. руб. Определить сумму НДС к уплате в бюджет.

Задание 2 Организация – производитель легковых автомобилей реализовала партию легковых автомобилей с мощностью двигателя 130 кВт в количестве 20 штук. Определить сумму акциза к уплате.

Задание 3 Организация получила по итогам отчетных периодов налогооблагаемую прибыль в следующих суммах: 1 кв – 100 тыс. руб., 1 полугодие – 135 тыс. руб., 9 мес. – 200 тыс. руб. За отчетный год получена прибыль в размере 275 тыс. руб. Определить сумму доплаты в бюджет налога на прибыль по итогам налогового периода с учетом авансовых платежей.

Задание 4 Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, заключило с организацией договор подряда, сумма вознаграждения по которому равна 100 000 руб. При выполнении работ в течение 5 месяцев израсходованы были материалы, принадлежавшие физическому лицу, стоимостью 35 тыс. руб. У работника на иждивении находятся 2 несовершеннолетних детей. Прочих мест работы физическое лицо не имело, поэтому оно подало в организацию заявление о предоставлении стандартных и профессиональных вычетов. Определить сумму НДФЛ к удержанию.

Задание 5 В состав организации входят филиал, имеющий отдельный баланс и расчетный счет в банке, и обособленное подразделение, не имеющее отдельного баланса и расчетного счета, которые находятся в других субъектах РФ. Среднегодовая стоимость имущества в целом по организации составила 2 млн. руб., в том числе по месту нахождения организации (месту государственной регистрации) – 1 млн. руб., филиала – 800 тыс. руб., обособленного подразделения – 200 тыс. руб. Ставки налога на имущество предприятий установлены в следующих размерах: по месту нахождения организации (месту государственной регистрации) – 2%, месту нахождения филиала – 2,2%, месту нахождения обособленного подразделения – 1,5%. Определить сумму налога на имущество предприятия к уплате за год.

Задание 6 Гражданин имеет в собственности земельный участок площадью 800 кв. м, приобретенный 10 июля текущего налогового периода для индивидуального жилищного строительства. Срок проектирования и строительства 5 лет. Определить земельный налог за первый и второй годы строительства, если кадастровая стоимость 1 кв. м участка 890 руб.

Тема 16 Показатели эффективности использования экономических ресурсов

Задание 1 При реализации продукции выручка составила, тыс. руб.:

– зерно – 84825,

– картофель – 9425,

– овощи – 188500,

– прирост КРС – 348725,

– прирост свиней – 37700,

– молоко – 273325.

Определить уровень специализации предприятия. Пояснить результат.

Задание 2 Структура товарной продукции в хозяйстве следующая: зерновые – 13%, рапс – 2%, картофель – 8%, лен – 3%, прирост КРС – 35%, прирост свиней – 12%, молоко – 27%. Рассчитать коэффициент специализации и оценить его величину.

Задание 3 Определить продуктивность молочного стада КРС, если поголовье коров 900 гол, среднедневной надой от всего поголовья 108 ц, дней лактации 300.

Задание 4 Определить среднесуточный привес КРС на откорме, если: вес при постановке на откорм 109 т, при снятии с откорма 165 т, откормочное поголовье 840 гол, продолжительность откорма 90 дней.

Задание 5 Определить зачетный вес молока, если фактически сдано государству 1530 т с жирностью 3,7%. Базисная жирность 3,4%.

Задание 6 Определить продуктивность молочного стада и среднедневной надой молока на 1 корову, если поголовье коров 122, валовой надой молока за 300 дней лактации 324 т.

Задание 7 Определить: прибыль от реализации продукции, балансовую прибыль, рентабельность каждого вида деятельности, рентабельность сельскохозяйственного производства и рентабельность деятельности предприятия в целом. Данные приведены в таблице 3.7.

Таблица 3.7 Исходные данные к задаче

Показатели	Выручка от реали­зации, млн. руб.	Полная себестои­мость, млн. руб.
Продукция растениеводства	213,3	62,9
Продукция животноводства	189,7	218,4
Продукция подсобных производств	3,4	2,1
Работы и услуги на сторону	17,4	13,2

Задание 8 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов с.-х. назначения 7963,59 млн. руб. Площадь с.-х. угодий 2451 га. Среднегодовая численность работников предприятия 240 чел. Стоимость валовой продукции 2794,65 млн. руб. Определить показатели обеспеченности предприятия основными производственными фондами и показатели эффективности их использования.

Задание 9 Предприятие, выпуская 4 млн. т продукции в год при затратах на ее производство 200 млн. руб., провело мероприятие по углублению процесса специализации, в результате чего себестоимость изделия снизилась на 7%, Одновременно в связи с изменением поставщиков повысились транспортные расходы в расчете на единицу продукции с 2600 до 2400 руб. Определите размер годовой экономии от проведенных мероприятий в предстоящем периоде при увеличении выпуска продукции на 10%.

Задание 10 В 2007 г. фирма изготовила изделий на сумму 980 млн. руб., среднегодовая стоимость ее основных производственных фондов составила 400 млн. руб. В 2002 г. выпущено продукции на сумму 890 млн. руб., среднегодовая стоимость основных производственных фондов фирмы ~ 500 млн. руб. Необходимо определить, как изменилась фондоотдача.