10.Розрахунки із застосуванням банківських платіжних карток.
Видача банківської платіжної картки власникові здійснюється після відкриття КАРТРАХУНКА– спеціального рахунку, на якому враховуються операції по картках. Для цього в банк надаються ті ж документи, що й для відкриття поточного рахунка .Між банком та підприємством укладається договір. А потім з поточного рахунка перераховується сума на спеціальний картрахунок.
У межах перерахованої суми будуть провадитися розрахунки банківськими платіжними картками. До відкриття картрахунка визначається співробітник, якому буде видана корпоративна банківська картка.
Корпоративна картка – платіжна картка, імітована на ім'я довіреної особи клієнта – юридичної особи або підприємства.
Ціль видачі картки – індивідуальний платіжний ліміт.
Бухгалтер веде реєстр банківських платіжних карток по підзвітних особах і в момент видачі вказує П.І.ПО-БАТЬКОВІ. одержувача, дату, і скріплює підписами директора й одержувача картки.
№.п |
|
Дебет |
Кредит |
1 |
Перераховано кошти на відкриття картрахунка |
313 |
311 |
2 |
Перераховано за послуги банку по обслуговуванню картрахунка |
92 |
311 |
3 |
Перераховано гроші в оплату видатків підзвітної особи |
372 |
313 |
11.Картка з фіксованим номіналом.
Купується картка, ціна й сума якої вже визначена. При цьому картрахунок не відкривається. Гроші зберігаються на консолідованому рахунку банку. Поповнити картку неможливо. Зняти можна тільки суму, зазначену в картці.
Підставою для бухгалтерських записів по поточному рахунку є виписка з поточного рахунка, що банк надає підприємству за кожний із днів, у який проводилися операції по рахунку.
Різні банки видають по-різному оформлені виписки, але в усіх є обов'язкові реквізити: № рахунку, дата, залишок на початок дня – Сальдо вхідне, сума списані з рахунку й дня, що надійшли на рахунок протягом, обороти за день, залишок на кінець - Сальдо вихідне.
Причому , залишки й надходження грошей відбиті в графі Кредит, а списання - у графі Дебет.Це пояснюється тим, що виписка – це документ банку, для якого залишок грошей на рахунку клієнта – кредиторська заборгованість.
Суми надходжень на рахунок клієнта збільшують кредитну заборгованість банку перед клієнтом,а суми списань грошей з рахунку клієнта - зменшують заборгованість банку перед клієнтом.
3.Синтетичний облік – Рух грошових коштів по поточному рахунку ведеться на активному субрахунку 311 - «Поточний рахунок у національній валюті».
По Дебету збільшення грошей на рахунку.По Кредиту зменшення, тобто списання грошей з рахунку.
Сальдо дебетове (залишок грошей на рахунку) = залишку грошей по виписці банку.
1.На підставі прибуткової частини виписки банку, тобто надійшли гроші
№.п |
|
Дебет |
Кредит |
1 |
З каси |
311 |
301 |
2 |
Через інкасатора |
311 |
333 Кошти в дорозі |
3 |
Передоплата від покупця |
311 |
681 Розрахунки по авансах отримані |
4 |
Оплата від покупця за раніше відвантажені товари, зроблені послуги, роботи |
311 |
361 |
5 |
Довгостроковий кредит |
311 |
501 |
6 |
Короткостроковий кредит |
311 |
601 |
7 |
Внесок засновника в статутний капітал |
311 |
46 Неоплачений капітал |
8 |
Дивіденди від інших підприємств |
311 |
731 |
9 |
Відсотки банку |
311 |
719 Інші доходи |
10 |
Отриманий штраф |
311 |
715 |
11 |
Оплачено пред'явлений вексель |
311 |
34 |
12 |
Суми цільового фінансування |
311 |
48 |
13 |
Погашена дебіторскої заборгованість |
311 |
377 |
14 |
Задоволено пред'явлену претензію |
311 |
374 |
15 |
Надійшла на перед орендна плата за газети, журнали |
311 |
69 Дохід майбутніх періодів |