Тема № 8. Облік операцій на поточному рахунку

Облік операцій на поточному рахунку

1. Порядок відкриття поточного рахунка.

2. Документальне оформлення операцій по поточному рахунку.

3. Синтетичний облік операцій по поточному рахунку.

Література:

«Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті» - Постанова правління НБУ від 25.01.04. № 22.,№154 от 18.05.11р. зміни з 15.08.11р.

«Інструкція про порядок відкриття, виконання й закриття рахунків у національній і іноземній валютах» - Постанова правління НБУ від 12.11.03 № 492

Підставою для відкриття рахунку в установі банку, згідно цивільного кодексу України з 1.01.04, є договір банківського рахунку.Списати гроші можна за розпорядженням підприємства на договірних з банком умовах або за рішенням суду.

Банки несуть відповідальність перед клієнтом за несвоєчасне зарахування грошей на рахунок клієнта у вигляді пені (0,01 % від суми простроченого платежу за кожний день прострочення, але не більше 10% від суми платежу.).

Клієнт може в будь-який момент за заявою припинити договір банківського рахунку.Банк може вимагати розірвання договору у випадках:

Якщо на рахунку клієнта протягом року не проводилися операції по рахунку.

• Якщо протягом трьох років підряд не здійснювалися операції, і на ньому немає коштів.

Підприємство може відкрити кілька поточних рахунків у різних установах банків.Повідомлення про відкриття нового рахунку подається в податкову протягом трьох робочих банківських днів, включаючи день відкриття рахунку.

Основним нормативним документом при відкритті рахунку, є Інструкція № 492 від 12.11.03 р. з доповненнями й змінами,а основним нормативним документом, що регулює порядок взаємин клієнта й банка, правила проведення безготівкових розрахунків є Інструкція № 22 від 21.04.04.

Для відкриття поточного рахунка необхідно надати в банк наступні документи:

1)заява про відкриття рахунку, підписана керівником і головним бухгалтером;

2)копію свідоцтва про реєстрацію підприємства, завірену нотаріально або державним реєстратором;

3)копію Уставу, завірену нотаріально або державним реєстратором;

4)довідку про внесення підприємства до державного реєстру;

5)копію свідоцтва про реєстрацію в податковій інспекції;

6)копії наказів про призначення посадових осіб (директор, головний бухгалтер);

7)довідка про реєстрацію в пенсійному

8)картку зі зразками підписів керівника, головного бухгалтера й печатками.

2. Зарахування й списання грошей з рахунку підприємства провадиться на підставі документів:

1.грошових чеків

2.заява на переказ готівки: заява й квитанції

3.заява на видачу готівки

4.супровідної відомості

5.платіжне доручення: друкує платник на бланку встановленої Форми 041-0001 в 2-х екземплярах. На першому екземплярі - підпису керівника, головного бухгалтера й печатку.Платник доручає банку списати з його рахунку й перелічити на рахунок іншого підприємства (одержувача грошей), зазначену платником суму. Термін дії платіжного доручення 10 днів з моменту виписки, включаючи день оформлення.

6.Платіжна вимога – доручення. Друкується постачальником (одержувачем грошей) в 3-х екземплярах і передається у свою установу банку.

Банк постачальника пересилає два екземпляри в банк платника. Платник у випадку згоди із сумою ставить свої підпис і печатка, і передає у свій банк як платіжне доручення.У випадку незгоди вказує свою суму, і банк списує суму, зазначену платником.

7.Платіжна вимога приймається на примусове списання коштів, що направляють у банк державні виконавці.

8.Рахунковий чек – документ, що містить письмове доручення власника рахунку, банку в якому відкритий рахунок про сплату чекоутримувачеві, зазначеної в чеку суми.

9.Акредитивна форма.

Акредитив – зобов'язання банку оплатити з доручення платника рахунок постачальника за місцем його перебування.

Платник надає банку заяву на відкриття акредитива із вказівкою № договору, суми, строку, виду акредитива, реквізитів постачальника, а також платіжнедоручення на перерахування грошей.

Банк перераховує гроші з поточного рахунка платника на рахунок акредитив у банк постачальника.

Дебет

Рахунок 313

Кредит Рахунок 311

Банк сповіщає постачальника про відкриття акредитива.

Постачальник відвантажує продукцію й надає в банк документи, що підтверджують відвантаження.

Банк постачальника списує з Акредитива й зараховує на рахунок постачальника суму відвантажених товарів.

Дебет	Рахунок 631
Кредит	Рахунок 313

Невикористаний залишок акредитива вертається й зараховується на поточний рахунок платника.

Дебет	Рахунок 311
Кредит	Рахунок 313

Строк акредитива 15 днів можна продовжити до 25 днів.