2.Инвентаризация кассы(ик).

ИК проводится с целью контроля за правильностью ведения кассов.операций и соблюдения кассов.дисциплины.ИК проводится не реже 1раза в квартал,а также проверка назначена при смене руков-ля орг-ции,кассира,.при ликвидации,при выявлении фактов хищения,растрат,при стихий.бедствиях и др.случаях.Ик назначается приказом руков-ля орг-ции.Для проведения проверки создается комиссия(не менее 3 чел.).До начала проведения ИК кассир должен составить кассов.отчёт на момент проверки и дать расписку в том.что все ПКО и РКО сданы в бухг-рию и все налич.деньги и др.ценности оприход-ны.Инвентаризац.комиссия должна проверить правил-ть состав-ния отчёта в соотв.записей в кассов.книге,приложенным ПКО иРКО,а также соотв-вие последних номеров ПКО и РКО по кассов.книге,номера по журналу регистрации ПКО и РКО после этого проверяется денеж.наличность,наход-яся в кассе.Деньги пересчитывает сам кассир в присутствии проверяющих,пересчёт осущ-ся по каждой купюре в отдельности.Целые пачки распечат-ся и провер-ся колич-во купюр.По результатам ИК состав-ся акт,который подпис-ют все члены комиссии и кассир.Акт передается на утверждение руков-лю орг-ции.На основании акта ИК в бухг-рии фактич.наличие денеж.сред-в и др.ценностей сверяются с данными учёта.По всем фактам расхождения у кассира требуется письменное объяснение.Если в ходе ИК выявлены излишки в наличии денег(денеж.док-тов),то они должны быть оприход-ны(Д50 К92).Д73/2 К94-отнесена недостача на виновное лицо;Д50 К73/2-внесена недостача в кассу виновным лицом;Д70 К73/2-удержана недостача из з/пл виновного лица(удержание з/пл производ-ся по заявлению виновного лица). Если недостача явл-ся злоупотреблением со стороны кассира,то материалы ИК передаются в судебные органы.Если недостача возникла по вине орг-ции,то недостача списыв-ся за счёт нераспред.прибыли(Д92 К94).

3.Порядок открытия р/с.Док-ты,необходимые для открытия р/с.

Все хоз.операции по р/с отраж-ся на основании след.первич.док-тов:

1.при поступлении денег в кассу с р/с-чек на поступление денег.2.при внесении налич.денег ииз кассы на р/с-объявление на взнос наличными.3.при расчётах с др.орг-циями,бюджетом-ПП и ПТ.4.при списании денег на основании решения суда в бесспорном порядке(штраф.санкции)-соот-щие постановления,решения судеб.органов.

Обработка выписок банка с р/с.

Орг-ция переодически получает из банка выписку с р/с.Выписка имеет опред.показ-ли,часть которых кодируется банком.Банков.выписка явл-ся копией лицеев.счёта орг-ции.К выписке прилаг-ся док-ты на основании которых зачислены или списаны денеж.сред-ва.Для банка р/с орг-ции явл-ся пассивным(т.к у банка перед орг-цией числшится кредит.задолж-ть.поэтому в банков.выписке остаток денег на р/с и поступление на р/с запис-ся по К,а списание(перечисление)денеж.сред-в с р/с отраж-ся по Д).По каждой хоз.операции,указанной в банков.выписке,бухг-р подбирает соот-щие док-ты и отраж-ет корреспонденцию по сч.51.Банков.выписка служит основанием для заполнения ЖО№2,который ведётся по Ксч.51 и ведомости №2,которая ведется по Дсч.51.Синтетич учёт операций по р/с ведется по сч.51-А,денеж.

Синтетич.учёт операцийпо расчёт.счету.

Поступление денеж.сред-в на р/с:

Д51 К50-из кассы на р/с зачислены деньги

Д51 К90,91-поступление выручки от реал-ции

Д51 К62-поступление задолж-ти от покупателей

Д51 К76/3-ошибочно зачислена сумма на р/с

Д51 К76-поступление дебит.задолж-ти

Д51 К75-внесение денеж.сред-в в счёт вклада в УФ

Д51 К92-зачисление внереализ.доходов

Д51 К66,67-зачисление кредитов,займов

Д51 К86-зачисление целев.поступлений

Списание денег с р/с:

Д50 К51-с р/с получены деньги в кассу

Д60 К51-перечисление задлж-ти поставщикам

Д76/3 К51-ошибочно списаны денеж.сред-ва с р/с

Д68 К51-перечислены платежи в бюджет

Д69 К51-с р/с перечислена задолж-ть ФСЗН

Д76 К51-перечислена кредит.задолж-ть

Д92 К51-перечисление внереализ.расходов(судеб.издержки,штрафы за несоблюдение условий договора)

Д66,67 К51-погашение кредитов,займов

Д25,26 К51-перечисление расходов общехоз.,общецех.назначения

Д97 К51-перечисление расходов будущих периодов