24.Учёт затрат на ремонт ос

Для поддерж ан ОС в рабоч сост провод капит,средний,текущий ремонт.Затраты на ремонт ОС относ на с/с прод.

Перед нач ремонта сост акт о выявл дефекта оборуд (форма ОС16).также сост смета затрат на ремонт.

Факт произ затраты на ремонт офром первичн док-ми по расч мат-ов,начисл з/пл,расч с подрядч.После окончан ремонта оформл акт о приеме(сдачи) отремонт,реконстр.модернизир обьектов(форма ОС3).

Текущ ремонт осущ своими силами.В уч сост след проводки:

Израсх мат-лы на ремонт оС Д25,26 К10

Начисл з/пл за ремонт ОС Д25,26 К70

Произвед начисл на з/пл Д25,26 К69,76/2

Если ремонт выполн ремонт цехом,то затраты предварит учит-ся на Д23/ремонт цеха,а затем списыв со сч 23 на сч 25 или26.

Если ремонт выполн подрядн орг-ция,то она выст счёёт за ремонт:

Получ сч подрядн орг-ции за ремонт ОС Д25,26 К60(без НДС)

На сумму НДС Д18/3,1 К60

Орг-ция может создав резерв предстоящ расходов,котор учит на счёте 96.Ежемесячн в этот резерв произ отчисл в размере 1/12 сметной стои-ти капит ремонта и включ в затр орг-ции.

Произвед отчисл в резерв на ремонт Д25,26 К96

При выполн ремонта ремонт цехом Д96 К23

При выполн ремонта подрядн способом сост смета в пределах котор произ-ся расчёты с подрядчиками за выполнен и сдан работы по акту:

Списана стоим-ть вып работ(без НДС) Д25,26 К60

НДС к уплате Д18/3.1 К60

Перечисл подрядч за ремонт Д60 К51

На сумму уплач НДС Д18/3,2 К18/3,1

Капит ремонт выполн не реже 1р в год хозяйствен иои подрядн способом.При хоз способе капит ремонт выполн ремонт цехом.Все затраты предварит собир на сч 23:

Списыв мат-лы на ремонт Д23 К10,16

Начисл з/пл Д23 К70

Произвед начисл на з/пл Д23 К69,76/2

Услуги со стороны(без НДС) Д23/1 К60

На сумму НДС Д18/3.1 К60

По оконч рем работ сост акт приёмки обьекта из кап ремонта.затраты спис проводкой:

Затрат списыв на с/с прод(косвен расх) Д25,26 К23

25.Понятие нма,их оценка.Документ оформление и учёт движения нма.

НМА-это обьеты долгосрочн использ необладающ физич основой,но имеющ стоимост оценку и использ в произ-ве или для управлен орг-цией с целью получен дохода,использ в хоз деят более 12 месяц

НМА должны обладать след признаками:

1.отсут мат-вещ форма

2.возмож-ть отделения от др имущ орг-ции

3.СПИ свыше 12 месяцев

4.способн приносить орг-ции экономич выгоды в будущем

5.стоим-ть обьекта м/б измерена с достат точностью(им-ся док-ты подтвержд стоим)

НМА приним в бух уч по ПС

ПС включ в стоим самого НМА(без НДС)+услуги сторон орг-ции,связан с приобр и оценкой НМА+таможен платежи+гос пошлины,регистр сборы

Ост стоим НМА=ПС-А.В балансе НМА показ по ПС

Документ оформление и учёт движения НМА.

НМА могут поступать от др орг-ции за плату,м/ б создан самой орг-цией,м/б получ безвозмезд либо в качестве вклада от учредит.

Орпиход обьекта в сост НМА офрмл актом о приеме НМА(НА-1).он сост комисией и утв-ся рук-лем.в нём указ-ся спосб приобр обьекта,дата,№док-та о регистр права,ПС,СПИ,На.

Для учёта НМА предназн сч 04А:по Д-пост НМА по ПС,по К-списан ПС при выбытии

Для учёта поступл НМА исп-ся чс 08:по Д-все затраты связан с приобр или созд НМА,а затем ПС обьекта списыв с 08 в Д04.

Покупка НМА:

1.от постт получ НМА(без НДС) Д08 К60

На сумму НДС Д18/2.1 К60

2. получ счёт орг-ции за оценку НМА Д08 К60

На сумму НДС Д18/2,1 К60

3.Обьект введ в состав НМА Д04 К08

Безвозмездн поступл НМА

1.от др орг-ции безвозм получ обьект НМА Д08 К98/2

2.получ в счёт вклада в УФ Д08 К75

3. обьект введ в сост НМА Д04 К08

Создание самой орг-цией обьектов НМА:

1.начисл з/пл за создан Д08 К70

2.начислен на з/пл Д08 К69,76/2

3.израсх мат-лы на созд НМА Д08 К10

4.получ счёт сторон орг-ции(без НДС) Д08 К60

5.на суумму НДС Д18/2,1 К60

6. обьект введ в сост НМА Д04 К08

Типовой формы для офрмлен выбытия НМА не предусмотр,поэтому орг-ция сама разраб такой док-ент и утвержд учётной политикой.

Для отражен выбытия НМА предназн сч 04/в:по Д списыв ПС выб обьекта;по К списыв сумма А по выб обьекту.ОС списыв сдан сч в Д91(при продажи или списан) или в Д92(при безвозм передачи)

Списание НМА:

1.списПС Д04/в К04

2.спис А Д05 К04/в

3.спис ОС 91/2 К04/в

4.начисл НДС по спис обьекту(по ОС) Д91/3 К68

Продажа НМА: если выручка признана по моменту отгрузки,передачи:

1.перед обьект покупат (ПС) Д04/в К04

2.спис А Д05 К04/в

3.спис ОС Д91/2 К04/в

4.предьявл сч покупат

5.начисл НДС по реал обьекту(ндс из выручки или от ОС) Д91/3 К68

6.прибыль Д91/9 К99;убыток Д99 К91/9

Продажа НМА:если выручка призн по моменту оплаты:

1. перед обьект покупат (ПС) Д04/в К04

спис А Д05 К04/в

спис ОС Д45 К04/в

2.поступ выручка на р/с Д51 К91/1

3.начисл НДС Д91/3 К68

4.списан ОС Д91/2 К45

Безвозмездн передача:

1. перед обьект покупат (ПС) Д04/в К04

2. спис А Д05 К04/в

3 .спис ОС Д92 К04/в

4.Начисл НДС по безвозм передачи Д92/3 К68