26.Амортизация ос и нма,порядок включения а отчислений в затраты на произ-во

А- это перенесение стоимости обьектов ОС и НМА на затраты по произ-ву продукц.

Обьектом начисл А явл обьекты использ и неиспольз в предпринимат деят-ти.А не начисл в период реконструкц,модернизац,консервац ОС

А начисл исходя из А стоим-ти и На(На-это доля А стоим обьекта котор в соотв с определ комис способ и методами начисл Ли с устан период-тью).А начин начисл с месяца след за мес ввода обьекта в экспл и прекращ с месяца след за месяц выбытия обьекта(при линейн и нелинейн способе).При произ-ном способеначин начисл с даты ввода в экспл,а прекращ с даты выбытия.

А отчислен относ на:

1.затр по произ и реал(по ОС наход в экспл,по ОС наход в простое до 3 мес,по ОС наход в ремонте)

Д20,23,25,26 К02

2.операц расходы(по ОС наход в запасе,по ОС наход в простое или в ремонте более 3 мес,по ОС сдан в аренду) Д91 К02

3.внереализ расходы(по ОС неиспольз в предприним деят-ти)Д92 К02

Амортизация НМА

А рассчит исходя из СПИ и А стоим.Спи по НМА приним равн нормативн сроку.нормат срок службы устан-ся исходя из времени использован НМА,котор устан патентом,лицензией.Если невозможн определ нормат срок службы,то его устан комисия:

1.По фирм наимен и ТЗ до 40 лет.но не более срока дейст деят-ти орг-ции.

2.по др обьектам пром собствен до 20 лет , но не более срока дейст деят-ти орг-ции.

3.по др НМА до 10 лет, но не более срока дейст деят-ти орг-ции.

Для учёта А НМА предназн сч 05П:по К отраж начисл А;по Д списан Апо выб обьектам

Начисл А по НМА Д25,26 К05

Начисл А по НМА неиспольз в предпринимат дет-ти Д92/2 К05

27.А фонды воспр-ва ос и нма,учёт их форм-ния и использования

А фонд ОС

В соотв с инструкц «о порядке начисл А» орг-ции должны формир А фонд воспр-ва ОС.Он созд-ся как источник фин-ния капит вложений.

Учёт А фонда вед-ся на забаланс сч 010:по Д-форм-ние фонда;по К-его использ-ие на финанс капит вложен.

Сумма А фонда расчит след образом:

1.Наход уд вес Ав затр по произ и реал=(сум А ОС(об К02)/затр по произ и реал(оД20+оД44))*100

2.Сум А фонда=(Уд вес А в затр*полн факт с/с реал прод)/100

На сум А фонда дел запись Д010 К-

На сум использ А фонда в кач источн фин-ния капит вложен Д- К010

А фонд НМА

Он созд-ся как источник фин-ния капит вложений.

Сумма А фонда расчит след образом:

1.Наход уд вес Ав затр по произ и реал=(сум А НМА(об К05)/затр по произ и реал(оД20+оД44))*100

2.Сум А фонда=(Уд вес А в затр*полн факт с/с реал прод(оД90/2) )/100

Учёт А фонда вед-ся на забаланс сч 013:по Д-форм-ние фонда;по К-его использ-ие на финанс капит вложен.

37. Виды и формы расчётов. Учёт расчётов с поставщиками и покупателями.

Основная часть расчётов осуществляется по акцеп-ой форме, т.е. при наличии согласия на оплату. При акц-ой форме расчётов используются док-ты: ПП, ПТ, ПТ-П.

Учёт расчётов с поставщиками ведётся на счёте 60 А-П.

Счёт 60:

По «Д» - Сн – остаток дебиторской задолженности на н.м.; Увеличение дебиторской зад-сти, уменьшение кредиторской задолженности; Ск – остаток дебиторской задолженности на к.м.

По «К» - Сн – остаток кредиторской задолженности на н.м.; Уменьшение дебиторской зад-сти, Увеличение кредиторской задолженности; Ск – остаток кредиторской задолженности на к.м.

Учёт расчётов с поставщиками ведётся в ж/о №6.

Учёт расчётов с покупателями ведётся на А-П счёте 62. Учёт расчётов по сч. 62 отражается в ж/о №11.

Расчёты:

У поставщика с покупателями:

Последующая оплата:

1.Отгружена продукция покупателю

Д45 К43(по моменту оплаты)

(90/2 по моменту отгрузки)

ТТН, ТН.

2. Выручка по моменту отгрузки

Д62 К90

3. Получена выручка от реализации

Д51 К90/1

Предоплата:

1.На р/сч зачислена предоплата от покупателей

Д51 К62/4

2. Отгрузка

Д45, 90/2 К 43

3. Зачёт предоплаты

Д62/4 К 90/1

Расчёты:

У покупателя с поставщиками:

1.Получены мат-лы от поставщика

Д10(15) К 60

НДС Отражён

Д18/3.1 К60

2. Оплачена поставщику

Д60 К51

Д18/3.2 К18/3.1

Предоплата:

1.На р/сч перечислена предоплата поставщику

Д60 К51

2. Получены материалы

Д10 К60

Д18/3.1 К60

Уплаченный НДС

Д18/3.2 К18/3.1.