Расчет авансовых платежей

Определить налоговую базу по итогам отчетного периода

НБ=Д-Р

Определить величину авансового платежа, приходящегося на налоговую базу

АПрасч=НБ*Ст

Налоговые вычеты не действуют.

Порядок исчисления налога

Н=Нг-АПрасч

Перенос убытков на будущее

• Перенести на будущее можно убыток только за те налоговые периоды, в кот.орг-ция применяла ЕСХН

• При определении убытка в расчет берутся только доходы и расходы, которые вы учитываете по правилам гл.26.1

• Орг-ция вправе перенести на будущее убыток, который получили по итогам налогового, а не отчетного периода в течение 10 следующих лет.

Срок подачи налоговой декларации – 31 марта года, след.за истекшим налоговым периодом.

30.11.2011

Переход с есхн

• НДС

Суммы, предъявленные по товарам до перехода на иной режим, вычеу не подлежат

• Налог не прибыль

При переходе учитывается:

• В составе доходов признаются доходы в виде выручки от реализации в период применения ЕСХН, оплата которых не произведена до перехода на ОСН.

• В составе расходов признаются расходы на приобретение товаров в период применения ЕСХН, кот.не были оплачены до даты перехода на ОСН.

На дату перехода с ЕСХН в учете определяется остаточная стоимость ОС и НМА. Ост.ст-сть рассчитывается путем уменьшения ост.ст-сти этих активов, определенной на дату перехода на уплату ЕСХН на сумму расходов, произведенных в период применения ЕСХН (ост.ст-сть при переходе на ОСН).

Правила ведения раздельного учета

Ведение раздельного учета обязательно при осуществлении д-сти, облагаемой ЕСХН, и д-сти, облагаемой ЕНВД.

В приказе об УП (НУ) необходимо определить:

1. Способ и форму разделения пок-лей по видам д-сти

2. Основания, кот.необходимы при ведении раздельного учета, и требования к ним

3. Правила распределения пок-лей, одновременно задействованных в неск.видах д-сти

В приказе об УП (БУ) необходимо определить:

1. план счетов с перечислением всех специфических сб/счетов, открываемых для целей раздельного учета

2. Методику разнесения пок-лей по этим сб/счетам

3. Методы оценки А и О по данным раздельного учета

4. Т.д.

Показатели, учитываемые отдельно

Пок-ль	Налог
Д и Р	ЕСХН

Методика распределения пок-лей (НК РФ)

Пок-ль	Методика
расходы	Пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных спец.налоговых режимов

Пример.

Орг-ция занимает 2 видами д-сти:

1. Разведение рыбы (ЕСХН)

2. Перевозка грузов (ЕНВД)

Период	Выр-ка от д-сти, облаг.ЕСХН	Выр-ка от д-сти, облаг.ЕНВД	Общ.расх
1 п/г	960	900	510
2 п/г	920	906	522
Итого год	1880	1806	1032

Решение

1880/(1880+1806)*100%=51%

1032*51%= 526,32

Формирование БО

1. ПБУ 4/99

2. ПБУ 22/10

3. Приказ Минфина РФ от 2.07.2010 №66н «О формах БО орг-ций»

Состав БО – 5 форм.

Налоговый учет

Среднесписочная численность

Декларации

Статистическая отч-сть

1. № ПМ «Свед-я об основных пок-лях д-сти малого пред-я»

2. № ПМ-пром «Свед-я о пр-ве пр-ции малым пред-ем»

3. № 2МП-инновация «Свед-я о технологических инновациях малого пред-я»

4. № МП-1 (автогруз) «Свед-я о перевозрчной д-сти малого пред-я – владельца автотранспорта…»

5. №1-ТС (вывоз)

6. №1-лицензия «Свед-я о коммерческом обмене технологиями с зарубежными странами»

1 1) Орг-ции, перешедшие на УСН, 2) орг-ции, занимающиеся опред.видами д-сти (32 вида), 3) доход от этих видов д-сти должен составлять не менее 70% от всех доходов оргц-ии.

2 Приказ ФНС России от 16.05.2007г Условия: 1) суммарный объем начисленных федеральных налогов более 1 млрд.руб. (транспортные – 50 млн, связи – 30 млн), 2) суммарный объем выручки 20млрд, 3) А превышают 20 млрд

31