43. Правовые формы кредитования дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность есть задолженность организации по платежам. На теоре­тическом уровне дебиторскую задолженность можно определить как «наличие у клиента права требования платежа, возникшего вследствие исполнения своих обязанностей по какому-либо коммерческому Договору». Дебиторская задолженность, не погашенная в установленный срок, переходит в дебиторскую задолженность, по которой истек срок ис­ковой давности.

Наиболее распространенным на практике и урегулированным законодательно спосо­бом кредитования дебиторской задолженности является факторинг. Оттавская конвенция УНИДРУЛ от 28 мая 1988 г. «О международном факторинге» определяет факторинговый контракт как контракт, заключенный между одной стороной (поставщиком) и другой сторо­ной (финансовым агентом).

Российскому законодательству факторинг известен как договор финансирования под уступку денежного требования. В частности, на основании п. 1 ст. 824 ч. 2 ГК РФ, по дого­вору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающе­го из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг треть­ему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование. Денежное требование к должнику может быть уступлено клиентом финансо­вому агенту также в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед финан­совым агентом.

Договор форфейтинга характеризуется аналогичными показателями, однако, исполь­зуется чаще в международной торговле. При данной форме кредитования дебиторской задолженности применяется акцептированный вексель, или тратта.

Учет векселей как форма кредитования дебиторской задолженности представляет собой операцию, при которой «банк, принимая вексель от векселедержателя, выдает ему сумму этого векселя до срока платежа по нему, удерживая в свою пользу некоторую сум­му, называемую учетным процентом (дисконтом)».

44. Учет векселей как форма кредитования

Учет векселей как форма кредитования дебиторской задолженности представляет собой операцию, при которой «банк, принимая вексель от векселедержателя, выдает ему сумму этого векселя до срока платежа по нему, удерживая в свою пользу некоторую сумму, называемую учетным процентом (дисконтом)».

Вексель, являясь средством оформления кредита, предос­тавляемого в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки уплаты денег за проданные товары, способствует ус­корению реализации товаров и увеличению скорости оборота оборотных средств, что приводит к уменьшению потребности хозорганов в кредитных ресурсах и денежных средствах в целом.

В связи с введением в хозяйственный оборот векселей бан­ки совершают с ними следующие операции:

1) учет векселей (т.е. когда векселедержатель передает век­селя банку по индоссаменту до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму за вычетом определенного Процента от этой суммы за досрочное получение, этот процент называется дисконтом);

2) выдачу ссуд до востребования по специальному ссудному счету под обеспечение векселей;

3) принятие векселей на инкассо для получения платежей и оплаты векселей в срок.

В ходе проведения операций с векселями коммерческие банки аккумулируют значительное количество векселей. При правильном ведении учетных операций вексельный портфель является для банка надежной статьей его актива, более устой­чивой, чем другие ценные бумаги, например акции. Другим достоинством векселей является его точно установленная лик­видность по срокам.

Исходя из этого, центральный банк может пополнять ресур­сы коммерческих банков, если такая необходимость возникает, переучитывая их векселя или выдавая кредиты по специально­му ссудному счету под обеспечение учтенных векселей.

Для центрального банка вексельное кредитование банков дает дополнительную возможность оказания регулирующего влияния на экономическую ситуацию в стране.