- •3. Принципы и методы налогообложения. Способы взимания налогов.
- •4. Субъекты налоговых правоотношений. Объекты налогообложения.
- •5. Налогоплательщики: их права и обязанности. Порядок постановки на учет.
- •6. Права, обязанности и ответственность налоговых органов.
- •7.Налоговый контроль: виды, цель проведения, сущность.
- •8. Налоговая система рф, ее структура.
- •9. Исполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, ответственность за налоговые правонарушения.
- •10. Налоговая декларация, ее сущность и область применения.
- •11. Налог на прибыль организации: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период.
- •12. Доходы учитываемые при налогообложении прибыли, их классификация и порядок определения.
- •13. Внереализационные расходы и доходы: состав и содержание.
- •14. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, их группировка.
- •15. Материальные расходы, учитываемые при налогообложении прибыли
- •16. Порядок учета расходов на оплату труда при определении налогооблагаемой прибыли.
- •17. Особенности учета амортизации при исчислении налогооблагаемой прибыли.
- •18. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.
- •19. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе
- •20. Порядок признания доходов и расходов методом начисления.
- •21. Порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей. Перенос убытков на будущее.
- •22. Организация налогового учета, способы его ведения
- •23. Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •24. Порядок определения места реализации товаров, работ, услуг.
- •25. Налоговые ставки ндс и порядок их применения.
- •26. Освобождение от уплаты ндс. Операции, не подлежащие налогообложению.
- •27. Порядок исчисления и сроки уплаты ндс. Налоговые вычеты по ндс и условия их применения.
- •28. Акцизы: состав подакцизных товаров, плательщики акциза, налоговый период.
- •29. Объект налогообложения акцизами и налоговая база. Виды налоговых ставок.
- •30. Порядок исчисления акциза, подлежащего уплате в бюджет. Налоговый вычет по акцизам.
- •31. Сроки и порядок уплаты акцизов в бюджет.
- •32. Особенности исчисления и уплаты ндс и акцизов при ввозе товаров на территорию рф.
- •33. Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •34. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц: виды и порядок их получения.
- •35. Исчисление налога с дохода, получаемого в виде материальной выгоды.
- •36. Налоговые ставки и порядок исчисления налога на доходы физических лиц.
- •37. Единый социальный налог: плательщики налога, объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период.
- •38. Ставки есн для организаций - работодателей. Льготы по есн.
- •39. Налог на добычу полезных ископаемых
- •40. Водный налог.
- •41. Государственная пошлина.
- •42. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •43. Налог на игорный бизнес
- •44. Транспортный налог: плательщики, объект налогообложения, принцип исчисления, порядок уплаты.
- •45. Налог на имущество организаций.
- •46. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
- •47. Упрощенная система налогообложения.
- •48. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •49. Налогообложение имущества физических лиц.
- •50. Земельный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база порядок ее расчета.
47. Упрощенная система налогообложения.
Действие упрощенной налоговой системы распространяется на субъекты малого бизнеса – индивидуальных предпринимателей и организаций, годовой оборот которых не превышает 15 млн. руб., а число работающих на предприятии составляет от 30 до 100 человек. Существует также лимит на стоимость амортизируемого имущества, находящегося в собственности предприятия. Данную систему предприятия не вправе применять: организации, имеющие филиалы и представительства; банки; страховые компании, негосударственные пенсионные фонды; инвестиционные фонды; ломбарды; организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом; частные нотариусы и др. В рамках упрощенной системы объект налогообложения может выступать в одной из двух предложенных законодателем форм:
доходы
доходы, уменьшенные на величину расходов
При этом выбор объекта обложения осуществляется самим налогоплательщиком, и он не может изменять его в течение всего срока применения специального налогового режима. Таким образом, налогоплательщик может платить налог с дохода (6%) или с прибыли (15%). В случае отсутствия прибыли предприниматель будет обязан выплатить налог в размере 1% от выручки.
48. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
ЕНВД – это налог на хозяйственную деятельность в виде промысла, приносящего доход. Основные понятия, используемые в данной системе налогообложения:
Вмененный доход
Базовая доходность
Корректирующие коэффициенты базовой доходности
К1, коэффициент учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности в различных условиях,
К2, коэффициент учитывающий совокупность прочих особенностей ведения предпринимательской деятельности,
К3 , коэффициент - дефлятор, соответствующий индексу изменения потребительских цен на товары в РФ
Налогоплательщиками по виду деятельности являются: организации и индивидуальные предприниматели.
Объект налогообложения – вмененных доход налогообложения.
Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1, К2, К3. Налоговый период по единому налогу - квартал. Ставка единого налога – 15% вмененного дохода.
49. Налогообложение имущества физических лиц.
Налог на имущество физических лиц основывается на территориальном принципе. Налогоплательщики: собственники имущества – граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства.Объектом налогообложениявыступает право собственности на имущество.Налоговая базастоимость имущества. Обязанность исчислить налог возложена на налоговые органы.Срок уплатыежегодно в два срока – до 15 сентября и до 15 ноября равными долями. Налогообложению подлежит недвижимое имущество (дома, квартиры, дачи, гаражи), а также транспортные средства (самолеты, вертолеты, катера и т.п.). Этот налог – пропорциональный, шедулярный. От налога на имущество физических лиц полностью освобождается Герои РФ, инвалиды, ветераны войны, лица, подвергшиеся радиации, военнослужащие и военные пенсионеры. Налог также не уплачивают пенсионеры, воины-интернационалисты, семьи погибших военнослужащих и государственных служащих и др.