- •3. Принципы и методы налогообложения. Способы взимания налогов.
- •4. Субъекты налоговых правоотношений. Объекты налогообложения.
- •5. Налогоплательщики: их права и обязанности. Порядок постановки на учет.
- •6. Права, обязанности и ответственность налоговых органов.
- •7.Налоговый контроль: виды, цель проведения, сущность.
- •8. Налоговая система рф, ее структура.
- •9. Исполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, ответственность за налоговые правонарушения.
- •10. Налоговая декларация, ее сущность и область применения.
- •11. Налог на прибыль организации: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период.
- •12. Доходы учитываемые при налогообложении прибыли, их классификация и порядок определения.
- •13. Внереализационные расходы и доходы: состав и содержание.
- •14. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, их группировка.
- •15. Материальные расходы, учитываемые при налогообложении прибыли
- •16. Порядок учета расходов на оплату труда при определении налогооблагаемой прибыли.
- •17. Особенности учета амортизации при исчислении налогооблагаемой прибыли.
- •18. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.
- •19. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе
- •20. Порядок признания доходов и расходов методом начисления.
- •21. Порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей. Перенос убытков на будущее.
- •22. Организация налогового учета, способы его ведения
- •23. Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •24. Порядок определения места реализации товаров, работ, услуг.
- •25. Налоговые ставки ндс и порядок их применения.
- •26. Освобождение от уплаты ндс. Операции, не подлежащие налогообложению.
- •27. Порядок исчисления и сроки уплаты ндс. Налоговые вычеты по ндс и условия их применения.
- •28. Акцизы: состав подакцизных товаров, плательщики акциза, налоговый период.
- •29. Объект налогообложения акцизами и налоговая база. Виды налоговых ставок.
- •30. Порядок исчисления акциза, подлежащего уплате в бюджет. Налоговый вычет по акцизам.
- •31. Сроки и порядок уплаты акцизов в бюджет.
- •32. Особенности исчисления и уплаты ндс и акцизов при ввозе товаров на территорию рф.
- •33. Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •34. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц: виды и порядок их получения.
- •35. Исчисление налога с дохода, получаемого в виде материальной выгоды.
- •36. Налоговые ставки и порядок исчисления налога на доходы физических лиц.
- •37. Единый социальный налог: плательщики налога, объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период.
- •38. Ставки есн для организаций - работодателей. Льготы по есн.
- •39. Налог на добычу полезных ископаемых
- •40. Водный налог.
- •41. Государственная пошлина.
- •42. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •43. Налог на игорный бизнес
- •44. Транспортный налог: плательщики, объект налогообложения, принцип исчисления, порядок уплаты.
- •45. Налог на имущество организаций.
- •46. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
- •47. Упрощенная система налогообложения.
- •48. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •49. Налогообложение имущества физических лиц.
- •50. Земельный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база порядок ее расчета.
37. Единый социальный налог: плательщики налога, объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период.
Плательщики ЕСН разделены на две категории: 1. Работодатели, производящие выплаты наемным работникам (организации, индивидуальные предприниматели, физические лица).
2. Неработодатели (индивидуальные предприниматели, крестьянские хозяйства,
адвокаты).Объект налогообложения, на который начисляется ЕСН
Налогоплательщики – работодатели - выплаты, вознаграждения и иные доходы, начисляемые своим работникам по всем основаниям, в том числе вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, в денежной и натуральной форме. Налогоплательщики – неработодатели - на доходы от предпринимательской деятельности за вычетом расходов, связанных с их извлечением.
Налоговая база рассчитывается отдельно по каждому работнику по истечении календарного месяца нарастающим итогом с начала года.
Ставки налога
В курсовом проекте начисление ЕСН в доле, подлежащей зачислению в:
- пенсионный фонд (ПФР) - 20 % от облагаемого оборота;
- в фонд социального страхования (ФСС) – 3,2% от облагаемого оборота;
- в федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 0,8% от облагаемого оборота;
в территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТОМС) – 2% от облагаемого оборота. Применяются регрессивные ставки ЕСН.
38. Ставки есн для организаций - работодателей. Льготы по есн.
Для исчисления и уплаты ЕСН используется регрессивная шкала ставок налога.
Законодательством предусмотрены два обязательных условия для применения регрессивной шкалы налогоплательщиками – организациями.
Право на ее использование предоставляется налогоплательщику, у которого среднемесячная величина налоговой базы в среднем на одно физическое лицо составляет не менее 2500 рублей. Следовательно, в течение года все налогоплательщики должны исчислять ЕСН по максимальной ставке, а регрессивную шкалу можно будет использовать только по окончании года.
При расчете величины налоговой базы в среднем на одного работника у налогоплательщиков с численностью работников свыше 30 человек не должны учитывать 10% работников, имеющих наибольшую по размеру доходы, а у налогоплательщиков с численностью работников до 30 человек (включительно) – выплаты в пользу 30% работников, имеющих наибольшие по размеру доходы.
Льготы по ЕСН: государственные пособия, определенные виды компенсационных выплат, суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщиком, стоимость форменной одежды, стоимость льгот по проезду в общественном транспорте и др.
39. Налог на добычу полезных ископаемых
Плательщиками налога являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие поиск и разведку месторождений полезных ископаемых, их добычу и строительство подземных сооружений, не связанных с добычей ископаемых, а так же эксплуатацию такого рода сооружений.
Налоговая база налога определяется отдельно в отношении каждого вида пользования недрами и вида добываемого минерального сырья. Определяется как площадь лицензируемого участка, на котором осуществляется соответствующая деятельность, за вычетом возвращаемой его части. Платежи на право разведки полезных ископаемых в пределах предоставленных площадей взимаются в течение всего периода выполнения работ, включается в сумму издержек по этим работам и поступают в бюджеты, на территории которых производятся. Платежи осуществляются с момента начала добычи и в течение всего срока действия лицензии.