- •1. Понятие, предмет и метод нп.
- •2. Соотношение нп с другими отраслями права и законодательства
- •3. Источники налогового права.
- •4. Налоговые правоотношения: понятие и классификация.
- •1) По основным функциям права:
- •2) По характеру налогово-правовых норм: материальные и процессуальные;
- •3) На основании особенностей их объекта: имущественные и неимущественные;
- •4) По структуре их юридического содержания: простые и сложные.
- •5. Понятие налоговых правоотношений, их виды.
- •6. Понятие, признаки, структура налога и сбора.
- •7. Участники налоговых правоотношений.
- •8. Налоговая система рф.
- •Субъект и объект налогообложения. Налоговая база.
- •10. Налог как правовая категория: понятие, признаки, структура, классификация.
- •11. Принципы налогооблажения.
- •12. Элементы юридического состава налога.
- •13. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействий) их должностных лиц.
- •14. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.
- •15. Реализация товаров, работ или услуг. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.
- •16. Лица, подлежащие ответ-ти за налог. Правонар-я, условия привлечения к ответ-ти. Обстоят-ва, смягчающие и отягчающие ответ-ть.
- •17. Налог. Декларация, сроки подачи налог. Декларации физ. И юр. Лицами, сроки внесения изменений и дополнений в налог. Декларацию.
- •18. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •19. Действие законодательства о налогах и сборах во времени, пространстве и по кругу лиц.
- •20. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •21. Гос. Органы, осуществляющие налоговый контроль, их права и обязанности. Методы осуществления налогового контроля.
- •22. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •23. Защита прав налогоплательщиков в административном порядке.
- •24. Налоговый кодекс как источник налогового права.
- •25. Способы защиты прав налогоплательщиков.
- •26. Защита прав налогоплательщиков в судебном порядке.
- •27. Уголовная ответственность за налоговые преступления
- •28. Виды налогов. Прямые и косвенные налоги. Отличие прямого налога от косвенного.
- •29. Понятие и виды юридической ответственности за налоговые правонарушения.
- •30. Законодательное регулирование вопросов двойного налогообложения.
- •31. Документальное оформление результатов выездной налоговой проверки.
- •32. Правила истребования и выемки документов, предметов при проведении выездной налоговой проверки.
- •33. Права и обязанности налоговых органов при проведении выездной налоговой проверки.
- •34. Основные права и обязанности налогоплательщика.
- •35. Виды налоговых проверок.
- •36. Основные права и обязанности налоговых органов.
- •37. Права и обязанности таможенных органов как органов налогового контроля.
- •38. Налоговые агенты.
- •39. Налоговый контроль за доходами физических лиц.
- •40. Налоги и сборы, взимаемые с физических лиц. Краткая характеристика налогов и сборов.
- •Основные виды налогов, выплачиваемых населением:
- •41. Налоговый контроль.
- •42. Налог на доходы физ. Лиц, субъекты и объекты налогообложения, налоговые вычеты, предусмо-ые налоговым закон-вом.
- •43. Порядок производства по делам о налоговых правонарушениях.
- •44. Налог на имущество физ. Лиц, объекты налогообложения, налоговые льготы.
- •45. Упрощенная система налогообложения для физических и юридических лиц.
- •46. Виды налоговых вычетов, применяемых при налогообложении физических лиц
- •47. Налоги и сборы, взимаемые с юридических лиц. Краткая характеристика налогов, сборов и платежей.
- •48. Налог на прибыль организаций, субъекты и объекты налогообложения, налоговые выплаты.
- •49. Налог на добавленную стоимость, субъекты и объекты налогообложения, налоговые льготы.
- •50. Обеспечение исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
48. Налог на прибыль организаций, субъекты и объекты налогообложения, налоговые выплаты.
Плательщиками налога на прибыль являются российские организации, а также иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников РФ. Объектом налогообложения признается прибыль, которая представляет собой полученный доход, уменьшенный на величину произведенных расходов. Налоговая база – это денежное выражение прибыли. Следует отметить, что существуют различные модификации прибыли как по бухгалтерскому учету, так и для целей налогообложения. При определении налоговой базы учитывается убыток, полученный налогоплательщиком в отчетном периоде, и вместо существовавшей ранее льготы по налогу на прибыль возникает перенос убытка на будущее. Он осуществляется в течение 10 лет, следующих за соответствующим годом, при этом совокупная сумма переносимого убытка ни в каком отчетном периоде не может превышать 30% налоговой базы.Прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода. Налоговый период по налогу на прибыль – календарный год. Отчетными периодами по налогу признаются I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период.
Налоговые льготы являются одним из элементов налоговой политики и преследуют социальные и экономические цели. Налоговые льготы можно разделить на следующие группы:личные и для юридических лиц;общеэкономические и социальные налоговые льготы;внешнеэкономические налоговые льготы, направленные на стимулирование экспорта, и общеэкономические льготы.Любые льготы несут одновременно отрицательные последствия для государства и положительные для лиц, которым она предоставляется. Так для государства это уменьшение доходов от сбора налогов, а для лиц, которым она предоставлена - возможность повысить свое благосостояние. Обычно налоговые льготы выдаются в рамках государственной поддержки бизнеса, зачастую - во время экономических кризисов.
49. Налог на добавленную стоимость, субъекты и объекты налогообложения, налоговые льготы.
Нало́г на доба́вленную сто́имость (НДС) — косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части стоимости товара, работы или услуги, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.В результате применения НДС конечный потребитель товара, работы или услуги уплачивает продавцу налог со всей стоимости приобретаемого им блага, однако в бюджет эта сумма начинает поступать ранее конечной реализации, так как налог со своей части стоимости, «добавленной» к стоимости приобретенных сырья, работ и (или) услуг, необходимых для производства, уплачивает в бюджет каждый, кто участвует в производстве товара, работы или услуги на различных стадиях.Налоговая ставка НДС в России составляет 18 % и применяется по умолчанию, если операция не входит в перечень облагаемых по ставке 10 % или в перечень со ставкой 0 %.Субъкты:1) организации; 2) ИП; 3) лица, перемещающие Т через тамож. границу России. Организации и ИП освобождаются от исполнения обязанностей налогоплат-ка, если за 3 предшествующих календ. месяца сумма выручки от реализации Т (кроме подакцизных) не превысила в совокупности 1 млн. руб. Объект: 1) операции по реализации Т (работ, услуг) на тер-рии РФ, в т.ч. на безвозмезд. основе; 2) передача Т (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на ко. не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций; 3) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; 4) ввоз товаров на тамож. тер-рию России.
Условно льготы можно разделить на три группы:льготы, предоставляемые при реализации определенных видов товаров (работ, услуг);льготы, предоставляемые определенным категориям фирм и предпринимателей;льготы, предоставляемые при осуществлении определенных операций.
Воспользоваться льготой может любая фирма или предприниматель, если выполнены определенные условия. Их можно разделить на:общие, которые распространяются на все без исключения фирмы;дополнительные, предъявляемые в зависимости от конкретной льготы.
Льготы при совершении операций, которые на практике используют чаще всего:посреднические операции;реализацию товаров общественными организациями инвалидов;реализацию медицинских товаров и услуг;реализацию услуг в сфере образования;выдачу займов.