- •1. Понятие, предмет и метод нп.
- •2. Соотношение нп с другими отраслями права и законодательства
- •3. Источники налогового права.
- •4. Налоговые правоотношения: понятие и классификация.
- •1) По основным функциям права:
- •2) По характеру налогово-правовых норм: материальные и процессуальные;
- •3) На основании особенностей их объекта: имущественные и неимущественные;
- •4) По структуре их юридического содержания: простые и сложные.
- •5. Понятие налоговых правоотношений, их виды.
- •6. Понятие, признаки, структура налога и сбора.
- •7. Участники налоговых правоотношений.
- •8. Налоговая система рф.
- •Субъект и объект налогообложения. Налоговая база.
- •10. Налог как правовая категория: понятие, признаки, структура, классификация.
- •11. Принципы налогооблажения.
- •12. Элементы юридического состава налога.
- •13. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействий) их должностных лиц.
- •14. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.
- •15. Реализация товаров, работ или услуг. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.
- •16. Лица, подлежащие ответ-ти за налог. Правонар-я, условия привлечения к ответ-ти. Обстоят-ва, смягчающие и отягчающие ответ-ть.
- •17. Налог. Декларация, сроки подачи налог. Декларации физ. И юр. Лицами, сроки внесения изменений и дополнений в налог. Декларацию.
- •18. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •19. Действие законодательства о налогах и сборах во времени, пространстве и по кругу лиц.
- •20. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •21. Гос. Органы, осуществляющие налоговый контроль, их права и обязанности. Методы осуществления налогового контроля.
- •22. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •23. Защита прав налогоплательщиков в административном порядке.
- •24. Налоговый кодекс как источник налогового права.
- •25. Способы защиты прав налогоплательщиков.
- •26. Защита прав налогоплательщиков в судебном порядке.
- •27. Уголовная ответственность за налоговые преступления
- •28. Виды налогов. Прямые и косвенные налоги. Отличие прямого налога от косвенного.
- •29. Понятие и виды юридической ответственности за налоговые правонарушения.
- •30. Законодательное регулирование вопросов двойного налогообложения.
- •31. Документальное оформление результатов выездной налоговой проверки.
- •32. Правила истребования и выемки документов, предметов при проведении выездной налоговой проверки.
- •33. Права и обязанности налоговых органов при проведении выездной налоговой проверки.
- •34. Основные права и обязанности налогоплательщика.
- •35. Виды налоговых проверок.
- •36. Основные права и обязанности налоговых органов.
- •37. Права и обязанности таможенных органов как органов налогового контроля.
- •38. Налоговые агенты.
- •39. Налоговый контроль за доходами физических лиц.
- •40. Налоги и сборы, взимаемые с физических лиц. Краткая характеристика налогов и сборов.
- •Основные виды налогов, выплачиваемых населением:
- •41. Налоговый контроль.
- •42. Налог на доходы физ. Лиц, субъекты и объекты налогообложения, налоговые вычеты, предусмо-ые налоговым закон-вом.
- •43. Порядок производства по делам о налоговых правонарушениях.
- •44. Налог на имущество физ. Лиц, объекты налогообложения, налоговые льготы.
- •45. Упрощенная система налогообложения для физических и юридических лиц.
- •46. Виды налоговых вычетов, применяемых при налогообложении физических лиц
- •47. Налоги и сборы, взимаемые с юридических лиц. Краткая характеристика налогов, сборов и платежей.
- •48. Налог на прибыль организаций, субъекты и объекты налогообложения, налоговые выплаты.
- •49. Налог на добавленную стоимость, субъекты и объекты налогообложения, налоговые льготы.
- •50. Обеспечение исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
19. Действие законодательства о налогах и сборах во времени, пространстве и по кругу лиц.
ВО ВРЕМЕНИ: 1)ФЗ, изменяющие НК РФ в части введения новых налогов и сборов, и акты закон-ва суб-тов РФ и закон-ва органов МСУ, вводящие налоги и (или) сборы; 2) акты закон-ва о налогах и сборах, устанавл-щие новые налоги и (или) сборы, повышающие налог. ставки, размеры сборов, устанавл-щие или отягчающие ответ-ть за нарушение закон-ва о налогах и сборах, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплат-ков, а также иных участников отношений, регул-х закон-вом о налогах и сборах, обратной силы не имеют;
3) акты закон-ва о налогах и сборах, устраняющие или смягчающие ответ-ть за нарушение закон-ва о налогах и сбоpax либо устанавливающие дополн. гарантии защиты прав налогоплат-ков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей, имеют обратную силу;
4) акты закон-ва о налогах и сборах, отменяющие налоги и (или) сборы, снижающие размеры ставок налогов (сборов), устраняющие обязанности налогоплат-ков и иных участников или иным образом улучшающие их положение, м. иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.
В ПРОСТРАНСТВЕ. Нормы налог. закон-ва обладают юр. силой на всей тер-рии РФ. Нормы закон-ва о налогах и сборах субъектов РФ - в рамках тер-рии субъекта РФ, нормы налог. закон-ва, принятые органами МСУ, обладают юр. силой на тер-рии всего муниципалитета.
ПО КРУГУ ЛИЦ - в отношении субъектов НП, т.е. участников налог. отношений: 1) налогоплат-ки; 2) налог. агенты; 3) налог. органы; 4) тамож. органы; 5) госорганы исп. власти и исп. органы МСУ, др. уполномо-ые ими органы, должн. лица и организации; 6) органы гос. внебюджетных фондов.
20. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
Способ обеспечения – это предоставление налогоплат-ком имущ. гарантий по своеврем-ти уплаты налога (либо за налогоплат-ка 3-и лица), а также действия уполномоч. органов власти по поводу принуд. реализации налогоплат-ком своих обязан-тей:
1. Залог иму-ва - выражается в осущ-ии налог. обязанности за счет стоимости заложенного иму-ва. Оформляется договором между налог. органом (залогодержатель) и налогоплат-ком.
2. Поручит-во - поручитель обязуется перед налог. органом исполнить в полном объеме обязан-ть налогоплат-ка по уплате налогов, если последний не исполнит в установл. срок. Несут солидарную ответ-ть.
3. Пеня – ден. сумма, кот. налогоплат-к д. выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов и сборов в более поздние сроки, чем предусмотрены в закон-ве. Начисляется за каждый календ. день, начиная со след. дня окончания срока уплаты налога.
4. Приостановление операций по счетам в банке ТОЛЬКО к юр. лицам. Запрет расходных операций не распространяется на платежи, предшествующие операциям по уплате налогов и сборов. Решение о приостановлении счета принимается руководителем (его замом) налог. органа.
5. Наложение ареста на иму-во налогоплат-ка – это ограничение права собств-ти налогоплат-ка как способ обеспечения его обязан-ти по уплате налогов. Возможно только с санкции прокурора: 1. невыполнение обязан-тей по уплате налога в установл. срок; 2. угроза, что скроется налогоплат-щик. М.б. частичным или полным.