- •1. Понятие, предмет и метод нп.
- •2. Соотношение нп с другими отраслями права и законодательства
- •3. Источники налогового права.
- •4. Налоговые правоотношения: понятие и классификация.
- •1) По основным функциям права:
- •2) По характеру налогово-правовых норм: материальные и процессуальные;
- •3) На основании особенностей их объекта: имущественные и неимущественные;
- •4) По структуре их юридического содержания: простые и сложные.
- •5. Понятие налоговых правоотношений, их виды.
- •6. Понятие, признаки, структура налога и сбора.
- •7. Участники налоговых правоотношений.
- •8. Налоговая система рф.
- •Субъект и объект налогообложения. Налоговая база.
- •10. Налог как правовая категория: понятие, признаки, структура, классификация.
- •11. Принципы налогооблажения.
- •12. Элементы юридического состава налога.
- •13. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействий) их должностных лиц.
- •14. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.
- •15. Реализация товаров, работ или услуг. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.
- •16. Лица, подлежащие ответ-ти за налог. Правонар-я, условия привлечения к ответ-ти. Обстоят-ва, смягчающие и отягчающие ответ-ть.
- •17. Налог. Декларация, сроки подачи налог. Декларации физ. И юр. Лицами, сроки внесения изменений и дополнений в налог. Декларацию.
- •18. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •19. Действие законодательства о налогах и сборах во времени, пространстве и по кругу лиц.
- •20. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •21. Гос. Органы, осуществляющие налоговый контроль, их права и обязанности. Методы осуществления налогового контроля.
- •22. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •23. Защита прав налогоплательщиков в административном порядке.
- •24. Налоговый кодекс как источник налогового права.
- •25. Способы защиты прав налогоплательщиков.
- •26. Защита прав налогоплательщиков в судебном порядке.
- •27. Уголовная ответственность за налоговые преступления
- •28. Виды налогов. Прямые и косвенные налоги. Отличие прямого налога от косвенного.
- •29. Понятие и виды юридической ответственности за налоговые правонарушения.
- •30. Законодательное регулирование вопросов двойного налогообложения.
- •31. Документальное оформление результатов выездной налоговой проверки.
- •32. Правила истребования и выемки документов, предметов при проведении выездной налоговой проверки.
- •33. Права и обязанности налоговых органов при проведении выездной налоговой проверки.
- •34. Основные права и обязанности налогоплательщика.
- •35. Виды налоговых проверок.
- •36. Основные права и обязанности налоговых органов.
- •37. Права и обязанности таможенных органов как органов налогового контроля.
- •38. Налоговые агенты.
- •39. Налоговый контроль за доходами физических лиц.
- •40. Налоги и сборы, взимаемые с физических лиц. Краткая характеристика налогов и сборов.
- •Основные виды налогов, выплачиваемых населением:
- •41. Налоговый контроль.
- •42. Налог на доходы физ. Лиц, субъекты и объекты налогообложения, налоговые вычеты, предусмо-ые налоговым закон-вом.
- •43. Порядок производства по делам о налоговых правонарушениях.
- •44. Налог на имущество физ. Лиц, объекты налогообложения, налоговые льготы.
- •45. Упрощенная система налогообложения для физических и юридических лиц.
- •46. Виды налоговых вычетов, применяемых при налогообложении физических лиц
- •47. Налоги и сборы, взимаемые с юридических лиц. Краткая характеристика налогов, сборов и платежей.
- •48. Налог на прибыль организаций, субъекты и объекты налогообложения, налоговые выплаты.
- •49. Налог на добавленную стоимость, субъекты и объекты налогообложения, налоговые льготы.
- •50. Обеспечение исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
38. Налоговые агенты.
Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.Налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики. Налоговые агенты обязаны:1) правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства;2) письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме задолженности налогоплательщика в течение одного месяца со дня, когда налоговому агенту стало известно о таких обстоятельствах;3) вести учет начисленных и выплаченных налогоплательщикам доходов, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации налогов, в том числе по каждому налогоплательщику;4) представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов;5) в течение четырех лет обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления налогов.
Налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом для уплаты налога налогоплательщиком.
За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей налоговый агент несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
.
39. Налоговый контроль за доходами физических лиц.
Подоход. налог с доходов гр-н, выплачиваемых им по месту основной работы, удерживается предприятиями в определенных закон-вом размерах. В сроки, установленные для выплаты З/П, каждое предприятие сдает в банк платежное поручение на перечисление удержанного с гр-н подоход. налога в бюджет.
В платеж. поручениях указываются наименование предприятия, сумма подоход. налога, раздел и параграф бюдж. классификации, в какой бюджет д.б. зачислен налог. Банк списывает со счета предприятия-клиента указанные в платеж. поручениях суммы и зачисляет их в бюджет. Копии исполненных платеж. поручений с выписками банка передаются: одна — финанс. органу по м/нахождения предприятия для учета исполнения доход. части мест. бюджета, а вторая — мест. органу казначейства для учета исполнения доходной части фед. бюджета. Не позднее следующего дня эти документы из финан. органа и мест. органа казначейства должны передаваться налоговой инспекции, на учете кот. состоит предприятие.
На основе полученных от предприятий сведений, декларации и др. документов, свидетел-ющих о совокупном годовом доходе гражданина, налог. инспекция производит ему окончательный расчет подоход. налога за истекший год. Налог исчисляется по ставке, соответствующей размеру годового дохода.
Подоход. налог с гр-н, занимающихся предприним. деят-тью без образования ЮЛ, исчисляется налог. инспекциями. Гр-н, получивший в установленном порядке разрешение на занятие такой деят-тью, обязан заявить в налог. инспекцию о доходах, кот. он предполагает получить в течение года. Исходя из этой суммы, налог. инспекция производит расчет аванс. платежей налога и вручает гр-ну платежное извещение на их уплату в установленные сроки. В течение года гр-н м. заявить о повышении (снижении) суммы первоначально предполагаемого дохода. В этом случае налог. инспекция обязана сделать перерасчет авансовых платежей налога и вручить гражданину новое платежное извещение.
По окончании года или при прекращении предприним. деят-ти в течение года гр-н обязан представить в налог. инспекцию декларацию о фактически полученных им доходах, журнал учета доходов и расходов, а также документы, подтверждающие расходы. С учетом этих документов, актов обследований деят-ти гр-на, проведенных налог. инспекцией, сведений, полученных от предприятии о выплатах гражданину доходов, и др. документов, подтверждающих его совокупный годовой доход, налог. инспекция производит окончательный расчет подоход. налога за истекший год. Разница в суммах налога, определенного по окончательному расчету и уплаченного в виде авансовых платежей, подлежит дополн. уплате или возврату из бюджета. Если налог. инспекция установит, что гр-н не полностью указал в декларации год. доход, ему предъявляются к дополн. уплате налог и предусмотренные закон-вом финан. санкции.