Налоговое право - учебник (Грачева, Ивлиева)
.pdf
SCUOLJE 
Серия "SCHOLAE"
Учебная литература для средних специальных учебных заведений Основана издательствами «Юристъ» и «Гардарики» в 1998 году
Е.Ю. Грачева, М.Ф. Ивлиева, Э.Д. Соколова
Налоговое право
Рекомендовано Министерством образования Российской Федерации в качестве учебника для студентов учреждений среднего профессионального образования, обучающихся по специальностям правоведческого профиля
МОСКВА
ЮРИСТЪ
2005
УДК 351.72:336.22(470+571)(075.32) ББК 67.402(2 Рос)Я723
Г78
Р е ц е н з е н т :
Горбунова О.Н., докт. юрид. наук, профессор
Авторы:
Грачева Е.Ю.,докт. юрид. наук, профессор — гл. 3, 5; § 1—3 гл. 6; § 4, 5 гл. 8; Ивлиева М.Ф., канд. юрид. наук, доцент — § 1 гл. 1 (совместно с Э.Д. Соколовой); гл.- 2; § 1, 2 гл. 4; § 3 гл. 4 (совместно с Э.Д. Соколовой); § 4, 5 гл. 6; гл. 7; § 3 гл. 8 (совместно с Э.Д.Соколовой), §6,7 гл. 8; § 8 гл. 8 (совместно с Э.Д. Соколовой); § 1 гл. 9 (совместно с Э.Д. Соколовой); § 2, 3 гл. 9; § 1
гл. 10, § 2 гл. 10 (совместно с Э.Д. Соколовой); гл. 11; Соколова Э.Д., канд. юрид. наук, доцент— § 1 гл. 1 (совместное М.Ф. Ивлие-
вой);§2гл. 1;§3гл.4 (совместно с М.Ф. Ивлиевой);§4гл.4; § 1,2 гл. 8, § 3 гл. 8 (совместно с М.Ф. Ивлиевой); § 8 гл. 8 (совместно с М.Ф. Ивлиевой); § 1 гл. 9 (совместно с М.Ф. Ивлиевой); § 2 гл. 10 (совместное М.Ф. Ивлиевой).
Грачева Е.Ю., Ивлиева М.Ф., Соколова Э.Д.
Г78 Налоговое право: Учебник / Е.Ю. Грачева, М.Ф. Ивлиева, Э.Д. Соколова. — М.: Юристъ, 2005. — 223 с. (Scholae)
ISBN 5-7975-0733-1 (в пер.)
Учебник подготовлен в соответствии с новым государственным образовательным стандартом для средних специальных учебных заведений по специальности «правоведение». В нем освещены основные институты Общей части налогового права — налоговое правоотношение, налоговая обязанность и налоговый контроль, ответственность и основные виды налогов, составляющие предмет Особеннойчасти, и сгруппированные в главы, посвященныефедеральным, региональным и местным налогам.
Учебник написан на основе действующего законодательства о налогах и сборах с учетом всех внесенных в него изменений. Его отличают предусмотренная и четкая система изложения материала, ясный язык, наличие примеров.
Для студентов и преподавателей средних специальных учебных заведений.
|
УДК |
351.72:336.22(470+571)(075.32) |
|
|
ББК 67.402(2 Рос)Я723 |
ISBN |
5-7975-0733-1 |
© Юристъ, 2005 |
|
|
© Коллектив авторов, 2005 |
СОДЕРЖАНИЕ
Предисловие |
|
7 |
|
ОБЩАЯ ЧАСТЬ |
|
|
|
Глава 1. Налоговое право как подотрасль финансового права России |
|
11 |
|
§ 1. Место налогового права в системе ф и н а н с о в о г о права России |
. . . 1 1 |
|
|
§ 2 . И с т о ч н и к и налогового права |
|
|
16 |
Глава 2. Основы теории налогового права |
24 |
|
|
§ 1. Происхождение налогов и основные этапы развития |
|
|
|
налогообложения. Общая характеристика теорий |
|
|
|
налогообложения и сборов |
|
24 |
|
§ 2. Понятие налога, его признаки и функции. Виды налогов |
|
28 |
|
§ 3. Элементы юридического состава налога |
|
32 |
|
Глава 3. Налоговое правоотношение |
39 |
|
|
§ 1. Понятие и виды налоговых правоотношений |
|
39 |
|
§ 2. Субъектный состав налогового правоотношения |
|
43 |
|
§ 3. Налоговые органы как субъекты налоговых правоотношений |
. . . |
48 |
|
§ 4. Содержание налогового правоотношения: |
|
|
|
права и обязанности субъектов |
|
56 |
|
Глава 4. Налоговая обязанность |
66 |
|
|
§ 1. Понятие и содержание обязанности по уплате налогов |
|
|
|
и сборов |
|
66 |
|
§ 2. Основания возникновения, изменения и прекращения |
|
|
|
налоговой обязанности |
|
67 |
|
§ 3. Исполнение налоговой обязанности |
|
68 |
|
§ 4. Обеспечение исполнения налоговой обязанности |
|
87 |
|
Глава 5. Налоговый контроль |
95 |
|
|
§ 1. Контроль в налоговой сфере: понятие и виды |
|
95 |
|
§ 2. Формы налогового контроля |
|
96 |
|
§ 3. Учет налогоплательщиков |
|
107 |
|
Г л а в а 6 . О т в е т с т в е н н о с т ь з а н а р у ш е н и е н а л о г о в о г о з а к о н о д а т е л ь с т в а |
. . . |
||
§ 1. Понятие и виды ответственности за нарушение законодательства |
|
|
|
о налогах и сборах |
|
ПО |
|
ПРЕДИСЛОВИЕ
Необходимость формирования рынка в нашей стране поставила перед государством задачу воздействия на общественные отношения
спомощью экономических регуляторов, включая финансы, кредит и
впервую очередь налоги, которые выступают важнейшим и одним из самых действенных инструментов. Это обусловлено тем, что с их помощью государство не только осуществляет формирование доходной части бюджета, но и оказывает регулирующее воздействие на процессы производства, потребления, перераспределения национального дохода и т.п. Существовавшая в советский период система налогов не отвечала потребностям рыночного развития, что повлекло за собой кардинальные преобразования налогового законодательства в целях формирования адекватной рынку налоговой системы. Начало налоговой реформе было положено Законом РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», который был принят 27 декабря 1991 г. Очередной этап налоговой реформы был ознаменован кодификацией налогового законодательства и принятием в 1998 г. первой части Налогового кодекса РФ. В 2000 г. принимается его вторая часть. В настоящее время работа над дальнейшей систематизацией и кодификацией налогового законодательства продолжается. В результате
внашей стране созданы правовые основы налогообложения, отвечающие потребностям современного этапа общественного развития, и, соответственно, налоговая система, функционирующая на иных по сравнению с предыдущим этапом отечественного развития принципах, закрепляющих всеобщий, обязательный характер налогообложения, его экономическую обоснованность, равенство, установление налогов и сборов только законом и др.
Возросшая роль налогов и, соответственно, налогового права как подотрасли финансового права обусловили необходимость его изучения не только в высших, но и в средних специальных учебных заведениях и включение учебного курса «Налоговое право» в государственный образовательный стандарт.
ОБЩАЯ ЧАСТЬ