- •1. Понятие, предмет и метод нп.
- •2. Соотношение нп с другими отраслями права и законодательства
- •3. Источники налогового права.
- •4. Налоговые правоотношения: понятие и классификация.
- •1) По основным функциям права:
- •2) По характеру налогово-правовых норм: материальные и процессуальные;
- •3) На основании особенностей их объекта: имущественные и неимущественные;
- •4) По структуре их юридического содержания: простые и сложные.
- •5. Понятие налоговых правоотношений, их виды.
- •6. Понятие, признаки, структура налога и сбора.
- •7. Участники налоговых правоотношений.
- •8. Налоговая система рф.
- •Субъект и объект налогообложения. Налоговая база.
- •10. Налог как правовая категория: понятие, признаки, структура, классификация.
- •11. Принципы налогооблажения.
- •12. Элементы юридического состава налога.
- •13. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействий) их должностных лиц.
- •14. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.
- •15. Реализация товаров, работ или услуг. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.
- •16. Лица, подлежащие ответ-ти за налог. Правонар-я, условия привлечения к ответ-ти. Обстоят-ва, смягчающие и отягчающие ответ-ть.
- •17. Налог. Декларация, сроки подачи налог. Декларации физ. И юр. Лицами, сроки внесения изменений и дополнений в налог. Декларацию.
- •18. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •19. Действие законодательства о налогах и сборах во времени, пространстве и по кругу лиц.
- •20. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •21. Гос. Органы, осуществляющие налоговый контроль, их права и обязанности. Методы осуществления налогового контроля.
- •22. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •23. Защита прав налогоплательщиков в административном порядке.
- •24. Налоговый кодекс как источник налогового права.
- •25. Способы защиты прав налогоплательщиков.
- •26. Защита прав налогоплательщиков в судебном порядке.
- •27. Уголовная ответственность за налоговые преступления
- •28. Виды налогов. Прямые и косвенные налоги. Отличие прямого налога от косвенного.
- •29. Понятие и виды юридической ответственности за налоговые правонарушения.
- •30. Законодательное регулирование вопросов двойного налогообложения.
- •31. Документальное оформление результатов выездной налоговой проверки.
- •32. Правила истребования и выемки документов, предметов при проведении выездной налоговой проверки.
- •33. Права и обязанности налоговых органов при проведении выездной налоговой проверки.
- •34. Основные права и обязанности налогоплательщика.
- •35. Виды налоговых проверок.
- •36. Основные права и обязанности налоговых органов.
- •37. Права и обязанности таможенных органов как органов налогового контроля.
- •38. Налоговые агенты.
- •39. Налоговый контроль за доходами физических лиц.
- •40. Налоги и сборы, взимаемые с физических лиц. Краткая характеристика налогов и сборов.
- •Основные виды налогов, выплачиваемых населением:
- •41. Налоговый контроль.
- •42. Налог на доходы физ. Лиц, субъекты и объекты налогообложения, налоговые вычеты, предусмо-ые налоговым закон-вом.
- •43. Порядок производства по делам о налоговых правонарушениях.
- •44. Налог на имущество физ. Лиц, объекты налогообложения, налоговые льготы.
- •45. Упрощенная система налогообложения для физических и юридических лиц.
- •46. Виды налоговых вычетов, применяемых при налогообложении физических лиц
- •47. Налоги и сборы, взимаемые с юридических лиц. Краткая характеристика налогов, сборов и платежей.
- •48. Налог на прибыль организаций, субъекты и объекты налогообложения, налоговые выплаты.
- •49. Налог на добавленную стоимость, субъекты и объекты налогообложения, налоговые льготы.
- •50. Обеспечение исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
29. Понятие и виды юридической ответственности за налоговые правонарушения.
Налог. ответ-ть - это применение к лицу, виновному в совершении налог. правонар-я, предусмо-х НК РФ налог. санкций в виде ден. взысканий (штрафов).
Основание - неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него законод-вом о налогах и сборах обязанностей.
Объект посягательства - публичные интересы всех членов общества. Виды: налоговая, административная и уголовная ответственность.
Применение штрафных санкций выступает в качестве основного способа воздействия налог. ответ-ти, имеющего своей целью не только наказание виновного лица, но и предупреждение налоговых правонарушений. Составы налог. правонарушений во многом аналогичны составам админ. правонарушений в области налогов и сборов. Разграничение проводится по линии субъекта правонарушения: субъектом админ. правонарушения м.б. только спец. субъект — должн. лицо организации. Мерой админ. ответственности за совершение налогового проступка выступает админ. штраф.
Уголовная ответ-ть предусмотрена в тех случаях, когда правонарушение хар-тся повышенной обществ. опасностью. В качестве квалифицирующего признака налог. преступления — совершение правонарушения в области налогов и сборов в крупном размере. В качестве наказания за налог. преступления предусмотрен не только штраф, но и арест, лишение свободы, а также лишение права занимать определ. должности или заниматься определ. деят-тью. При этом лишение права занимать определ. должности или заниматься определ. деят-тью выступает как основным, так и дополн. видом наказания.
30. Законодательное регулирование вопросов двойного налогообложения.
Двойное налогообл-е прибыли возникает тогда, когда с одной и той же прибыли (дохода) у одного и того же лица или двух последовательных ее получателей подлежит исчислению и уплате в бюджет дважды налог на прибыль.
В РФ источниками прав. регул-я устранения двойного налогообл-я яв-ся НК РФ, а также заключенные Россией междунар. договоры об избежание двойного налогообл-я. В настоящее время Россией заключено более 80 междунар. дог-ров с различными ин. гос-ми. В указанных актах гос-ва - участники дог-ра определяют, право какой страны подлежит применению в отношении налогообл-я тех или иных доходов.
Устранение двойного налогообложения: 1. Доходы, полученные росс. организацией от источников за пределами РФ, учитываются при определении ее налог. базы. Указанные доходы учитываются в полном объеме с учетом расходов, произведенных как в РФ, так и за ее пределами.
2. При определении налог. базы расходы, произведенные росс. организацией в связи с получением доходов от источников за пределами РФ, вычитаются в порядке и размерах, установленных НК РФ.
3. Суммы налога, выплаченные в соот-вии с закон-вом ин. гос-в росс. организацией, засчитываются при уплате этой организацией налога в РФ. При этом размер засчитываемых сумм налогов, выплаченных за пределами РФ, не м. превышать сумму налога, подлежащего уплате этой организацией в РФ. Зачет производится при условии представления налогоплат-ком документа, подтверждающего уплату (удержание) налога за пределами РФ: для налогов, уплаченных самой организацией, - заверенного налог. органом соотв-щего ин. гос-ва, а для налогов, удержанных в соотв-вии с закон-вом ин. гос-в или междунар. договором налог. агентами, - подтверждения налогового агента.
4. При наличии обособленных подразделений, расположенных за пределами тер-рии РФ, уплата налога (авансовых платежей по налогу), а также представление расчетов по налогу и налоговых деклараций осуще-ются организацией по месту своего нахождения.
Статья 312. Специальные положения. При применении положений междунар. дог-ров РФ ин. организация д. представить налог. агенту, выплачивающему доход, подтверждение того, что эта ин. организация имеет постоянное м/нахождение в том гос-ве, с кот. РФ имеет междунар. дог-р (соглашение), регул-щий вопросы налогообл-я, кот. д.б. заверено компетентным органом соотв-щего ин. гос-ва.
При представлении ин. организацией, имеющей право на получение дохода, подтверждения, налог. агенту, выплачивающему доход, до даты выплаты дохода, в отношении кот. междунар. дог-ром РФ предусмотрен льготный режим налогообл-я в РФ, в отношении такого дохода производится освобождение от удержания налога у источника выплаты или удержание налога у источника выплаты по пониженным ставкам.