- •Содержание
- •Введение
- •1 Управление прибылью и рентабельностью предприятия
- •1.1 Понятие прибыли и рентабельности
- •1.1.1 Сущность и формирование финансовой прибыли
- •1.1.2 Понятие рентабельности
- •1.2.1 Сущность и методы анализа прибыли
- •1.2.2 Анализ показателей рентабельности
- •2 Характеристика ооо «Институт технических сукон»
- •2.1 Краткая характеристика предприятия
- •2.2 Ассортимент готовой продукции.
- •2.3 Структура управления предприятием
- •2.4 Технологический процесс
- •2.5 Анализ финансового состояния предприятия
- •2.5.1 Анализ имущества предприятия
- •2.5.2 Анализ собственного капитала
- •2.5.3 Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей
- •2.5.4 Анализ ликвидности и платёжеспособности предприятия
- •2. 5.5 Анализ финансовой устойчивости предприятия.
- •3 Совершенствование управления прибылью и рентабельностью предприятия
- •3.1 Анализ финансовых результатов
- •3.1.1 Факторный анализ прибыли от продаж
- •3.2 Анализ показателей рентабельности
- •3.2.1 Факторный анализ рентабельности продаж
- •3.2.2 Факторный анализ рентабельности собственного капитала
- •3.2.3 Расчёт эффекта финансового рычага
- •3.3 Маржинальный анализ
- •3.4 Резервы увеличения прибыли предприятия
- •3.5 Резервы увеличения показателей рентабельности
- •Заключение
- •Список использованных источников
2.5.2 Анализ собственного капитала
Обязательным элементом анализа источников финансирования является расчет наличия собственных оборотных средств (СОС), представленный в таблице 2.6.
Таблица 2.6 Расчет наличия собственных оборотных средств
Показатель
|
На конец 2008 г |
На конец 2009 г |
На конец 2010 г |
Изменения (+/-) |
|||
за 2009 г. |
за 2010 г. |
||||||
тыс.р |
тыс.р |
тыс.р |
тыс.р |
% |
тыс.р |
% |
|
Источники собственных средств (капитал и резервы) |
-7932,00 |
-7765,00 |
777,00 |
167,00 |
-2,11 |
8542,00 |
-110,01 |
Внеоборотные активы |
295,00 |
215,00 |
402,00 |
-80,00 |
-27,12 |
187,00 |
86,977 |
Собственные оборотные средства (СОС) (п.1-п.2) |
-8227,00 |
-7980,00 |
375,00 |
247,00 |
-3,00 |
8355,00 |
-104,7 |
В 2008 и 2009 гг. величина собственных оборотных средств предприятия отрицательна, что является негативным фактом для предприятия. В 2010г. сумма собственных оборотных средств составляет 375 тыс. р.
2.5.3 Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей
Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности проведен в таблице 2.7.
Таблица 2.7 Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженностей (на конец отчетного периода), тыс. р.
Расчеты |
Дебиторская задолженность |
Кредиторская задолженность |
Превышение задолженности 2008 г. |
Превышение задолженности 2009 г. |
Превышение задолженности 2010 г. |
|||||||
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
дебиторской |
кредиторской |
дебиторской |
кредиторской |
дебиторской |
кредиторской |
|
С покупателями или поставщиками |
15196,00 |
13418,00 |
14824,00 |
6325,00 |
898,00 |
1846,00 |
8871,00 |
- |
12520,00 |
- |
12978,00 |
- |
По векселям |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
По авансам |
1829,00 |
778,00 |
1810,00 |
|
- |
- |
1829,00 |
- |
778,00 |
- |
1810,00 |
- |
С бюджетом |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
По оплате труда |
- |
- |
- |
3588,00 |
1112,00 |
2052,00 |
- |
3588,00 |
- |
1112,00 |
- |
2052,00 |
С государственными внебюджетными фондами |
- |
- |
- |
211,00 |
251,00 |
638,00 |
- |
211,00 |
- |
251,00 |
- |
638,00 |
С прочими |
1258,00 |
911,00 |
258,00 |
1716,00 |
360,00 |
152,00 |
- |
458,00 |
551,00 |
- |
106,00 |
- |
Итого |
15196,00 |
13418,00 |
14824,00 |
12087,00 |
5082,00 |
7405,00 |
3109,00 |
- |
8336,00 |
- |
7419,00 |
- |
В течение всех трех лет дебиторская задолженность превышает кредиторскую: на 3109 тыс.р. в2008 г., на 8336 тыс. р. в 2009 г. и на 7419 тыс. р. в 2010 г.
Превышение суммы дебиторской задолженности над кредиторской говорит о том, что предприятие на протяжении анализируемого периода имело активное сальдо задолженности, то есть оно предоставляло своим покупателям бесплатный коммерческий кредит в размере, превышающем средства, полученные в виде отсрочек платежей коммерческим кредиторам.
Поскольку дебиторская задолженность является источником погашения кредиторской задолженности, возникает недостаток денежных средств в обороте, за счет того, что период оборачиваемости дебиторской задолженности больше, чем кредиторской.