Вариант 19

1. Взимание НДС и акцизов по внешнеторговым операциям.

Особенности порядка исчисления и уплаты акцизов и НДС по ввозимым на территорию РФ товарам: плательщики, формирование налоговой базы, ставки налогов, льготы при уплате налогов.

2. Налогообложение прибыли и доходов иностранных организаций.

Назначение налога на прибыль иностранных организаций. Плательщики налога в зависимости от характера деятельности иностранных организаций на территории РФ. Понятие постоянного представительства для целей налогообложения. Виды доходов от источников в РФ, подлежащие налогообложению.

Задача. Решением общего собрания от 30 марта ЗАО «Паланга» принято решение выплатить дивиденды за 2009 год латвийскому акционеру в размере 150000 руб. Дивиденды выплачены 15 мая 2010 года.

Определить:

• сумму налога с доходов в виде дивидендов;

• срок уплаты налога;

• срок представления налогового расчета.

Вариант 20

1. Требования, предъявляемые к внешнеторговому контракту.

Понятия внешнеторговой деятельности и внешнеторгового контракта. Обязательные реквизиты, подлежащие отражению во внешнеторговом контракте. Базисные условия поставки.

2. Исчисление налога на имущество иностранными организациями.

Виды имущества, подлежащего налогообложению в РФ. Формирование налоговой базы по налогу на имущество различными категориями налогоплательщиков. Ставки налога. Порядок и сроки уплаты налога.

Задача. ООО «Пансион» и эстонская компания Нарва Лтд приняли решение о создании простого товарищества для оказания консультационных услуг. Вклад эстонской организации составил 25%. По итогам 1 квартала 2010 года прибыль простого товарищества составила 100000 руб.

Определить сумму прибыли, подлежащей выплате компании Нарва Лтд, и сумму налога на прибыль, который должна удержать с доходов иностранной организации ООО «Пансион».

Вариант 21

1. Основные аспекты устранения международного двойного налогообложения.

Налоговая юрисдикция государства и истоки возникновения международного двойного налогообложения. Общие принципы устранения двойного налогообложения. Методы устранения двойного налогообложения.

2. Налогообложение контролируемой задолженности.

Понятие контролируемой задолженности. Виды контролируемой задолженности. Правила тонкой капитализации. Коэффициент капитализации. Предельная величина процентов, признаваемых расходом для целей налогообложения.

Задача. По договору морской перевозки иностранная компания – перевозчик осуществила для ЗАО «Русь» международную перевозку. Стоимость перевозки – 5000 дол. США.

Определить виды и суммы налогов, подлежащих удержанию из доходов иностранной компании.

Вариант 22

1. Основы международных налоговых соглашений об избежании двойного налогообложения.

Типовая модель Конвенции об избежании двойного налогообложения. Механизм урегулирования проблемы международного двойного налогообложения. Взаимосогласительная процедура. Обмен информацией. Вопросы административной помощи в целях взимания налогов.

2. Нетарифное регулирование внешнеторговой деятельности.

Меры нетарифного регулирования – количественные ограничения экспорта и импорта товаров, введение квот, лицензирование в сфере внешней торговли товарами, исключительное право на экспорт и (или) импорт отдельных видов товаров, специальные защитные меры, антидемпинговые меры и компенсационные меры.

Задача. Иностранная организация сдает в аренду в Москве принадлежащее ей здание. Согласно договору аренды ежемесячная сумма арендной платы составляет 500000 руб.

Определить:

• виды и суммы налогов, подлежащие удержанию из доходов иностранной организации;

• сумму дохода, подлежащего перечислению иностранной организации.