Вариант № 7 Состав плательщиков налога на доходы физических лиц

Категории плательщиков налога на доходы физических лиц. Плательщики налога. Понятие налогового резидента РФ. Объект налогообложения для налоговых резидентов РФ и физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами. Понятие налогового агента. Ответственность плательщика налога на доходы физических лиц и налогового агента за несвоевременную и неполную уплату налога.

Задача 1.

Предприниматель продает пиломатериалы. В 2009 г. его доход от продажи пиломатериалов составил 350 000 руб. (без НДС). На содержание и ремонт лесопилки, покупку леса, выплату заработной платы рабочим, уплату ЕСН с зарплаты рабочих и т.д. предприниматель израсходовал 285 000 руб.

Каким образом должен быть уплачен налог на доходы предпринимателя?

Задача 2.

Фирма продает продукты питания. Работники могут купить продукты с 10-процентной скидкой. В октябре 2009 г. работники купили продукты на общую сумму 240 000 руб. Общая сумма скидки составила 24 000 руб. (240 000 руб. х 10%). Должен ли быть уплачен налог на доходы с суммы скидки? Если – да, то по какой ставке?

Вариант № 8 Необлагаемые доходы физических лиц, их состав и структура

Необлагаемые доходы, физических лиц, их состав и структура. Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Перечень и виды доходов, не подлежащих налогообложению. Порядок определения налоговой базы.

Задача 1.

В текущем году предприниматель получил доход в сумме 150 000 руб. В этом же году он безвозмездно перечислил детскому саду 40 000 руб. Может ли предприниматель использовать социальный налоговый вычет и в какой сумме, какова сумма налога, подлежащего к уплате?

Задача 2.

Гражданин РФ строит жилой дом. Для осуществления строительства он получил кредит в российском банке в сумме 1 000 000 руб. Расходы по строительству дома составили 2 800 000 руб. Проценты по кредиту - 300 000 руб.

Какова общая сумма имущественного налогового вычета, на который имеет право гражданин?

Вариант № 9 Объект налогообложения, налоговая база, ставки применяемые при налогообложении транспортным налогом физических лиц

Транспортный налог, основные понятия и определения. Объект обложения транспортным налогом. Определение налоговой базы. Ставки транспортного налога, применяемые при налогообложении физических лиц.

Задача 1.

В течение года предприниматель получил доход от продажи товаров в сумме 120 000 руб. (без НДС). Расходы предпринимателя по покупке и реализации товаров (в том числе оплата расходов по аренде склада, оплата услуг транспортных организаций и т.д.) составили 70 000 руб. Все расходы подтверждены документально.

Каков доход предпринимателя, облагаемый налогом, и как уплачивается налог?

Задача 2.

Работник фирмы принимал участие в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и является ветераном боевых действиях на территории Российской Федерации. Кроме того, он содержит ребенка в возрасте 15 лет. Месячный оклад работника - 18 000 руб. Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц за год.