Задание 16.7

Согласно учетной политике в организации создаются резерв на ремонт основных средств и резерв на оплату отпусков работникам организации.

Согласно смете расходов на ремонт основных средств на 200Хг плановые затраты на ремонт основных средств составляют:

- по цеху №1 – 400 000руб.;

- цеху №2 – 600 000руб.;

- транспортному цеху- 200 000руб.;

- управлению- 400 000руб.

Таблица 16.8

Расчет суммы резерва на ремонт основных средств на 20_г., руб.

Расчет	Годовая сумма резерва	Месячная сумма резерва
цех №1
цех №2
транспортный цех
управление
итого

Плановая сумма заработной платы работников организации на 200Хг составляет 1200000 руб., плановая сумма отпускных – 110 000руб.процент страховых взносов составляет 27%.

Рассчитайте процент отчислений в резерв на оплату отпусков работникам организации на 200Хг в табл.16.9.

Таблица 16.9

Расчет процента отчислений в резерв на оплату отпусков на 200Хг.

Плановая сумма заработной платы, руб.	Плановая сумма отпускных, руб.	Плановая сумма страховых взносов, руб.	Процент отчислений в резерв на оплату отпускных, %

За январь 20__г были осуществлены следующие операции:

-принят ремонт основных средств цеха №1, выполненный подрядным способом, на сумму 59 000руб., в том числе НЛС- 9000руб.;

- принят ремонт основных средств управления, выполненный ремонтным цехом, на сумму 25 000руб.;

- начислены отпускные на сумму 8000руб.;

-начислены страховые взносы по отпускным на сумму ___________руб,;

- начислен резерв на ремонт основных средств на сумму______________ руб.;

- начислен резерв на оплату отпускных работникам организации за январь 200Хг на сумму _______руб.

В журнале регистрации хозяйственных операций (табл.16.10) составьте бухгалтерские проводки и по операциям, связанным с отражением в учете резервов предстоящих расходов за январь.

Таблица 16.10

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Документ и содержание операции	Кор. сч.		Сумма, руб.
		Д	К
1	Принят ремонт основных средств, выполненный подрядной организацией: - цена ремонта - НДС
2	НДС по ремонту основных средств включен в состав налоговых вычетов
3	Принят ремонт основных средств управления, выполненный ремонтным цехом
4	Начислена заработная плата работникам организации за январь
5	Начислены страховые взносы по заработной плате работников организации за январь 200Хг (общей суммой)
6	Начислены отпускные работникам организации
7	Начислены страховые взносы по отпускным работников организации(общей суммой)
8	Начислен резерв на ремонт основных средств за январь 200Хг.
9	Начислен резерв на оплату отпусков работникам организации за январь 200Хг